2026年绿源环保袋生产公司税务管理制度

2026年绿源环保袋生产公司税务管理制度第一章总则第一条目的和依据为规范绿源环保袋生产公司（以下简称"公司"）税务管理工作，提高税务管理的科学性、合理性和可行性，确保税务工作的合规性和有效性，降低税务风险，推动公司可持续发展，依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规，结合公司实际经营情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及公司控制的子公司的所有税务管理工作，包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款缴纳、税务筹划、税务风险管理等。第三条基本定义（一）税务管理：指公司对税务工作进行的计划、组织、协调、控制和监督等活动。（二）税务登记：指公司按照税法规定向税务机关办理登记的行为。（三）发票管理：指公司对发票的领购、开具、取得、保管、缴销等环节进行的管理。（四）纳税申报：指公司按照税法规定向税务机关报送纳税申报表和相关资料的行为。（五）税款缴纳：指公司按照税法规定向税务机关缴纳税款的行为。（六）税务筹划：指公司在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能降低税负的行为。（七）税务风险管理：指公司对税务风险进行识别、评估、控制和监督等活动。第四条基本原则公司税务管理工作遵循以下原则：（一）依法合规原则：税务管理应当符合国家相关法律法规和标准要求；（二）权责明确原则：明确各部门和人员在税务管理工作中的职责和权限；（三）风险防控原则：建立健全税务风险防控机制，防范税务风险；（四）效率优先原则：提高税务管理效率，降低税务管理成本；（五）诚信纳税原则：诚实守信，依法履行纳税义务；（六）持续改进原则：根据内外部环境变化，持续改进和完善税务管理工作。第二章税务管理组织与职责第五条税务管理部门公司设立税务管理部门，负责税务的统一管理工作。税务管理部门直接向总经理负责。第六条税务管理部门职责税务管理部门的主要职责包括：（一）制定税务管理制度和流程；（二）负责税务登记、变更、注销等工作；（三）负责发票的领购、开具、取得、保管、缴销等工作；（四）负责纳税申报和税款缴纳等工作；（五）负责税务筹划和税务风险管理等工作；（六）负责与税务机关的沟通和协调等工作；（七）负责税务档案的管理等工作；（八）负责税务培训和宣传等工作；（九）负责税务信息的收集和分析等工作。第七条其他部门职责其他部门在税务管理工作中的职责包括：（一）财务部门：负责提供税务管理所需的财务信息和数据；（二）销售部门：负责提供销售业务相关的税务信息和数据；（三）采购部门：负责提供采购业务相关的税务信息和数据；（四）研发部门：负责提供研发业务相关的税务信息和数据；（五）人事部门：负责提供人事管理相关的税务信息和数据。第八条税务管理人员职责税务管理人员的主要职责包括：（一）严格按照国家相关法律法规和公司制度要求，进行税务管理工作；（二）负责税务管理的日常工作，确保税务管理工作的合规性和有效性；（三）及时了解和掌握国家税收政策的变化，为公司税务管理工作提供支持；（四）加强与税务机关的沟通和协调，维护公司的合法权益；（五）保守公司商业秘密，防止税务信息泄露；（六）定期向上级汇报税务管理工作情况。第三章税务登记管理第九条税务登记要求公司税务登记应当符合以下要求：（一）在领取营业执照后30日内，向税务机关申请办理税务登记；（二）如实填写税务登记表，提供相关资料；（三）按照税务机关的要求，办理税务登记证；（四）妥善保管税务登记证，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。第十条变更登记要求公司税务登记内容发生变化时，应当在变化发生后30日内，向税务机关申请办理变更登记：（一）如实填写变更税务登记表，提供相关资料；（二）按照税务机关的要求，办理变更税务登记证；（三）及时更新税务登记信息，确保信息的准确性和完整性。第十一条注销登记要求公司发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关申请办理注销登记：（一）如实填写注销税务登记表，提供相关资料；（二）按照税务机关的要求，结清应纳税款、滞纳金、罚款；（三）缴销发票、税务登记证等税务证件；（四）按照税务机关的要求，办理其他相关手续。第四章发票管理第十二条发票领购要求公司发票领购应当符合以下要求：（一）按照税务机关的要求，办理发票领购手续；（二）如实填写发票领购申请表，提供相关资料；（三）按照税务机关的要求，领购发票；（四）妥善保管发票领购簿，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。第十三条发票开具要求公司发票开具应当符合以下要求：（一）按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具；（二）加盖发票专用章；（三）不得虚开发票；（四）不得转借、转让、介绍他人转让发票；（五）不得拆本使用发票；（六）不得扩大发票使用范围。第十四条发票取得要求公司发票取得应当符合以下要求：（一）取得合法、有效的发票；（二）发票内容应当真实、完整；（三）发票应当加盖发票专用章；（四）不得取得虚开发票；（五）不得取得转借、转让的发票。第十五条发票保管要求公司发票保管应当符合以下要求：（一）建立发票保管制度，明确保管责任和要求；（二）妥善保管发票，防止发票丢失、损毁；（三）按照规定的期限保管发票；（四）不得擅自销毁发票；（五）定期对发票进行盘点清查，确保账实相符。第十六条发票缴销要求公司发票缴销应当符合以下要求：（一）按照税务机关的要求，办理发票缴销手续；（二）如实填写发票缴销申请表，提供相关资料；（三）按照税务机关的要求，缴销发票；（四）及时更新发票领购簿信息，确保信息的准确性和完整性。第五章纳税申报管理第十七条纳税申报期限公司应当按照税法规定的期限进行纳税申报：（一）增值税：每月15日前申报缴纳上月增值税；（二）企业所得税：每季度终了后15日内申报缴纳上季度企业所得税，年度终了后5个月内申报缴纳上年度企业所得税；（三）个人所得税：每月15日前申报缴纳上月个人所得税；（四）其他税种：按照税法规定的期限进行申报缴纳。第十八条纳税申报内容公司纳税申报内容应当包括：（一）纳税申报表：按照税法规定的格式和内容填写；（二）财务会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等；（三）相关资料：包括发票、合同、协议等；（四）其他资料：按照税务机关的要求提供。第十九条纳税申报方式公司纳税申报方式包括：（一）网上申报：通过税务机关指定的网上申报系统进行申报；（二）上门申报：到税务机关办税服务厅进行申报；（三）邮寄申报：通过邮寄方式进行申报；（四）其他方式：按照税务机关的要求进行申报。第二十条纳税申报审核公司纳税申报审核应当符合以下要求：（一）建立纳税申报审核制度，明确审核责任和要求；（二）对纳税申报表和相关资料进行审核，确保申报数据的准确性和完整性；（三）及时发现和纠正申报中的问题；（四）按照规定的程序进行审核和签字；（五）妥善保管审核记录，以备税务机关检查。第六章税款缴纳管理第二十一条税款缴纳期限公司应当按照税法规定的期限缴纳税款：（一）增值税：每月15日前缴纳上月增值税；（二）企业所得税：每季度终了后15日内缴纳上季度企业所得税，年度终了后5个月内缴纳上年度企业所得税；（三）个人所得税：每月15日前缴纳上月个人所得税；（四）其他税种：按照税法规定的期限进行缴纳。第二十二条税款缴纳方式公司税款缴纳方式包括：（一）网上缴纳：通过税务机关指定的网上缴纳系统进行缴纳；（二）银行缴纳：到银行柜台进行缴纳；（三）其他方式：按照税务机关的要求进行缴纳。第二十三条税款缴纳审核公司税款缴纳审核应当符合以下要求：（一）建立税款缴纳审核制度，明确审核责任和要求；（二）对税款缴纳凭证和相关资料进行审核，确保缴纳数据的准确性和完整性；（三）及时发现和纠正缴纳中的问题；（四）按照规定的程序进行审核和签字；（五）妥善保管审核记录，以备税务机关检查。第七章税务筹划管理第二十四条税务筹划原则公司税务筹划应当遵循以下原则：（一）合法合规原则：税务筹划应当符合国家相关法律法规和标准要求；（二）风险可控原则：税务筹划应当充分考虑税务风险，确保风险可控；（三）效益优先原则：税务筹划应当以提高公司经济效益为目标；（四）整体性原则：税务筹划应当从公司整体利益出发，统筹考虑各方面因素；（五）前瞻性原则：税务筹划应当具有前瞻性，充分考虑未来发展趋势。第二十五条税务筹划方法公司税务筹划方法包括：（一）利用税收优惠政策：合理利用国家税收优惠政策，降低税负；（二）合理选择会计政策：合理选择会计政策，影响应纳税所得额；（三）合理安排经营活动：合理安排经营活动，降低税负；（四）合理利用税收协定：合理利用税收协定，避免双重征税；（五）其他方法：根据公司实际情况，采用其他合适的税务筹划方法。第二十六条税务筹划实施公司税务筹划实施应当符合以下要求：（一）建立税务筹划管理制度，明确筹划责任和要求；（二）制定税务筹划方案，明确筹划目标、方法、步骤等；（三）按照规定的程序进行审批和实施；（四）及时跟踪和评估筹划效果，确保筹划目标的实现；（五）妥善保管筹划记录，以备税务机关检查。第八章税务风险管理第二十七条税务风险识别公司税务风险识别包括：（一）政策风险：税收政策变化导致的风险；（二）操作风险：税务操作不当导致的风险；（三）合规风险：违反税收法律法规导致的风险；（四）财务风险：税务问题导致的财务风险；（五）声誉风险：税务问题导致的声誉风险。第二十八条税务风险评估公司税务风险评估包括：（一）风险可能性评估：评估风险发生的可能性；（二）风险影响程度评估：评估风险对公司的影响程度；（三）风险等级评估：根据风险可能性和影响程度，确定风险等级；（四）风险应对措施制定：根据风险等级，制定相应的应对措施。第二十九条税务风险控制公司税务风险控制包括：（一）建立健全税务风险控制制度，明确控制责任和要求；（二）加强对税务政策的学习和研究，及时了解政策变化；（三）加强对税务操作的培训和指导，提高操作水平；（四）加强对税务合规的监督和检查，确保合规经营；（五）建立税务风险预警机制，及时发现和处理风险。第九章税务档案管理第三十条税务档案内容公司税务档案内容包括：（一）税务登记资料：包括税务登记证、变更税务登记表、注销税务登记表等；（二）发票资料：包括发票领购簿、发票存根联、发票抵扣联等；（三）纳税申报资料：包括纳税申报表、财务会计报表、相关资料等；（四）税款缴纳资料：包括税款缴纳凭证、银行回单等；（五）其他资料：包括税务筹划方案、税务风险评估报告、税务检查资料等。第三十一条税务档案管理要求公司税务档案管理应当符合以下要求：（一）建立税务档案管理制度，明确档案管理责任和要求；（二）对税务档案进行分类整理，便于查找和使用；（三）对税务档案进行妥善保管，防止档案丢失或损坏；（四）对税务档案进行定期检查，确保档案的完整性；（五）对过期档案进行及时清理和销毁。第十章税务培训管理第三十二条税务培训计划公司制定税务培训计划，包括：（一）新员工入职培训；（二）在职员工定期培训；（三）专业技能培训；（四）法律法规培训；（五）其他培训。第三十三条税务培训内容公司税务培训内容包括：（一）税收法律法规：包括《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》等；（二）税务管理制度：包括公司税务管理制度、流程等；（三）税务操作技能：包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款缴纳等；（四）税务筹划方法：包括税务筹划的原则、方法、技巧等；（五）税务风险管理：包括税务风险的识别、评估、控制等。第三十四条税务培训方式公司税务培训方式包括：（一）内部培训：由公司内部税务管理人员进行培训；（二）外部培训：邀请外部专家、学者进行培训；（三）在线培训：通过网络平台进行培训；（四）其他方式：根据培训内容和对象，采用其他合适的培训方式。第十一章税务考核与奖惩第三十五条税务考核内容公司税务考核内容包括：（一）税务管理工作的完成情况；（二）税务管理工作的合规性；（三）税务管理工作的效率；（四）税务管理工作的效果；（五）其他相关情况。第三十六条税务考核方法公司税务考核方法包括：（一）定期考核：每年进行一次全面考核；（二）不定期考核：根据需要进行不定期考核；（三）定量考核：通过数据和指标进行考核；（四）定性考核：通过评价和分析进行考核；（五）综合考核：综合运用多种考核方法进