2026年新税法知识试题及答案解析

2026年新税法知识试题及答案解析一、单选题（共10题，每题2分）1.根据2026年新税法规定，企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，适用于（）。A.所有行业企业B.高新技术企业C.特定战略性新兴产业企业D.中小企业答案：C解析：2026年新税法将研发费用加计扣除比例提高至100%，但仅适用于国家重点支持的战略性新兴产业企业，如新一代信息技术、高端装备制造等。普通企业仍按75%扣除。2.个人所得税综合所得中，稿酬所得的应纳税所得额计算方式为（）。A.稿酬收入×（1-20%）×70%B.稿酬收入×（1-30%）×60%C.稿酬收入×（1-40%）×80%D.稿酬收入×（1-50%）×90%答案：A解析：稿酬所得按收入减除20%的费用后，再乘以70%计算应纳税所得额，属于个人所得税的优惠政策。3.2026年新税法规定，企业境外所得的税收抵免政策中，符合条件的高新技术企业可享受（）。A.100%的税收抵免B.80%的税收抵免C.50%的税收抵免D.30%的税收抵免答案：B解析：高新技术企业境外所得税收抵免比例提高至80%，普通企业仍为50%。4.根据新税法，小微企业增值税免征额由10万元提高到（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元答案：B解析：为减轻小微企业负担，2026年新税法将增值税免征额从10万元提升至20万元。5.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税，这一政策适用于（）。A.全国范围B.仅限一线城市C.仅限二线及以上城市D.仅限特定区域答案：A解析：该政策全国统一执行，无需地域限制。6.企业购置符合条件的环境保护专用设备，可享受（）。A.增值税即征即退B.企业所得税抵免100%C.企业所得税抵免50%D.增值税分期退还答案：B解析：新税法规定，企业购置环境保护专用设备可全额抵免企业所得税，鼓励绿色投资。7.个人社保缴费基数上限由300%提高到400%，适用于（）。A.全国所有城市B.仅限一线城市C.仅限部分省份D.仅限特定行业答案：A解析：为保障居民收入，新税法将社保缴费基数上限统一提高至400%。8.企业转让股权所得的税收政策中，符合条件的居民企业可享受（）。A.增值税免征B.企业所得税递延纳税C.企业所得税全额抵免D.个人所得税免征答案：B解析：居民企业转让股权所得暂不征收企业所得税，但需在5年内确认收入。9.根据新税法，企业留抵退税政策中，符合条件的制造业企业可享受（）。A.立即退税80%B.30%的分期退税C.100%的分期退税D.50%的即时退税答案：C解析：制造业企业符合条件的留抵税额可100%退税，加速资金回笼。10.个人通过公益性社会组织捐赠税前扣除比例提高到（）。A.30%B.50%C.70%D.100%答案：B解析：为鼓励慈善捐赠，新税法将个人捐赠税前扣除比例从30%提高到50%。二、多选题（共5题，每题3分）1.2026年新税法中，企业研发费用加计扣除政策适用于（）。A.新一代信息技术研发B.高端装备制造研发C.医药健康研发D.房地产开发E.文化创意产业研发答案：A、B、C、E解析：研发费用加计扣除政策重点支持新一代信息技术、高端装备制造、医药健康、文化创意等战略性产业，房地产不属于政策范围。2.个人所得税专项附加扣除政策中，符合条件的项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育E.住房贷款利息答案：A、B、C、D、E解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等5项。3.企业境外所得税收抵免政策中，符合条件的条件包括（）。A.境外所得已纳税率不低于我国税率B.企业为居民企业C.境外所得与境内所得不重复征税D.境外所得为生产经营所得E.境外所得需缴纳增值税答案：A、B、C、D解析：境外所得税收抵免需满足已纳税率不低于我国税率、居民企业身份、不重复征税、生产经营所得等条件，增值税不属于抵免范围。4.小微企业增值税免征政策中，符合条件的企业包括（）。A.年应税销售额不超过200万元的个体工商户B.年应税销售额不超过300万元的小规模纳税人C.年应税销售额不超过500万元的微型企业D.年应税销售额不超过1000万元的个人独资企业E.年应税销售额不超过200万元的合伙企业答案：A、B、C、E解析：小微企业增值税免征额统一提高到20万元，个体工商户、小规模纳税人、微型企业、合伙企业等均适用，但个人独资企业不在此列。5.个人通过公益性捐赠享受税前扣除的项目包括（）。A.捐赠给慈善组织的现金B.捐赠给教育机构的物资C.捐赠给扶贫项目的款项D.捐赠给宗教团体的现金E.捐赠给自然灾害受灾地区的物资答案：A、B、C、E解析：捐赠税前扣除适用于慈善组织、教育机构、扶贫项目、自然灾害受灾地区等，宗教团体不属于政策范围。三、判断题（共10题，每题1分）1.2026年新税法规定，企业固定资产折旧年限缩短，加速折旧。答案：正确解析：为鼓励企业投资，新税法允许部分固定资产折旧年限缩短，加速折旧。2.个人出售自有住房，无论是否为唯一住房，均免征个人所得税。答案：错误解析：仅限于自用5年以上且是家庭唯一生活用房的，才免征个人所得税。3.企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收。答案：错误解析：技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分全额享受免税。4.小规模纳税人增值税征收率为3%，政策未调整。答案：错误解析：2026年新税法将小规模纳税人增值税征收率从3%降至1%，进一步减轻负担。5.个人社保缴费基数上限和下限每年动态调整，但下限不低于最低工资标准。答案：正确解析：社保缴费基数上限和下限每年根据经济水平调整，下限不低于当地最低工资标准。6.企业境外所得税收抵免政策中，已纳税率低于我国税率的，需补缴差额税款。答案：错误解析：境外所得税收抵免以我国税率为上限，不足部分不予补缴，超出部分也不得抵免。7.个人通过公益性社会组织捐赠，最高可按应纳税所得额的30%扣除。答案：错误解析：新税法将捐赠税前扣除比例提高到50%，而非30%。8.小微企业增值税免征政策适用于所有地区，无地域限制。答案：正确解析：免征政策全国统一执行，无需特定区域批准。9.企业留抵退税政策中，制造业企业可享受100%退税。答案：正确解析：制造业企业符合条件的留抵税额可100%退税，其他行业暂未达到。10.个人所得税专项附加扣除政策中，大病医疗扣除上限为8万元。答案：正确解析：大病医疗扣除上限为8万元，超过部分可分段扣除。四、简答题（共4题，每题5分）1.简述2026年新税法中，企业研发费用加计扣除政策的主要变化。答案：-加计扣除比例从75%提高到100%，重点支持战略性新兴产业企业。-扩大适用范围，允许更多行业企业参与。-缩短部分固定资产折旧年限，加速折旧。解析：新税法通过提高研发费用加计扣除比例、扩大适用范围、缩短折旧年限等措施，鼓励企业加大研发投入。2.个人所得税专项附加扣除政策中，大病医疗如何扣除？答案：-年度扣除限额为8万元。-超过扣除限额的部分，可分段扣除。-需提供相关医疗费用票据。解析：大病医疗扣除需满足条件，且需提供合规票据，鼓励个人合理享受税收优惠。3.企业留抵退税政策中，哪些企业可享受退税？答案：-制造业企业可享受100%退税。-其他符合条件的先进制造业、研发型企业可享受部分退税。-退税比例逐步提高，加速资金回笼。解析：留抵退税政策重点支持制造业和先进制造业，逐步扩大范围，缓解企业资金压力。4.个人通过公益性捐赠享受税前扣除的流程是什么？答案：-捐赠需通过公益性社会组织进行。-提供捐赠票据和收入证明。-在申报个人所得税时填写专项附加扣除。解析：捐赠税前扣除需合规操作，确保捐赠真实有效，并按规定申报。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.案例：某高新技术企业2026年研发费用支出800万元，其中符合加计扣除条件的部分为600万元。企业年应纳税所得额为200万元，企业所得税税率为25%。假设企业有符合条件的留抵税额50万元，问该企业需缴纳多少企业所得税？答案：-研发费用加计扣除：600万元×100%=600万元-应纳税所得额：200万元-600万元=-400万元（亏损）-无需缴纳企业所得税。-可享受留抵退税50万元。解析：企业亏损且无应纳税额，可退回留抵税额50万元，进一步减轻负担。2.案例：某个人2026年出售自有住房，售价1000万元，原购入价600万元。个人年收入50万元，其中子女教育扣除3万元、大病医疗扣除5万元。假设个人适用税率20%，问该人需缴纳多少个