培训机构财务管制度

PAGE培训机构财务管制度一、总则（一）制定目的为规范本培训机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障培训机构的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于本培训机构及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映培训机构的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现培训机构的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本培训机构有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向管理层提供准确、可靠的财务信息和决策支持。4.负责对本培训机构财务收支、财务核算、财务报表等进行内部审计和监督，确保财务工作的合规性和准确性。5.按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。6.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理、归档和保管工作。7.完成培训机构领导交办的其他财务工作任务。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务流程和内部控制制度。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。组织财务核算工作，确保财务数据的准确、及时和完整，审核财务报表和财务报告。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，协调与银行等金融机构的关系。组织税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务水平和综合素质。参与培训机构的重大决策，提供财务意见和建议，协助管理层进行财务管理和风险控制。2.会计按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、装订和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。协助财务主管进行财务分析和财务预算编制工作，提供相关财务数据和信息。完成领导交办的其他会计工作任务。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证进行收付操作。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，定期与会计核对账目。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全和完整，不得白条抵库，不得挪用公款。保管有关印章、空白收据和空白支票，严格按照规定用途使用，确保其安全。根据审批后的报销单据支付现金或办理银行转账手续，对报销凭证进行审核，确保报销手续完备、金额准确。完成领导交办的其他出纳工作任务。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和财务制度。2.具有较强的财务专业知识和技能，能够熟练运用财务软件进行财务核算和管理。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守培训机构的商业秘密。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效沟通，共同完成培训机构的财务管理工作。5.具有一定的财务分析能力和风险意识，能够为管理层提供决策支持和风险预警。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加各类财务培训，包括国家法律法规、财务制度、财务软件应用、财务分析等方面的培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，定期对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果与绩效奖金、晋升等挂钩。3.鼓励财务人员参加相关职业资格考试和继续教育，不断更新知识结构，提高专业水平。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据培训机构的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑培训机构的各项业务活动和发展需求，合理分配资源，确保各项工作协调发展。3.积极稳妥原则：预算编制要充分考虑培训机构的实际情况和发展趋势，既要积极进取，又要稳妥可靠，避免盲目乐观和过度保守。4.权责对等原则：明确各部门在预算编制和执行过程中的责任和权利，确保预算的有效执行。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基础，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。2.滚动预算法：预算期始终保持一定的时间跨度，随着时间的推移，不断补充预算内容，逐期向后滚动，使预算期永远保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：财务部门根据培训机构的战略规划和年度工作计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体格式等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务活动和发展需求，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等，对不符合要求的预算草案及时反馈给相关部门进行修改。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制培训机构的年度预算草案。4.预算草案审议：财务部门将编制好的年度预算草案提交给管理层进行审议，管理层根据培训机构的战略规划和发展目标，对预算草案进行全面审查和调整，形成年度预算方案。5.预算方案批准：年度预算方案经管理层批准后，正式下达执行。（四）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出的真实性、合法性和合理性。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.建立预算执行情况报告制度，各部门定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门定期向管理层报告预算执行情况，为管理层提供决策支持。4.对预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，必须按照规定的程序进行审批，确保预算的严肃性和权威性。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容、金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，审核通过后提交给管理层进行审批。3.经管理层批准后的预算调整方案，由财务部门及时下达给各部门执行，并对预算调整后的执行情况进行跟踪监控。四、收入管理（一）收入分类1.培训收入：包括各类课程培训、讲座、研讨会等培训活动所取得的收入。2.教材销售收入：销售培训教材、学习资料等所取得的收入。3.其他收入：如场地租赁收入、设备租赁收入、咨询服务收入等与培训机构业务相关的其他收入。（二）收入确认原则1.培训收入：在培训课程结束，且培训机构已提供全部培训服务，同时满足以下条件时确认收入：与客户签订了培训合同，合同明确了培训内容、培训时间、培训费用等条款。培训机构已按照合同约定提供了培训服务，且客户已接受并确认培训效果。培训费用能够可靠地计量，且相关经济利益很可能流入培训机构。2.教材销售收入：在教材发出，且客户已验收合格，同时满足以下条件时确认收入：与客户签订了教材销售合同，合同明确了教材名称、数量、价格等条款。教材已按照合同约定发出，且客户已验收合格。教材销售价格能够可靠地计量，且相关经济利益很可能流入培训机构。3.其他收入：在相关经济利益实现时确认收入，具体确认原则根据不同收入类型按照相关会计准则执行。（三）收入核算与管理1.财务部门设立专门的收入核算岗位，负责对各类收入进行明细核算，确保收入数据的准确、及时和完整。2.建立收入台账，详细记录每一笔收入的来源、金额、时间、客户等信息，便于收入的统计和分析。3.加强对收入票据的管理，统一使用合法有效的票据，确保票据的开具、使用、保管等符合国家法律法规和财务制度的规定。4.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（四）收入催收与风险控制1.对于应收未收的培训收入、教材销售收入等，财务部门定期与相关部门沟通协调，督促业务部门及时催收款项，确保收入及时足额到账。2.建立收入风险预警机制，对可能存在的收入风险进行及时预警，如客户信用风险、市场竞争风险等，采取相应的风险防范措施，降低收入风险。3.加强与客户的沟通与合作，建立良好的客户关系，提高客户满意度，促进收入的稳定增长。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括教职工的工资、奖金、福利、社保等费用。2.教学费用：包括教材费、教具费、教学设备购置与维护费、教学场地租赁费用等与教学活动直接相关的费用。3.行政费用：包括办公费、差旅费、通讯费、水电费、物业管理费等行政管理方面的费用。4.营销费用：包括广告宣传费、市场推广费、招生代理费等市场营销方面的费用。5.其他费用：如固定资产折旧、无形资产摊销、财务费用等其他与培训机构运营相关的费用。（二）成本费用控制原则1.合法性原则：成本费用的支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.合理性原则：成本费用的支出要与培训机构的业务活动和发展需求相匹配，合理控制支出水平。3.效益性原则：在保证教学质量和服务水平的前提下，尽可能降低成本费用，提高资金使用效益。4.归口管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责和权限，实行归口管理，确保成本费用控制责任落实到部门和个人。（三）成本费用核算方法1.采用权责发生制原则进行成本费用核算，按照费用的实际发生期间和受益对象进行归集和分配。2.对于直接费用，如人员费用、教学费用等，直接计入相关成本费用项目；对于间接费用，如行政费用、营销费用等，按照一定的分配标准分摊计入相关成本费用项目。3.建立成本费用明细账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析，为成本费用控制提供依据。（四）成本费用审批流程1.费用申请：各部门根据业务活动和发展需求，填写费用申请表，详细说明费用的用途、金额、支付方式等。2.部门审核：部门负责人对费用申请进行审核，审核费用的合理性、必要性和真实性，签字确认后提交给财务部门。3.财务审核：财务部门对费用申请进行审核，审核内容包括费用是否符合预算、是否符合财务制度规定、是否有足够的资金支付等，审核通过后提交给管理层审批。4.管理层审批：管理层根据培训机构的财务状况和发展战略，对费用申请进行审批，审批通过后费用方可支出。5.费用报销：费用支出后，报销人按照财务制度规定填写报销凭证，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人、财务审核、管理层审批后，到财务部门办理报销手续。（五）成本费用分析与控制措施1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势、合理性等，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。2.根据成本费用分析结果，制定相应的控制措施，如优化人员配置、降低教学成本、加强行政管理费用控制、提高营销效果等，确保成本费用得到有效控制。3.建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标分解到各部门和个人，定期对各部门和个人的成本费用控制情况进行考核，考核结果与绩效奖金、晋升等挂钩，激励各部门和个人积极参与成本费用控制工作。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.应收账款加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、催收情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时进行催收，采取有效的催收措施，如发函催收、电话催收、上门催收等，确保应收账款及时足额收回。对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销，并报管理层批准。3.存货存货包括教材、教具、办公用品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。根据存货的实际使用情况和市场价格变动情况，合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、教学设备、办公设备、运输设备等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照