2026年生物科技服务公司费用预算控制管理制度

2026年生物科技服务公司费用预算控制管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司费用预算管理行为，建立科学、高效的预算控制机制，统筹调配企业资源，保障公司战略目标落地，提升资金使用效益，同时结合生物科技服务行业研发投入大、项目周期长、合规要求高的特性，精准管控研发、运营、项目服务等各类费用，防范资金风险，依据《中华人民共和国公司法》《企业财务通则》等相关法律法规及公司章程，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有经营年度、季度、月度的费用预算编制、审批、执行、调整、监督考核及归档等全流程管理工作；覆盖公司所有费用类型，包括研发费用、运营费用（管理费用、销售费用、财务费用）、项目服务费用（技术服务费、试剂耗材费、设备租赁费等）、资本性支出相关费用等；适用于公司全体部门及人员，包括研发部门、生产部门、销售部门、行政部门、财务部门、法务部门、管理层及全体员工；公司控股子公司的费用预算控制工作可参照本制度执行，或结合子公司实际情况制定专项规则，报公司管理层审批后实施。第三条核心原则战略导向原则：费用预算编制需紧密围绕公司年度经营目标及长期发展战略，优先保障核心研发项目、重点业务拓展等战略任务的资金需求，确保预算与战略协同一致。依法合规原则：预算编制、执行及控制严格遵守国家相关法律法规、税收政策及行业监管要求，特别是研发费用、项目服务费用的管控需符合研发费用加计扣除、行业合规运营等相关规定。全面覆盖原则：预算管理覆盖公司所有部门、所有费用类型及所有业务环节，实现“全员参与、全流程管控、全方位覆盖”，杜绝预算外无管控费用支出。效益优先原则：预算编制兼顾资源投入与效益产出，合理测算费用投入的成本效益比，优先保障高效益项目及核心业务的资金需求，杜绝无效、低效费用支出。刚性控制与柔性调整结合原则：预算一经审批通过，原则上严格执行，强化预算刚性约束；若因宏观环境变化、公司战略调整、重大项目变更等特殊情况需调整预算，需履行严格的审批程序，确保调整合理合规。公开透明原则：预算编制依据、审批流程、执行进度、调整情况、考核结果等信息需及时在公司内部公开（涉密信息除外），保障各部门及员工的知情权与监督权，确保预算管理过程公开、公正。第四条职责分工财务部门：作为费用预算控制管理的牵头部门，负责制定预算管理相关细则及操作流程；组织开展公司整体预算的编制、汇总、审核工作；建立预算管理台账，实时监控预算执行进度，定期出具预算执行分析报告；审核各类费用支出的合规性、合理性及预算匹配度；办理预算调整的审核汇总工作；组织开展预算考核工作；负责预算相关资料的归档管理。研发部门：结合公司研发战略规划，编制本部门研发费用预算（包括试剂耗材费、设备购置费、研发人员薪酬、实验场地租赁费、技术合作费等）；提供研发项目可行性分析报告及费用测算依据；严格按预算执行研发费用支出，及时反馈研发过程中预算执行的异常情况；配合财务部门开展研发费用的核算与管控工作，确保研发费用符合合规要求。销售部门：根据年度销售目标及市场拓展计划，编制本部门销售费用预算（包括市场推广费、客户招待费、差旅费、销售提成等）；提供销售费用测算的市场依据及业务支撑材料；严格按预算执行销售费用支出，管控销售环节的费用成本；及时反馈市场变化对预算执行的影响。行政部门：编制本部门运营费用预算（包括办公费、水电费、物业费、固定资产购置费、差旅费、招待费等）；统筹编制公司公共运营费用预算；负责办公耗材、固定资产等采购环节的预算控制；严格按预算执行行政类费用支出，优化行政资源配置，降低运营成本。其他业务部门（生产、仓储、质量管控等）：编制本部门相关费用预算，提供费用测算依据；严格按预算执行本部门费用支出，配合财务部门开展预算监控与分析工作；及时上报预算执行过程中的问题及调整需求。管理层：负责组织制定公司年度经营目标及预算编制总体要求；审议各部门预算草案及公司整体预算方案；审批预算调整申请（重大调整除外）；监督预算执行进度，协调解决预算管理过程中的重大问题；组织开展预算考核工作。股东会：负责审批公司年度整体预算方案及重大预算调整方案（如预算总额调整幅度超过20%、重大研发项目预算调整等）；监督管理层的预算管理工作。审计部门（或外部审计机构）：负责对预算编制的合理性、预算执行的真实性、预算调整的合规性进行审计监督；出具预算管理专项审计报告，提出审计整改建议；协助开展预算考核工作。第二章费用预算编制第五条预算编制依据公司费用预算编制以以下内容为核心依据：1.公司年度经营目标、长期发展战略及年度业务计划；2.国家相关法律法规、税收政策及行业监管要求；3.上一年度预算执行情况及历史费用数据（剔除异常数据）；4.市场环境变化、行业竞争态势及原材料、服务价格波动趋势；5.研发项目、销售项目、生产计划等具体业务的费用测算明细；6.公司资源承载能力及资金状况。第六条预算编制范围预算编制覆盖公司所有费用类型，具体包括：1.研发费用：为开展核心技术研发、产品升级、实验测试等产生的费用，包括试剂耗材费、研发设备购置费/租赁费、研发人员薪酬福利、技术合作费、实验场地使用费、研发差旅费等；2.销售费用：为实现销售目标、拓展市场产生的费用，包括市场推广费（广告、展会、线上推广等）、客户招待费、销售差旅费、销售提成、销售部门办公费等；3.管理费用：为维持公司日常运营、保障管理职能实现产生的费用，包括办公费、水电费、物业费、固定资产折旧费、管理人员薪酬福利、差旅费、招待费、法务咨询费、审计费、税费等；4.财务费用：为筹集经营所需资金产生的费用，包括银行借款利息、手续费、汇兑损益等；5.项目服务费用：为提供生物科技技术服务产生的专项费用，包括项目专用试剂耗材费、项目设备租赁费、项目人员差旅费、技术服务费等；6.资本性支出相关费用：为购置固定资产、无形资产等产生的费用，包括设备购置费、无形资产摊销、在建工程相关费用等；7.其他费用：包括应急储备费用、公益捐赠费用等特殊费用。第七条预算编制方法结合生物科技服务行业特性，公司采用多种预算编制方法相结合的方式：1.零基预算法：主要适用于研发费用、项目服务费用等，以具体项目的实际需求为基础，不依赖历史数据，重新测算各项费用支出，确保预算编制的精准性；2.增量预算法：主要适用于管理费用、销售费用中的常规性支出（如办公费、固定差旅费等），以上一年度实际支出为基础，结合年度业务增长幅度、物价波动等因素合理调整；3.弹性预算法：主要适用于与业务量挂钩的费用（如销售提成、研发项目耗材费等），根据业务量的不同区间编制弹性预算，增强预算的适应性；4.滚动预算法：每季度末根据预算执行情况及市场变化，调整下一季度及后续年度的预算，实现预算的动态优化。第八条预算编制流程公司费用预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的流程，具体如下：1.启动部署：每年10月，财务部门根据管理层确定的下一年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制要求、时间节点、费用分类标准及上报路径，经管理层审批后下发至各部门；2.部门编制：各部门结合本部门业务计划及预算编制要求，收集相关数据，采用对应的编制方法编制本部门费用预算草案，附详细的测算依据及说明材料，于每年11月中旬上报至财务部门；3.汇总审核：财务部门对各部门预算草案进行汇总整理，审核预算编制的合规性、合理性及测算依据的充分性，对不符合要求的预算草案退回部门修改完善；同时结合公司资金状况及整体战略目标，对各部门预算进行统筹平衡，形成公司整体预算草案；4.审议调整：财务部门将公司整体预算草案提交管理层审议，管理层结合经营目标及资源配置需求提出调整意见，财务部门组织各部门落实调整要求，修订完善预算草案；5.审批发布：修订后的公司整体预算方案经管理层审核后，提交股东会审批（年度预算必须经股东会审批）；审批通过后，由财务部门于每年12月底前下发至各部门执行。第九条预算编制时间要求每年10月20日前：财务部门完成预算编制方案制定及下发；2.每年11月15日前：各部门完成本部门预算草案编制及上报；3.每年11月30日前：财务部门完成预算汇总审核及整体预算草案编制；4.每年12月15日前：管理层完成整体预算草案审议及调整；5.每年12月25日前：股东会完成整体预算方案审批；6.每年12月31日前：财务部门完成预算方案发布及交底培训。第十条预算编制特殊要求研发费用预算：研发部门需按具体研发项目分别编制预算，明确每个项目的费用明细、资金需求时间节点及预期成果；涉及重大研发项目的，需单独提交项目可行性研究报告及费用专项测算表；2.项目服务费用预算：按具体服务项目编制，明确项目服务的流程、费用明细及与客户合同的匹配性；3.应急储备费用：预算中需预留不低于年度总预算5%的应急储备费用，用于应对突发业务、紧急维修、不可抗力等特殊情况，应急储备费用的使用需履行严格的审批程序；4.预算明细要求：各部门预算草案需细化至月度、具体费用科目及责任人，确保预算执行的可追溯性与可控性。第三章费用预算审批第十一条预算审批层级公司费用预算实行分级审批制度，具体层级如下：1.部门级预算审批：各部门预算草案由部门负责人审核签字后，上报财务部门；2.财务审核：财务部门对各部门预算草案的合规性、合理性、测算依据充分性进行审核，审核通过后汇总形成整体预算草案；3.管理层审议：财务部门将整体预算草案提交管理层会议审议，管理层结合经营目标、资源配置等因素提出审议意见，财务部门组织修订后再次提交审议；4.股东会审批：管理层审议通过的整体预算方案，提交股东会审批；其中，年度总预算、重大研发项目预算、大额资本性支出预算必须经股东会审批通过后方可生效；5.预算下达：股东会审批通过后，财务部门将正式预算方案分解至各部门，明确各部门月度、季度预算指标，下达执行。第十二条审批重点关注事项各审批环节需重点关注以下事项：1.预算与公司战略及经营目标的匹配性；2.预算编制依据的充分性与合理性；3.研发费用、核心业务费用的保障程度；4.费用支出的成本效益比；5.预算编制的合规性（是否符合法律法规、行业要求）；6.应急储备费用的计提比例及合理性；7.预算明细的细化程度及可执行性。第十三条审批异议处理若审批环节对预算草案提出异议，财务部门需及时组织相关部门沟通核实，明确异议内容及修改要求；相关部门需在规定时间内完成预算草案修改，重新上报审批；若相关部门与审批部门存在重大分歧，需提交管理层协调解决，确保预算审批工作顺利推进。第四章费用预算执行第十四条预算执行基本要求刚性执行原则：各部门需严格按照审批通过的预算指标执行费用支出，严禁无预算、超预算支出；所有费用支出必须纳入预算管理范围，未纳入预算的费用项目，财务部门不得办理报销或支付手续（特殊应急情况除外）；2.专款专用原则：研发费用、项目服务费用、应急储备费用等专项费用需专款专用，严禁挪作他用；3.流程管控原则：费用支出需严格履行审批流程，先审批后支出，确保支出的合规性与合理性；4.实时监控原则：财务部门建立预算执行实时监控机制，跟踪各部门、各费用科目的预算执行进度，及时预警超预算风险。第十五条费用支出审批流程所有费用支出需按以下流程审批：1.费用申请：支出申请人填写费用支出申请表，注明费用项目、金额、用途、预算依据及责任人，附相关支撑材料（如合同、报价单、研发项目任务书等），提交部门负责人审核；2.部门审核：部门负责人审核费用支出的必要性、合理性及与预算的匹配性，审核通过后签字确认；3.财务审核：财务部门审核费用支出的合规性、预算匹配度及支撑材料的完整性，审核通过后签字确认；4.管理层审批：根据费用金额及性质分级审批，一般费用由分管高管审批，大额费用（如单次支出超过5万元）由总经理审批，重大费用（如单次支出超过20万元）需经管理层会议审议通过；5.支付执行：财务部门根据审批通过的费用支出申请，办理款项支付或报销手续，同时在预算管理台账中登记支出信息。第十六条预算执行监控与分析日常监控：财务部门每日跟踪费用支出情况，实时更新预算管理台账，对接近预算额度的费用项目及时提醒相关部门；每月编制《预算执行进度表》，汇总各部门、各费用科目的预算执行数据，分析预算执行偏差；2.专项分析：财务部门每季度开展预算执行专项分析，重点分析研发费用、销售费用、项目服务费用等核心费用的执行情况，查找预算执行偏差原因（如业务量变化、价格波动、管理不善等），提出针对性的管控建议；3.报告提交：财务部门每月将《预算执行进度表》提交管理层及各部门负责人，每季度提交《预算执行专项分析报告》，为管理层决策及各部门调整费用支出提供依据；4.部门配合：各部门需定期自查本部门预算执行情况，及时发现并解决执行过程中的问题，配合财务部门开展预算分析工作，提供相关数据及说明材料。第十七条预算执行偏差处理若出现预算执行偏差（实际支出与预算额度的差异率超过10%），相关部门需及时分析偏差原因，制定整改措施：1.若为业务量增加导致的偏差，需评估是否需要申请预算调整；2.若为管理不善、费用浪费导致的偏差，需立即整改，加强费用管控，降低后续支出；3.若为价格波动、市场变化等客观因素导致的偏差，需及时调整费用支出计划，优化资源配置；相关部门需将偏差分析及整改措施报财务部门及管理层备案。第五章费用预算调整第十八条预算调整条件出现以下情形之一的，可申请预算调整：1.宏观经济环境重大变化（如通货膨胀、行业政策调整）导致费用支出大幅增加；2.公司战略调整、年度经营目标变更导致预算与业务需求不匹配；3.重大研发项目、核心业务项目调整导致相关费用需求变化；4.不可抗力因素（如自然灾害、疫情等）导致费用支出异常；5.预算编制时未预见的重大业务机会或风险，需要调整费用预算；6.其他经管理层或股东会认定的合理调整情形。第十九条预算调整类型与权限部门内部调整：同一部门内不同费用科目之间的预算调整，且调整后部门总预算额度不变，由部门负责人提出申请，财务部门审核，分管高管审批后生效；2.部门总预算调整：部门总预算额度增加或减少，由部门负责人提交调整申请，附详细的调整原因、测算依据及影响分析，经财务部门审核、管理层审议后生效；若部门总预算调整幅度超过20%，需提交股东会审批；3.公司整体预算调整：公司年度总预算额度调整，或核心费用（研发费用、销售费用等）总预算调整，由财务部门牵头制定调整方案，附整体影响分析报告，经管理层审议后，提交股东会审批生效；4.应急调整：因突发应急事项需要调整预算的，可简化审批流程，先由总经理审批执行，事后7个工作日内补充完善审批手续，重大应急调整需报股东会备案。第二十条预算调整流程申请提交：调整申请人填写《预算调整申请表》，注明调整事项、调整金额、调整原因、测算依据及对预算执行的影响，附相关支撑材料，提交部门负责人审核；2.部门审核：部门负责人审核调整申请的必要性与合理性，审核通过后签字确认；3.财务审核：财务部门审核调整申请的合规性、测算依据的充分性及对公司整体预算的影响，形成审核意见；4.层级审批：根据调整类型及权限，分别提交分管高管、管理层或股东会审批；5.方案下发：调整申请审批通过后，财务部门及时更新预算管理台账，修订预算方案，下发至相关部门执行；6.资料归档：财务部门将预算调整申请、审批文件、支撑材料等整理归档，确保调整过程可追溯。第二十一条预算调整限制预算调整需从严控制，同一部门、同一费用科目在一个年度内的调整次数不得超过3次；2.预算调整不得偏离公司战略及年度经营目标，不得用于不合理的费用支出；3.未经审批的预算调整，不得擅自执行；4.预算调整后，相关部门需重新梳理预算执行计划，确保调整后的预算能够有效落地。第六章监督考核与责任追究第二十二条监督管理机制日常监督：财务部门负责日常预算执行的监督，实时跟踪预算执行进度，及时发现并纠正违规支出、超预算支出等问题；2.专项监督：审计部门（或外部审计机构）每半年开展一次预算管理专项审计，重点审计预算编制的真实性、预算执行的合规性、预算调整的规范性及费用支出的合理性，出具专项审计报告，提出整改建议；3.管理层监督：管理层定期召开预算管理会议，听取预算执行情况汇报，监督各部门预算管理职责的履行情况，协调解决重大问题；4.内部举报：建立预算管理问题举报机制，畅通举报渠道（如举报邮箱、意见箱等），鼓励员工对预算管理过程中的违规操作、弄虚作假、浪费资源等行为进行举报；举报信息由审计部门负责核查处理，严格保密举报人员信息，对举报属实的可给予适当奖励。第二十三条考核指标与方式考核指标：公司将预算管理工作纳入各部门及相关人员的绩效考核体系，核心考核指标包括：（1）预算准确率：实际费用支出与预算额度的匹配程度，偏差率越低考核得分越高；（2）预算执行率：年度预算实际执行金额占审批预算金额的比例，确保预算有效落地；（3）费用管控效益：核心费用（研发费用、销售费用等）的投入产出比，优化费用使用效益；（4）合规执行率：费用支出审批流程的合规性，违规支出的发生率；（5）预算调整规范性：预算调整申请的合规性、测算依据的充分性。考核方式：采用定期考核与不定期抽查相结合的方式，月度开展预算准确率、合规执行率等基础指标考核，季度开展综合指标考核，年度开展全面考核；考核主体包括财务部门、审计部门及管理层；考核结果结合预算执行台账、审计报告、日常监控记录等综合确定。考核结果应用：考核结果与部门绩效奖金、个人薪酬调整、评优评先、岗位晋升等挂钩；对预算管理工作优秀的部门及个人，给予通报表彰、绩效奖励等奖励；对考核不合格的，进行约谈提醒、专项培训，督促整改；整改仍不合格的，调整岗位或按公司相关规定处理。第二十四条责任追究情形对违反本制度规定，在预算管理过程中存在违规操作、弄虚作假、失职渎职等行为，导致公司资金浪费、效益受损或面临合规风险的部门或个人，依法依规追究责任，具体情形包括：1.未按规定编制预算，存在虚报、漏报、瞒报预算项目，或预算编制依据不充分、不合理的；2.未经审批擅自调整预算，或虚报预算调整理由、提供虚假支撑材料的；3.无预算、超预算支出，或挪用专项预算资金的；4.费用支出审批流程不合规，存在越权审批、违规审批等行为的；5.预算执行过程中存在浪费资源、虚报冒领、贪污侵占费用资