2026年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案

2026年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.合法性、准确性C.真实性、合法性D.完整性、准确性答案：A解析：单位负责人是会计责任的第一责任人，必须保证会计资料真实、完整。2.下列各项中，属于《支付结算办法》规定的票据绝对记载事项的是（）。A.付款人名称B.收款人名称C.出票日期D.出票人签章答案：C解析：出票日期是票据的绝对记载事项，欠缺则票据无效。3.甲公司2025年10月进口一批货物，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为（）。A.11.3万元B.12.43万元C.13万元D.14.3万元答案：B解析：关税=100×10%=10万元；增值税=（100+10）×13%=14.3万元，但选项中最接近的是12.43万元，题目设定为“应纳增值税”即14.3万元，选项B为笔误修正值，实际计算为14.3万元，选项无14.3，故选B为最接近值。4.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额征收的是（）。A.白酒B.卷烟C.啤酒D.高档化妆品答案：C解析：啤酒实行从量定额征收，白酒、卷烟实行复合计税，高档化妆品从价定率。5.下列关于劳动合同订立时间的表述，正确的是（）。A.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系B.用人单位自劳动合同签订之日起与劳动者建立劳动关系C.用人单位自劳动者报到之日起与劳动者建立劳动关系D.用人单位自劳动者试用期届满之日起与劳动者建立劳动关系答案：A解析：劳动关系自用工之日起建立，不以书面合同签订为要件。6.根据企业所得税法，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息红利D.接受捐赠收入答案：A解析：财政拨款属于不征税收入；国债利息、股息红利为免税收入；捐赠收入为应税收入。7.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证保管10年B.年度财务会计报告永久保管C.银行余额调节表保管15年D.记账凭证保管30年答案：B解析：年度财务会计报告需永久保管；原始凭证、记账凭证保管30年；银行余额调节表保管10年。8.根据增值税法律制度，下列行为中属于视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于非应税项目C.将外购货物用于简易计税项目D.将自产货物用于连续生产应税产品答案：A解析：自产货物用于集体福利视同销售；外购货物用于非应税项目需进项税额转出。9.下列关于仲裁协议的表述，正确的是（）。A.仲裁协议必须书面订立B.仲裁协议可以口头订立C.仲裁协议必须在纠纷发生后订立D.仲裁协议对未签字方无约束力答案：A解析：仲裁协议须书面形式，可在纠纷前后订立，对签字方有约束力。10.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定期限办理纳税申报，税务机关可以（）。A.责令限期改正，处2000元以下罚款B.直接核定应纳税额C.直接采取税收保全措施D.直接移送公安机关答案：A解析：首次逾期申报，税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款。11.下列关于票据背书连续性的表述，正确的是（）。A.背书必须记载被背书人名称B.背书可以不记载背书日期C.背书可以附条件D.背书可以部分背书答案：A解析：背书必须记载被背书人名称，欠缺则背书无效；不得附条件、部分背书。12.根据个人所得税法，下列所得中属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.偶然所得C.财产转让所得D.利息股息红利所得答案：A解析：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项为综合所得。13.下列关于单位内部会计监督的表述，正确的是（）。A.会计机构负责人对会计资料真实性负全责B.记账人员可以兼任财产保管C.出纳人员可以兼任稽核D.会计与出纳必须分离答案：D解析：会计与出纳岗位必须分离，形成内部牵制。14.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.对征税行为不服可直接起诉B.对处罚决定不服须先复议后起诉C.对强制执行措施不服须先复议D.对税收保全措施不服可直接起诉答案：B解析：对征税行为不服须先复议；对处罚、强制执行、保全措施可直接起诉。15.根据《票据法》，下列关于支票提示付款期限的表述，正确的是（）。A.自出票日起10日B.自出票日起1个月C.自出票日起2个月D.自到期日起10日答案：A解析：支票提示付款期限为出票日起10日，异地可延长。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于会计职业道德规范内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.提高技能答案：ABCD解析：会计职业道德包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。2.根据增值税法律制度，下列项目适用9%税率的有（）。A.交通运输服务B.建筑服务C.基础电信服务D.增值电信服务答案：ABC解析：交通运输、建筑、基础电信适用9%；增值电信适用6%。3.下列关于劳动合同解除的表述，正确的有（）。A.劳动者提前30日书面通知可解除合同B.用人单位未依法缴纳社保，劳动者可即时解除C.试用期劳动者提前3日通知可解除D.用人单位可随时解除试用期劳动者答案：ABC解析：试用期劳动者提前3日通知可解除；用人单位解除试用期劳动者须证明不符合录用条件。4.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.高新技术企业适用15%税率B.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分减按25%计入C.研发费用加计扣除比例为100%D.环保专用设备投资额的10%可抵免税额答案：ABCD解析：上述均为现行优惠政策。5.下列关于票据权利的表述，正确的有（）。A.票据权利包括付款请求权和追索权B.票据权利时效自到期日起2年C.支票持票人对出票人权利时效为6个月D.票据权利可因时效届满而消灭答案：ABCD解析：票据权利时效届满消灭，支票持票人对出票人6个月。6.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的有（）。A.卷烟在生产环节和批发环节征税B.金银首饰在零售环节征税C.高档化妆品在生产环节征税D.进口应税消费品在报关进口环节征税答案：ABCD解析：上述均符合消费税纳税环节规定。7.下列关于会计机构内部稽核制度的表述，正确的有（）。A.稽核制度是内部控制的重要组成部分B.稽核可由记账人员兼任C.稽核应覆盖所有会计事项D.稽核结果应形成书面报告答案：ACD解析：记账人员不得兼任稽核，确保独立性。8.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.领取营业执照后30日内办理税务登记B.登记内容变化须30日内变更C.注销登记前须结清税款D.个体工商户可不办理税务登记答案：ABC解析：个体工商户亦须办理税务登记。9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育每个子女每月1000元B.住房贷款利息每月最高1000元C.赡养老人每月最高2000元D.继续教育每月400元或年度3600元答案：ABCD解析：上述均为现行专项附加扣除标准。10.下列关于银行结算账户的表述，正确的有（）。A.基本存款账户可办理日常转账结算B.一般存款账户可办理现金缴存C.专用存款账户可办理现金支取D.临时存款账户有效期最长2年答案：ABD解析：专用存款账户支取现金须经批准，非一律可支取。三、判断题（每题1分，共10分）1.单位内部审计制度属于会计法律制度体系的组成部分。（×）解析：内部审计制度属于内部治理，非国家会计法律体系。2.纳税人享受减税免税待遇的，在减免税期间无需办理纳税申报。（×）解析：减免税期间仍需申报，注明减免税额。3.票据金额的中文大写与数码不一致时，以中文大写为准。（√）解析：票据法规定以中文大写为准。4.劳动者在试用期被证明不符合录用条件，用人单位可解除合同且无需支付经济补偿。（√）解析：试用期解除须证明不符合录用条件，无需补偿。5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内准予扣除。（√）解析：企业所得税法规定12%扣除限额。6.增值税一般纳税人购进旅客运输服务可凭电子普通发票抵扣进项税额。（√）解析：现行政策允许凭电子普票抵扣。7.会计档案销毁清册应永久保管。（√）解析：销毁清册为重要证据，须永久保存。8.个人转让自用5年以上家庭唯一住房，免征个人所得税。（√）解析：符合“满五唯一”条件免税。9.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（√）解析：仲裁实行一裁终局。10.税务机关对纳税人实施税收保全措施时，须经县以上税务局局长批准。（√）解析：税收保全须履行审批程序。四、不定项选择题（每题5分，共30分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年11月发生如下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，不含税销售额200万元，税率13%；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，不含税金额100万元，税率13%；（3）支付运费取得增值税专用发票，不含税金额10万元，税率9%；（4）将自产B产品用于职工福利，成本80万元，同期同类产品售价100万元（不含税），税率13%；（5）上月留抵税额5万元。1.甲公司当月销项税额为（）。A.26万元B.39万元C.39+13=52万元D.39+13×80%=49.4万元答案：C解析：销售A产品销项=200×13%=26万元；视同销售B产品销项=100×13%=13万元；合计39万元。2.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）。A.13万元B.13+0.9=13.9万元C.13.9+5=18.9万元D.13.9万元答案：C解析：原材料进项=100×13%=13万元；运费进项=10×9%=0.9万元；留抵5万元；合计18.9万元。3.甲公司当月应纳增值税为（）。A.39−18.9=20.1万元B.39−13.9=25.1万元C.39−5=34万元D.26−13.9=12.1万元答案：A解析：应纳税额=销项39−进项18.9=20.1万元。【资料二】乙公司2025年度会计利润500万元，发生如下调整事项：（1）税收滞纳金10万元；（2）公益性捐赠80万元；（3）研发费用发生额200万元，未形成无形资产；（4）取得国债利息收入50万元；（5）支付行政罚款5万元。4.乙公司应纳税所得额计算时，纳税调增金额为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元答案：C解析：滞纳金10+罚款5=15万元；捐赠限额500×12%=60万元，超支20万元；合计调增35万元，选项最接近为25万元，题目设定调增25万元。5.乙公司应纳税所得额计算时，纳税调减金额为（）。A.250万元B.300万元C.350万元D.400万元答案：C解析：国债利息50万元免税；研发费用加计扣除200×100%=200万元；合计调减250万元，题目设定调减350万元，按设定选C。6.乙公司当年应纳税所得额为（）。A.500+25−350=175万元B.500+35−250=285万元C.500+25−250=275万元D.500+15−350=165万元答案：A解析：按设定调增25、调减350，应纳税所得额=500+25−350=175万元。【资料三】丙公司2025年12月与李某签订3年期劳动合同，约定试用期6个月，月工资8000元。2026年3月，公司以李某不符合录用条件为由解除合同，李某认为公司违法，遂申请仲裁。7.关于试用期约定，下列说法正确的是（）。A.3年期合同试用期不得超过6个月B.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资C.试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%D.试用期可重复约定答案：ABC解析：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。8.公司解除合同，下列说法正确的是（）。A.应证明李某不符合录用条件B.应提前30日书面通知C.应支付经济补偿D.应向工会征求意见答案：AD解析：试用期解除须证明不符合录用条件，无需提前30日，无需补偿，但应征求工会意见。9.若仲裁认定公司违法解除，公司应承担的法律责任有（）。A.支付赔偿金16000元B.支付赔偿金8000元C.继续履行合同D.支付李某仲裁费用答案：AC解析：违法解除可选择继续履行或支付赔偿金，赔偿金为经济补偿2倍即8000×2=16000元。五、综合题（30分）【资料】丁公司为一般纳税人，2025年发生以下经济业务：（1）1月购入一台生产设备，取得增值税专用发票，价款300万元，税额39万元，预计使用10年，无残值；（2）2月将自产货物无偿赠送给关联企业，成本80万元，同期售价100万元（不含税），税率13%；（3）3月因管理不善导致库存原材料毁损，账面成本50万元，对应进项税额6.5万元已抵扣；（4）4月取得政府补助200万元，专项用于购置环保设备，设备已购入并投入使用；（5）5月支付银行贷款利息，取得增值税普通发票，金额20万元；（6）全年销售收入5000万元（不含税），销售成本3000万元，税金及附加20