2026年新税法与税收实务试题集

2026年新税法与税收实务试题集一、单选题（每题2分，共10题）1.根据2026年新税法规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收企业所得税？A.5%B.10%C.12.5%D.20%2.某高新技术企业2026年度研发费用投入占比为8%，其企业所得税税前加计扣除比例调整为多少？A.75%B.100%C.150%D.200%3.个人出租住房2026年适用哪种税率缴纳增值税？A.3%B.5%C.9%（简化税率）D.11%4.根据新税法，企业境外所得税收抵免的公式中，"企业年度应纳税所得总额"如何计算？A.境内应纳税所得额+境外应纳税所得额B.境内应纳税所得额+境外所得免税额C.境内应纳税所得额×税率调整系数D.境内应纳税所得额×0.95.2026年新税法规定，企业购买符合规定的环保设备，投资额的多少比例可税前一次性扣除？A.30%B.40%C.50%D.60%二、多选题（每题3分，共5题）6.2026年新税法对增值税留抵退税政策有哪些调整？A.取消先进制造业等特定行业按比例退还留抵税款的限制B.扩大留抵退税范围至更多中小微企业C.简化留抵退税申请流程D.将留抵退税期限从半年缩短至季度7.个人所得税专项附加扣除政策2026年有哪些新增内容？A.增加3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除额度B.扩大大病医疗费用扣除范围至门诊医疗费用C.提高继续教育扣除比例至每月2000元D.增加住房贷款利息专项附加扣除期限至360个月8.企业所得税法2026年对关联交易定价政策有哪些变化？A.强化预约定价安排的适用范围B.降低转让定价调整幅度上限C.增加关联交易申报的电子化要求D.细化无形资产价值评估的参考标准9.新税法对个人所得税综合所得汇算清缴政策有哪些优化？A.延长汇算清缴申报期限至次年3月B.增加"一键申报"功能支持更多纳税人自助操作C.细化专项附加扣除的留存备查资料要求D.提高预缴税款的退税比例至80%10.2026年新税法对税收优惠政策有哪些整合措施？A.将小微企业"六税两费"减免政策纳入增值税留抵退税范畴B.统一高新技术企业税收优惠的认定标准C.扩大研发费用加计扣除政策的适用行业范围D.取消部分区域性税收优惠政策三、判断题（每题1分，共10题）11.2026年新税法规定，企业通过公益性捐赠支出可直接抵扣应纳税所得额的12%。（正确/错误）12.个人通过公益性社会组织捐赠符合规定的股权，可全额在计算应纳税所得额时扣除。（正确/错误）13.增值税纳税人2026年起必须使用电子发票，纸质发票将全面禁止。（正确/错误）14.企业境外所得在境内已纳税额超过抵免限额的部分，可结转5年进行弥补。（正确/错误）15.新税法规定，企业租赁固定资产的租赁费用可在税前一次性扣除。（正确/错误）16.个人所得税专项附加扣除中的"3岁以下婴幼儿照护"可由夫妻双方分别扣除50%。（正确/错误）17.关联交易转让定价的调整幅度2026年最高不得超过交易价格的20%。（正确/错误）18.企业因搬迁等原因暂停生产经营的，可申请缓缴当期应纳税款。（正确/错误）19.留抵退税政策2026年起对制造业企业实施"即征即退"的简化流程。（正确/错误）20.新税法规定，个人出租非住房的房产增值税税率为11%。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共4题）21.简述2026年新税法对高新技术企业税收优惠的调整内容。22.个人通过公益性捐赠进行税前扣除的流程有哪些？23.增值税留抵退税政策2026年有哪些适用条件？24.企业如何申报预约定价安排？五、计算题（每题10分，共2题）25.某制造业企业2026年度应纳税所得额为200万元，其中研发费用投入为40万元。假设该企业适用25%的所得税税率，计算其应纳税额及研发费用加计扣除后的实际税负。26.某个人2026年出租两处房产，一处为非住房（年租金收入80万元，不含增值税），一处为住房（年租金收入20万元，不含增值税）。假设该纳税人年收入其他项目无应纳税所得额，计算其应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单选题1.D解析：2026年新税法规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按20%税率征收企业所得税。2.C解析：高新技术企业研发费用投入占比超过10%的，税前加计扣除比例调整为150%。3.C解析：个人出租住房2026年适用9%的增值税简化税率，且可享受月销售额不超过10万元的免征政策。4.A解析：企业年度应纳税所得总额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额，用于计算境外税收抵免限额。5.C解析：企业购买符合规定的环保设备，投资额的50%可税前一次性扣除。二、多选题6.A、B、C解析：2026年新税法取消先进制造业等特定行业按比例退还留抵税款的限制，扩大留抵退税范围至更多中小微企业，并简化申请流程。选项D错误，退税期限仍为半年。7.A、B、D解析：2026年新增3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，扩大大病医疗费用扣除范围至门诊医疗费用，住房贷款利息扣除期限延长至360个月。选项C错误，继续教育扣除比例仍为每月400元。8.A、C、D解析：新税法强化预约定价安排的适用范围，增加关联交易申报的电子化要求，细化无形资产价值评估标准。选项B错误，转让定价调整幅度上限仍为25%。9.A、B、C解析：2026年延长汇算清缴申报期限至次年3月，增加"一键申报"功能，细化专项附加扣除的留存备查资料要求。选项D错误，预缴税款退税比例仍为100%。10.A、B、C解析：新税法将小微企业"六税两费"减免政策纳入增值税留抵退税范畴，统一高新技术企业认定标准，扩大研发费用加计扣除适用行业范围。选项D错误，部分区域性优惠政策仍保留。三、判断题11.错误解析：公益性捐赠支出可在计算应纳税所得额时扣除，但扣除比例不超过当年应纳税所得额的12%，而非直接抵扣。12.正确解析：个人通过公益性社会组织捐赠符合规定的股权，可全额在计算应纳税所得额时扣除。13.错误解析：2026年新税法要求增值税纳税人优先使用电子发票，但纸质发票仍可按规定开具，非全面禁止。14.正确解析：企业境外所得在境内已纳税额超过抵免限额的部分，可结转5年进行弥补。15.错误解析：企业租赁固定资产的租赁费用需分摊计入相关成本费用科目，不可税前一次性扣除。16.正确解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除可由夫妻双方分别扣除50%。17.错误解析：关联交易转让定价的调整幅度最高不得超过交易价格的25%。18.正确解析：企业因搬迁等原因暂停生产经营的，可申请缓缴当期应纳税款。19.错误解析：制造业企业留抵退税仍需按比例退还，未实施"即征即退"。20.正确解析：个人出租非住房的房产增值税税率为11%。四、简答题21.简述2026年新税法对高新技术企业税收优惠的调整内容。答：2026年新税法对高新技术企业税收优惠主要调整：-提高研发费用加计扣除比例至150%；-统一全国高新技术企业认定标准，简化申报流程；-扩大税收优惠适用范围至更多科技型中小企业。22.个人通过公益性捐赠进行税前扣除的流程有哪些？答：流程包括：-捐赠人向公益性社会组织开具捐赠凭证；-捐赠人将凭证附在当期个人所得税申报表后；-纳税人通过电子税务局或办税服务厅提交申报。23.增值税留抵退税政策2026年有哪些适用条件？答：适用条件包括：-纳税人符合小型微利企业或制造业等行业增值税留抵退税政策；-留抵税额形成于2026年1月1日后；-企业需按季度申请退税。24.企业如何申报预约定价安排？答：申报流程包括：-企业向税务机关提交预约定价安排申请材料；-税务机关审核后与企业签订预约定价安排；-企业按约定执行，税务机关后续监控。五、计算题25.某制造业企业2026年度应纳税所得额为200万元，其中研发费用投入为40万元。假设该企业适用25%的所得税税率，计算其应纳税额及研发费用加计扣除后的实际税负。解：-研发费用加计扣除=40×150%=60（万元）；-税前扣除研发费用后的应纳税所得额=200-60=140（万元）；-应纳税额=140×25%=35（万元）；-实际税负=35÷200×100%=17.5%。26.某个人2026年出租两处房产，一处为非住房（年租金收入80万元，不含增值税），一处为住房（年租金收入20万元，不含增值税）。假设该纳