企业现金管理控制制度

企业现金管理控制制度总则1.为加强本企业现金管理，规范现金收支、存储及使用流程，确保企业现金资产安全完整，提高资金使用效率，依据国家相关财经法规、会计准则以及本企业实际经营状况，特制定本制度。2.本制度适用于企业总部及下属各分支机构、全资子公司、控股子公司涉及现金业务的所有部门与岗位。现金管理岗位分工与授权批准岗位分工1.严格实行不相容职务分离原则，现金出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.出纳负责现金收付、保管与日记账登记；会计负责现金账务处理、编制报表及稽核监督；财务主管负责统筹现金管理，审核重大现金收支，把控资金风险。授权批准1.明确现金收支审批权限，依据金额大小与业务性质分层授权。日常小额费用支出（[X]元以内）由部门负责人审批；[X]元至[X]元支出需经财务主管审核、分管副总批准；超出[X]元重大支出，提交总经理办公会审议，由总经理签批。2.特殊情况紧急用款，如抢险救灾、关键设备抢修等，经电话请示有权审批人同意后先行支付，事后[X]个工作日内补齐审批手续。现金收入管理1.企业所有现金收入应及时存入银行基本账户，不得坐支现金。销售部门收到现金货款后，应于当日或次日上午交至出纳，出纳核对金额、真伪无误后开具收款收据，注明款项来源、金额、日期等信息，及时送存银行。2.提供劳务、资产出租等其他现金收入，业务承办部门同样限时交款，财务部门依规确认收入，防止隐匿、截留现金收入现象。现金支出管理1.现金支出遵循预算控制原则，各部门提前编制月度现金预算，详细列明支出项目、金额、预计支付时间等，经财务审核、管理层审批后执行；无预算或超预算支出，需专项申请，说明原因、调整方案，获批后方可支付。2.现金支付严格按规定范围执行，主要用于支付职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员差旅费；结算起点（[X]元）以下零星支出等。超出范围的业务款项通过银行转账、票据结算。现金保管与盘点1.企业设专用保险柜存放现金，保险柜存放地点安全隐蔽，配备防火、防盗、防潮等设施；出纳掌管保险柜钥匙与密码，钥匙随身携带，密码严格保密，人员变动及时更换密码。2.每日下班前出纳盘点现金实存数，与日记账余额核对，编制现金盘点表，记录实存、账存及差异情况；如有不符，即刻查明原因，差异较大及时上报；财务主管每月至少不定期抽盘[X]次，年终全面盘点，盘点结果存档备查。票据及印章管理票据管理1.现金收付涉及发票、收据等票据，由专人负责购买、保管、领用、核销登记；票据按编号顺序使用，开具内容完整、准确，作废票据全联留存，注明“作废”字样。2.定期清查票据库存，核对领用、使用、结存数量，防止票据遗失、被盗用；票据保管期限届满，依规销毁，销毁全程监督、记录。印章管理1.现金业务常用财务专用章、法人章分开保管，财务专用章由财务主管或指定专人保管，法人章由出纳以外人员持有；印章使用审批严格，填写用印申请单，注明用途、金额、用印次数等，经有权人审批后方可盖印。2.印章使用登记详细，记录用印日期、文件名称、审批人、使用人，印章带出单位办理特殊业务，经高层特别授权，专人监管，确保安全。监督检查与违规处理1.内部审计部门定期审计现金管理流程，检查制度执行、账务处理、盘点结果等；审计报告汇报管理层，揭示问题，提出整改建议；整改情况跟踪复查，保障落实到位。2.对违反现金管理制度人员，依情节轻重给予警告、罚款、降职、解除劳动合同等处分；如造成经济损失，全额赔偿；涉嫌违法犯罪，移送司法机关追究刑事责任。附则1.本制度由财务部门负责解释、修订；制度未尽事宜，依国家法规与企业