2026版税务法规及申报技巧综合测试题

2026版税务法规及申报技巧综合测试题一、单选题（每题2分，共20题）说明：下列每题只有一个正确答案。1.根据最新《企业所得税法实施条例》（2026年版），企业研发费用加计扣除的比例由100%调整为（）。A.75%B.85%C.100%D.120%2.2026年，某小型微利企业年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。A.0元B.1.6万元C.8万元D.12万元3.某外贸企业2026年出口货物销售额为500万美元，离岸价为6折，汇率按1美元=6.8人民币计算，其免抵退税额为（）。A.16万元B.24万元C.32万元D.48万元4.根据《个人所得税法》（2026年版），居民个人综合所得的基本减除费用标准调整为（）。A.6万元B.7万元C.8万元D.9万元5.某个体工商户2026年经营所得应纳税额为12万元，其适用税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%6.2026年，某企业通过公益性捐赠支出10万元，其税前扣除限额为（）。A.2万元B.5万元C.10万元D.12万元7.《增值税暂行条例》（2026年版）规定，小规模纳税人增值税征收率为（）。A.3%B.4%C.5%D.6%8.某企业2026年转让房产收入500万元，购置成本300万元，其应缴纳的土地增值税税额为（）。A.60万元B.90万元C.120万元D.150万元9.根据《契税法》（2026年版），企业承受土地使用权，契税税率为（）。A.3%B.4%C.5%D.6%10.某企业2026年发生安全生产事故，根据《企业所得税法》，其可以在税前扣除的安全生产费用为（）。A.实际发生额的30%B.实际发生额的50%C.实际发生额的100%D.实际发生额的200%二、多选题（每题3分，共10题）说明：下列每题有多个正确答案。1.根据《企业所得税法》（2026年版），以下哪些支出可以在税前扣除？（）A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.非广告性质的赞助支出2.某企业2026年发生以下业务，哪些需要缴纳增值税？（）A.销售货物B.提供咨询服务C.出租房产D.转让土地使用权3.根据《个人所得税法》（2026年版），以下哪些属于专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职工住房贷款利息4.2026年，小规模纳税人发生以下业务，哪些可以享受增值税减免政策？（）A.月销售额10万元以下B.季销售额30万元以下C.符合条件的农产品销售D.符合条件的出口业务5.根据《契税法》（2026年版），以下哪些情况需要缴纳契税？（）A.购置土地使用权B.购置房屋C.继承房产D.企业合并6.企业2026年发生以下费用，哪些可以在税前扣除？（）A.广告费B.业务招待费C.资产折旧费D.职工培训费7.根据《企业所得税法》，以下哪些情况可以享受税收优惠政策？（）A.企业安置残疾人B.企业研发投入C.企业从事农林牧渔业项目D.企业购置环保设备8.某企业2026年发生以下业务，哪些需要缴纳土地增值税？（）A.转让土地使用权B.转让房产C.企业合并D.出租房产9.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？（）A.工资薪金B.经营所得C.利息收入D.股息收入10.企业2026年发生以下情况，哪些需要申报缴纳印花税？（）A.签订购销合同B.签订借款合同C.出具发票D.转让股权三、判断题（每题2分，共10题）说明：下列每题判断正误。1.企业2026年发生的与生产经营无关的支出，可以在税前扣除。（×）2.小规模纳税人2026年销售额超过季度30万元，需要按一般纳税人申报增值税。（√）3.居民个人2026年取得的境外所得，需要在中国申报缴纳个人所得税。（√）4.企业2026年发生的安全生产费用，可以在税前全额扣除。（√）5.企业2026年购置的固定资产，折旧年限由税法统一规定。（×）6.企业2026年发生的广告费，可以在税前100%扣除。（×）7.企业2026年通过公益性捐赠支出，可以在税前全额扣除。（×）8.企业2026年转让土地使用权，需要缴纳土地增值税。（√）9.企业2026年签订的租赁合同，需要缴纳印花税。（√）10.企业2026年发生的业务招待费，可以在税前扣除60%。（×）四、简答题（每题5分，共5题）说明：简要回答下列问题。1.简述2026年《个人所得税法》对专项附加扣除政策的主要变化。2.简述小规模纳税人2026年增值税减免政策的主要内容。3.简述企业2026年研发费用加计扣除政策的主要变化。4.简述企业2026年土地增值税的清算流程。5.简述企业2026年契税的纳税申报要求。五、计算题（每题10分，共5题）说明：根据题目要求进行计算。1.某企业2026年应纳税所得额为200万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少？（假设适用税率25%）2.某外贸企业2026年出口货物销售额为100万美元，离岸价为6折，汇率按1美元=7人民币计算，其免抵退税额为多少？（假设退税率为13%）3.某居民个人2026年工资收入20万元，年终奖10万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？（假设年终奖单独计税）4.某企业2026年转让房产收入800万元，购置成本500万元，其应缴纳的土地增值税税额为多少？（假设适用税率为30%，增值率为40%）5.某小规模纳税人2026年销售额为50万元，其应缴纳的增值税税额为多少？（假设征收率为3%）答案及解析一、单选题答案及解析1.D.120%解析：根据最新《企业所得税法实施条例》（2026年版），企业研发费用加计扣除的比例调整为120%，以鼓励企业加大研发投入。2.A.0元解析：根据最新政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，80万元应纳税所得额属于前述第一档，应纳税额为80万×12.5%×20%=1.6万元，但实际税负为0元（政策优惠）。3.C.32万元解析：出口货物离岸价为6折，即实际销售额为500万美元×60%=300万美元，按汇率1美元=6.8人民币计算，折合人民币300万×6.8=2040万元。根据最新政策，免抵退税额为出口货物离岸价×汇率×13%=300万×6.8×13%=32万元。4.B.7万元解析：根据最新《个人所得税法》（2026年版），居民个人综合所得的基本减除费用标准调整为7万元。5.B.10%解析：个体工商户经营所得应纳税额不超过30万元的部分，税率为5%；超过30万元至90万元的部分，税率为10%；超过90万元的部分，税率为20%。因此，12万元适用税率为10%。6.B.5万元解析：根据《企业所得税法》，企业公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年扣除。因此，10万元捐赠支出，税前扣除限额为200万元×12%=24万元，但实际扣除10万元，未超过限额。7.A.3%解析：根据最新《增值税暂行条例》（2026年版），小规模纳税人增值税征收率为3%，符合国家政策导向。8.B.90万元解析：土地增值税税额=（转让收入-购置成本-合理费用）×适用税率。假设合理费用为20万元，增值额为（500-300-20）=180万元，适用税率为30%，税额为180万×30%=54万元；增值率为180÷320=56.25%，适用税率为30%，因此总税额为54万元+（180万-100万）×40%=90万元。9.A.3%解析：根据《契税法》（2026年版），企业承受土地使用权，契税税率为3%，符合国家政策要求。10.C.实际发生额的100%解析：根据《企业所得税法》，企业2026年发生的安全生产费用，可以在税前全额扣除，以鼓励企业加强安全生产投入。二、多选题答案及解析1.A.职工工资薪金，B.职工福利费，C.职工教育经费解析：根据《企业所得税法》（2026年版），职工工资薪金、福利费、教育经费可以在税前扣除，但非广告性质的赞助支出不能扣除。2.A.销售货物，B.提供咨询服务，C.出租房产，D.转让土地使用权解析：根据《增值税暂行条例》，销售货物、提供应税服务、出租不动产、转让土地使用权均需缴纳增值税。3.A.子女教育，B.继续教育，C.大病医疗，D.职工住房贷款利息解析：根据《个人所得税法》（2026年版），专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。4.A.月销售额10万元以下，B.季销售额30万元以下，C.符合条件的农产品销售，D.符合条件的出口业务解析：根据最新政策，小规模纳税人月销售额10万元以下或季度销售额30万元以下免征增值税；符合条件的农产品销售和出口业务也可以享受减免政策。5.A.购置土地使用权，B.购置房屋，D.企业合并解析：根据《契税法》（2026年版），购置土地使用权、房屋以及企业合并需要缴纳契税，继承房产不属于契税征税范围。6.A.广告费，C.资产折旧费，D.职工培训费解析：根据《企业所得税法》，广告费、资产折旧费、职工培训费可以在税前扣除，但业务招待费需要按照60%扣除。7.A.企业安置残疾人，B.企业研发投入，C.企业从事农林牧渔业项目，D.企业购置环保设备解析：根据《企业所得税法》，企业安置残疾人、研发投入、从事农林牧渔业项目、购置环保设备均可以享受税收优惠政策。8.A.转让土地使用权，B.转让房产解析：根据《土地增值税暂行条例》，转让土地使用权和房产需要缴纳土地增值税，企业合并和出租房产不属于征税范围。9.A.工资薪金，C.利息收入，D.股息收入解析：根据《个人所得税法》，工资薪金、利息收入、股息收入属于综合所得，经营所得属于分类所得。10.A.签订购销合同，B.签订借款合同解析：根据《印花税法》，签订购销合同和借款合同需要缴纳印花税，出具发票和转让股权不属于征税范围。三、判断题答案及解析1.×解析：企业2026年发生的与生产经营无关的支出，不能在税前扣除。2.√解析：根据最新政策，小规模纳税人销售额超过季度30万元，需要按一般纳税人申报增值税。3.√解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的境外所得，需要在中国申报缴纳个人所得税。4.√解析：根据《企业所得税法》，企业2026年发生的安全生产费用，可以在税前全额扣除。5.×解析：企业2026年购置的固定资产，折旧年限由企业根据实际情况自行确定，税法不作统一规定。6.×解析：企业2026年发生的广告费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不能扣除。7.×解析：企业2026年通过公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年扣除。8.√解析：企业2026年转让土地使用权，需要缴纳土地增值税。9.√解析：企业2026年签订的租赁合同，需要缴纳印花税。10.×解析：企业2026年发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。四、简答题答案及解析1.2026年《个人所得税法》对专项附加扣除政策的主要变化解析：2026年《个人所得税法》将专项附加扣除项目扩展至子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等七项，并提高了扣除标准，例如基本减除费用标准从6万元提高到7万元，大病医疗费用扣除限额从8万元提高到10万元。2.小规模纳税人2026年增值税减免政策的主要内容解析：2026年，小规模纳税人增值税减免政策主要包括：月销售额10万元以下或季度销售额30万元以下免征增值税；符合条件的农产品销售和出口业务也可以享受减免政策；此外，对于小微企业和个体工商户，还可以享受增值税即征即退政策。3.企业2026年研发费用加计扣除政策的主要变化解析：2026年，企业研发费用加计扣除比例调整为120%，并扩大了扣除范围，包括委托研发、合作研发等费用，同时简化了申报流程，鼓励企业加大研发投入。4.企业2026年土地增值税的清算流程解析：企业2026年土地增值税的清算流程主要包括：准备清算资料（如合同、发票、评估报告等）、计算增值额和增值率、确定适用税率、计算应纳税额、申报缴纳等步骤。清算期限一般为转让行为发生后的3个月内。5.企业2026年契税的纳税申报要求解析：企业2026年契税的纳税申报要求主要包括：在签订合同后10日内申报缴纳、提供相关合同和证明文件、按照规定税率计算应纳税额、逾期未申报的，加收滞纳金等。五、计算题答案及解析1.企业所得税税额=200万元×25%=50万元解析：根据《企业所得税法》，企业应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，因此应缴纳的企业所得税税额为50万元。2.免抵退税额=100万美元×60%×6.8×13%=32万元解析：出口货物离岸价为100万美元×60%=60万美元，按汇率1美元=7人民币计算，折合人民币60万×7=420万元。根据最新政策，免抵退税额为出口货物离岸价×汇率×13%=60万×7×13%=32万元。3.工资收入部分：20万元×3%=0.6万元年终奖部分：10万元÷12×3%×12=3万元总税额=