2026年初会职称《经济法基础》考试题库(含答案)

2026年初会职称《经济法基础》考试题库(含答案)一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.根据《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.合法性、准确性C.真实性、合法性D.完整性、准确性答案：A2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物用于连续生产应税产品D.将外购货物用于个人消费答案：A3.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时据实扣除的是（）。A.税收滞纳金B.赞助支出C.合理的工资薪金支出D.罚款答案：C4.下列关于票据行为的说法中，正确的是（）。A.背书附有条件的，背书无效B.支票可以背书转让C.本票自出票日起最长付款期限为2个月D.汇票未记载付款日期的，为见票即付答案：B5.根据《劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资。A.一倍B.二倍C.三倍D.四倍答案：B6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式的，为书面合同约定的收款日期当天D.采取分期收款方式的，为实际收到货款的当天答案：B7.根据《支付结算办法》，单位银行卡账户的资金必须由其（）转账存入。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：B8.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.个人所有非营业用的房产免征房产税B.房产税的计税依据只能是房产原值C.房产税实行全国统一比例税率D.房产税按年征收、一次性缴纳答案：A9.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B10.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）。A.以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.纳税人所在地在市区的，税率为7%C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税D.城市维护建设税可以单独减免答案：D11.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C12.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.资源税的纳税人是开采应税矿产品的单位和个人B.资源税实行从价计征和从量计征两种方式C.中外合作开采石油、天然气，暂不征收资源税D.资源税的税率由国务院统一规定，地方无权调整答案：B13.根据《税收征收管理法》，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，（）采取税收保全措施。A.可以B.应当C.不得D.经县以上税务局局长批准可以答案：C14.下列关于环境保护税的说法中，错误的是（）。A.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企事业单位B.环境保护税按月计算、按季申报缴纳C.纳税人排放应税污染物浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收D.机动车排放应税污染物暂免征收环境保护税答案：C15.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，适用9%税率的是（）。A.销售粮食、食用植物油B.提供有形动产租赁服务C.提供交通运输服务D.提供基础电信服务答案：A16.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.个人之间互换自有居住用房地产的，经核实可免征土地增值税C.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权的单位D.土地增值税的计税依据是房地产转让收入答案：B17.根据《印花税暂行条例》，下列合同中，按件贴花5元的是（）。A.财产租赁合同B.仓储保管合同C.权利许可证照D.加工承揽合同答案：C18.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对税务所的具体行政行为不服的，向该税务所所属税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对税务机关的征税行为不服的，可以直接提起行政诉讼答案：A19.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列所得中，适用20%比例税率的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.经营所得答案：C20.下列关于税收优先权的说法中，正确的是（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权C.税收优先于质权D.税收优先于留置权答案：A二、多项选择题（每题2分，共30分）21.根据《会计法》，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.收入、支出、费用、成本的计算答案：ABCD22.下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的说法中，正确的有（）。A.年应税销售额超过500万元的，应当登记为一般纳税人B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票C.一般纳税人可以抵扣进项税额D.小规模纳税人适用简易计税方法答案：ACD23.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案：ABC24.下列关于票据权利的说法中，正确的有（）。A.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月答案：ABCD25.根据《劳动合同法》，下列情形中，用人单位可以解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件B.劳动者严重违反用人单位的规章制度C.劳动者患病在规定的医疗期满后不能从事原工作D.企业生产经营发生严重困难答案：ABCD26.下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的有（）。A.金银首饰在零售环节缴纳消费税B.卷烟在批发环节加征一道消费税C.高档化妆品在生产环节缴纳消费税D.进口应税消费品在报关进口环节缴纳消费税答案：ABCD27.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿B.查询纳税人的银行存款账户C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物答案：ABCD28.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育支出按照每个子女每月1000元扣除B.住房贷款利息支出按照每月1000元扣除C.赡养老人支出按照每月2000元扣除D.住房租金支出根据城市不同，每月扣除800元至1500元答案：ABCD29.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%B.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%C.代扣代缴增值税、消费税的，按代扣代缴地税率执行D.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额答案：ABCD30.下列关于税务行政处罚的说法中，正确的有（）。A.对公民处以50元以下罚款，可以当场作出处罚决定B.对法人处以1000元以下罚款，可以当场作出处罚决定C.税务机关作出较大数额罚款处罚决定前，应当告知当事人有听证的权利D.当事人要求听证的，应当在收到告知书后3日内提出答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）31.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交。（）答案：√32.增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（）答案：×33.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√34.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。（）答案：√35.用人单位与劳动者约定的试用期不得超过6个月。（）答案：√36.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）答案：√37.税务机关采取税收保全措施时，必须经县以上税务局局长批准。（）答案：√38.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的，暂免征收个人所得税。（）答案：√39.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：√40.税务行政复议期间，原具体行政行为停止执行。（）答案：×四、不定项选择题（每题2分，共30分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月发生下列业务：（1）销售A产品，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税26万元；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元；（3）将自产B产品用于职工福利，成本80万元，同类产品售价100万元；（4）上月末留抵税额5万元。41.甲公司当月销项税额为（）万元。A.26B.39C.13D.0答案：B42.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.18C.5D.0答案：A43.甲公司当月应纳增值税额为（）万元。A.21B.26C.39D.13答案：A（二）中国公民李某2025年取得下列收入：（1）工资薪金收入20万元，专项扣除4万元，专项附加扣除2.4万元；（2）劳务报酬收入5万元；（3）稿酬收入3万元；（4）国债利息收入1万元。44.李某2025年综合所得收入额为（）万元。A.25.4B.26.4C.27.4D.28.4答案：B45.李某2025年应纳税所得额为（）万元。A.20B.18C.16D.14答案：B46.李某2025年应纳个人所得税额为（）元。A.19080B.20080C.21080D.22080答案：A（三）某企业2025年度会计利润为500万元，发生下列事项：（1）税收滞纳金10万元；（2）公益性捐赠支出80万元；（3）业务招待费支出60万元，当年销售收入为3000万元；（4）合理的工资薪金支出200万元。47.该企业公