2026年新税法执行情况检查测试题

2026年新税法执行情况检查测试题一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.根据2026年新税法规定，企业研发费用加计扣除的比例由75%提高到100%，适用于（）。A.所有行业企业B.仅高新技术企业C.仅制造业企业D.仅科技型中小企业2.新税法规定，小微企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元3.2026年新税法实施后，个体工商户的经营所得，其税率为（）。A.5%~35%五级超额累进税率B.20%比例税率C.10%~20%五级超额累进税率D.30%比例税率4.新税法规定，企业购进旅客运输服务，取得合规发票的，其进项税额可（）。A.全额抵扣B.按50%抵扣C.按60%抵扣D.不予抵扣5.对于个人出租住房，2026年新税法实施后的减按比例由（）。A.10%降至5%B.10%降至7.5%C.20%降至10%D.20%降至15%6.新税法规定，企业转让股权所得，符合条件的，可（）。A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.按50%计入应纳税所得额D.按25%计入应纳税所得额7.2026年新税法实施后，一般纳税人销售不动产的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.9%D.13%8.新税法规定，企业因搬迁、重组等原因改变生产经营地址的，其固定资产折旧的计税基础（）。A.按原值不变B.重新确定C.按净值减半D.按残值计算9.个人购买家庭第二套改善性住房，其贷款利息，2026年新税法实施后的扣除标准为（）。A.每月1000元，每年12000元B.每月1500元，每年18000元C.每年不超过100万元D.每年不超过120万元10.新税法规定，企业发生广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）。A.15%的部分准予扣除B.20%的部分准予扣除C.25%的部分准予扣除D.30%的部分准予扣除二、多选题（共10题，每题3分，计30分）11.2026年新税法规定，以下哪些情形可享受研发费用加计扣除优惠政策？（）A.企业委托外部机构或个人进行研发活动B.企业内部研发人员的工资薪金支出C.企业购买的研发设备费用D.企业为研发活动发生的租赁费用12.新税法实施后，小微企业的以下哪些收入可免征增值税？（）A.个人销售二手货物的收入B.企业销售自己使用过的固定资产收入C.小规模纳税人月销售额不超过10万元的应税服务收入D.小规模纳税人季度销售额不超过30万元的应税销售货物收入13.2026年新税法规定，以下哪些行业的企业可享受税收优惠政策？（）A.农业、林业企业B.高技术制造业企业C.节能环保企业D.现代服务业企业14.新税法规定，企业发生的下列支出，可计入资产成本或当期费用？（）A.职工培训费用B.软件开发费用C.固定资产大修费用D.营业执照费用15.个人取得以下哪些收入，可享受个人所得税专项附加扣除？（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗费用D.购房贷款利息16.新税法规定，企业转让以下哪些资产，可享受税收优惠政策？（）A.土地使用权B.专利权C.车辆D.房产17.新税法实施后，一般纳税人销售以下哪些货物，可适用9%的增值税税率？（）A.农产品B.图书、报纸C.食品饮料D.建筑材料18.2026年新税法规定，企业发生的下列费用，可全额计入当期损益？（）A.存货跌价准备B.坏账准备C.资产减值损失D.办公费用19.个人取得以下哪些收入，可免征个人所得税？（）A.稿酬所得B.财产租赁所得C.按国家规定统一发放的补贴D.职工福利费20.新税法规定，企业因以下哪些原因，可申请增值税留抵退税？（）A.上年留抵税额未用完B.符合条件的先进制造业企业C.符合条件的研发型企业D.符合条件的小微企业三、判断题（共10题，每题1分，计10分）21.新税法规定，企业安置残疾人员工的，可按实际支付给残疾人的工资100%加计扣除。（）22.个人购买首套住房的贷款利息，2026年新税法实施后可按每年1000元的标准扣除。（）23.新税法规定，企业转让土地使用权所得，可免征企业所得税。（）24.一般纳税人销售农产品，可按9%的税率计算缴纳增值税。（）25.个人取得偶然所得，如中奖收入，2026年新税法实施后适用20%的比例税率。（）26.新税法规定，企业研发费用加计扣除的比例为75%，适用于所有行业企业。（）27.小微企业年应纳税所得额超过100万元的部分，按20%的税率缴纳企业所得税。（）28.企业因搬迁等原因改变生产经营地址的，其固定资产折旧的计税基础重新确定。（）29.个人购买家庭第二套改善性住房的贷款利息，2026年新税法实施后可按每年不超过100万元的标准扣除。（）30.新税法规定，企业广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。（）四、简答题（共5题，每题5分，计25分）31.简述2026年新税法对小微企业的税收优惠政策。32.新税法规定，企业研发费用加计扣除优惠政策的主要内容有哪些？33.个人取得哪些收入可享受个人所得税专项附加扣除？具体扣除标准是什么？34.新税法实施后，一般纳税人销售不动产的增值税税率有何变化？35.企业因搬迁、重组等原因改变生产经营地址的，其固定资产折旧的计税基础如何确定？五、计算题（共5题，每题10分，计50分）36.某制造业企业2026年研发费用支出500万元，其中委托外部机构研发费用100万元。假设该企业符合加计扣除条件，计算其可享受的加计扣除金额。（提示：制造业企业研发费用加计扣除比例为100%）37.某小微企业2026年应纳税所得额为120万元，假设其符合税收优惠政策，计算其应缴纳的企业所得税。（提示：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）38.某一般纳税人2026年销售不动产取得收入2000万元，购进该不动产时的进项税额为180万元。计算其应缴纳的增值税。（提示：一般纳税人销售不动产适用9%的税率）39.某个人2026年取得工资收入10万元，年终奖收入10万元。假设其年终奖单独计税，计算其应缴纳的个人所得税。（提示：年终奖单独计税适用3%的比例税率）40.某企业2026年广告费支出300万元，业务宣传费支出50万元。假设该企业2025年销售（营业）收入为2000万元。计算其可扣除的广告费和业务宣传费金额。（提示：不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除）答案与解析一、单选题1.A解析：2026年新税法规定，研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，适用于所有行业企业，特别是制造业企业可享受额外加计扣除。2.B解析：新税法规定，小微企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按100万元计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.A解析：个体工商户的经营所得，其税率与个人综合所得适用相同的五级超额累进税率（5%~35%）。4.B解析：新税法规定，企业购进旅客运输服务，取得合规发票的，其进项税额可按50%抵扣。5.B解析：新税法规定，个人出租住房的减按比例由10%降至7.5%，以减轻居民负担。6.A解析：企业转让股权所得，符合条件的，可免征企业所得税。7.B解析：一般纳税人销售不动产的增值税税率为5%，而销售其他货物适用9%或13%的税率。8.B解析：企业因搬迁、重组等原因改变生产经营地址的，其固定资产折旧的计税基础重新确定。9.C解析：个人购买家庭第二套改善性住房的贷款利息，2026年新税法实施后可按每年不超过100万元的标准扣除。10.A解析：企业广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。二、多选题11.ABCD解析：研发费用加计扣除优惠政策适用于企业委托外部机构或个人进行研发活动、内部研发人员的工资薪金支出、购买的研发设备费用、以及研发活动发生的租赁费用。12.CD解析：小规模纳税人月销售额不超过10万元的应税服务收入、季度销售额不超过30万元的应税销售货物收入可免征增值税。13.ABCD解析：农业、林业企业、高技术制造业企业、节能环保企业、现代服务业企业均可享受税收优惠政策。14.ABCD解析：职工培训费用、软件开发费用、固定资产大修费用、营业执照费用均可计入资产成本或当期费用。15.ABCD解析：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗费用、购房贷款利息均可享受个人所得税专项附加扣除。16.AB解析：企业转让土地使用权、专利权可享受税收优惠政策，而车辆、房产转让需按相关规定征税。17.ABC解析：农产品、图书、报纸、食品饮料适用9%的增值税税率，建筑材料适用13%的税率。18.ABCD解析：存货跌价准备、坏账准备、资产减值损失、办公费用均可全额计入当期损益。19.CD解析：按国家规定统一发放的补贴、职工福利费可免征个人所得税，而稿酬所得、财产租赁所得需按相关规定征税。20.ABCD解析：符合条件的先进制造业企业、研发型企业、小微企业、以及因上年度留抵税额未用完的企业均可申请增值税留抵退税。三、判断题21.√解析：新税法规定，企业安置残疾人员工的，可按实际支付给残疾人的工资100%加计扣除。22.√解析：个人购买首套住房的贷款利息，2026年新税法实施后可按每年1000元的标准扣除。23.×解析：企业转让土地使用权所得，需按相关规定征税，并非免税。24.×解析：一般纳税人销售农产品，可按9%的扣除率计算进项税额抵扣，而非按9%的税率计算缴纳增值税。25.√解析：个人取得偶然所得，如中奖收入，适用20%的比例税率。26.×解析：新税法规定，研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，适用于所有行业企业，制造业企业可享受额外加计扣除。27.×解析：小微企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。28.√解析：企业因搬迁等原因改变生产经营地址的，其固定资产折旧的计税基础重新确定。29.×解析：个人购买家庭第二套改善性住房的贷款利息，2026年新税法实施后可按每年不超过100万元的标准扣除，而非按贷款余额计算。30.√解析：新税法规定，企业广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。四、简答题31.简述2026年新税法对小微企业的税收优惠政策。答：2026年新税法对小微企业的税收优惠政策主要包括：（1）年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；（2）年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；（3）扩大小规模纳税人增值税免税额度，月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）可免征增值税。32.新税法规定，企业研发费用加计扣除优惠政策的主要内容有哪些？答：主要内容包括：（1）研发费用加计扣除比例由75%提高到100%；（2）制造业企业可享受额外加计扣除；（3）委托外部机构或个人进行研发活动、内部研发人员的工资薪金支出、购买的研发设备费用、研发活动发生的租赁费用均可享受加计扣除。33.个人取得哪些收入可享受个人所得税专项附加扣除？具体扣除标准是什么？答：可享受专项附加扣除的收入包括：（1）子女教育：每年12000元；（2）继续教育：每年12000元（本科及以下学历）；（3）大病医疗：医保报销后个人负担部分，每年6万元限额；（4）住房贷款利息：每年12000元；（5）住房租金：月租金不超过1500元，每年18000元；（6）赡养老人：独生子女每年24000元，非独生子女分摊不超过12000元。34.新税法实施后，一般纳税人销售不动产的增值税税率有何变化？答：新税法实施后，一般纳税人销售不动产的增值税税率由原的5%调整为9%，以降低企业税负。35.企业因搬迁、重组等原因改变生产经营地址的，其固定资产折旧的计税基础如何确定？答：企业因搬迁、重组等原因改变生产经营地址的，其固定资产折旧的计税基础应重新确定，即按新地址的资产净值计算折旧。五、计算题36.某制造业企业2026年研发费用支出500万元，其中委托外部机构研发费用100万元。假设该企业符合加计扣除条件，计算其可享受的加计扣除金额。解：制造业企业研发费用加计扣除比例为100%，其中委托外部机构研发费用100万元也可加计扣除。加计扣除金额=500万元×100%+100万元×100%=600万元。37.某小微企业2026年应纳税所得额为120万元，假设其符合税收优惠政策，计算其应缴纳的企业所得税。解：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额=120万元×12.5%=15万元；应缴纳企业所得税=15万元×20%=3万元。38.某一般纳税人2026年销售不动产取得收入2000万元，购进该不动产时的进项税额为180万元。计算其应缴纳的增值税。解：一般纳税人销售不动产适用9%的税率，需抵扣进项税额。应缴纳增值税=2000万元×9%-180万元=18万元-18万元=0万元（即免税）。39.某个人2026年取得工资收入10万元，年终奖收入10万元。假设其