培训中心财产管理制度

PAGE培训中心财产管理制度一、总则（一）目的为加强培训中心财产管理，保障培训中心资产的安全与完整，提高资产使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于培训中心内所有固定资产、流动资产及无形资产的管理。（三）基本原则1.统一管理原则：培训中心财产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理体制。2.规范操作原则：财产管理严格按照国家法律法规及行业标准进行操作，确保各项业务合法合规。3.责任到人原则：明确各部门及人员在财产管理中的职责，做到责任清晰、奖惩分明。4.效益优先原则：合理配置资产，提高资产使用效率，实现资产保值增值。二、财产管理职责分工（一）资产管理部门职责1.负责制定和完善培训中心财产管理制度，并组织实施。2.负责培训中心各类财产的登记、入账、清查、盘点等工作，建立健全财产档案。3.负责审核财产购置、处置等申请，提出审批意见。4.监督检查各部门财产使用情况，确保资产安全、完整、有效使用。（二）财务部门职责1.负责培训中心财产的财务核算，按照国家财务制度和会计准则进行账务处理。2.协助资产管理部门做好财产清查、盘点等工作，提供财务数据支持。3.审核财产购置、处置等财务预算，控制财产费用支出。4.负责财产处置收入的收缴和核算工作。（三）使用部门职责1.负责本部门财产的日常管理和维护，确保资产正常使用。2.配合资产管理部门做好财产清查、盘点等工作，及时反馈财产使用情况。3.根据实际需要，提出财产购置、处置等申请，并负责资产的验收、保管等工作。4.对本部门财产的安全负责，如发生资产损坏、丢失等情况，应及时报告并查明原因。三、固定资产管理（一）固定资产定义及分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。（二）固定资产购置1.各部门根据培训中心发展规划和实际工作需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细注明购置资产名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息。2.申请表经部门负责人签字后，报资产管理部门审核。资产管理部门根据培训中心财产配置标准和实际情况，对申请进行审核，提出审核意见。3.审核通过的申请报培训中心领导审批。领导根据培训中心财务状况和工作需要进行审批，批准后方可购置。4.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标、询价等方式进行采购，确保购置资产的质量和性价比。（三）固定资产验收1.固定资产购置后，由资产管理部门组织使用部门、财务部门等相关人员进行验收。2.验收人员应依据采购合同、发票等资料，对固定资产的数量、规格型号、质量、性能等进行逐一核对，确保资产符合要求。3.验收合格后，填写《固定资产验收单》，验收人员签字确认。验收单一式三联，资产管理部门、财务部门、使用部门各留存一联。（四）固定资产入账1.财务部门根据《固定资产验收单》和发票等原始凭证，按照国家财务制度和会计准则进行账务处理，及时将固定资产入账。2.固定资产入账时，应注明资产名称、规格型号、购置日期、购置金额、使用部门等信息，确保账实相符。（五）固定资产折旧1.培训中心固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据国家相关规定和资产实际使用情况确定。2.财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用科目。（六）固定资产清查盘点1.资产管理部门定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。2.清查盘点时，使用部门应配合资产管理部门，对本部门固定资产进行逐一核对，确保账实相符。3.清查盘点结束后，资产管理部门应编制《固定资产清查盘点报告》，详细说明清查盘点情况，包括资产数量、价值、使用状况、盘盈盘亏原因等。4.对于盘盈盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行审批后，进行相应的账务处理。（七）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、转让、报废、对外捐赠等。2.各部门因工作需要或资产已无法使用等原因，提出固定资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》，注明处置资产名称、规格型号、数量、购置日期、账面价值、处置原因等信息。3.申请表经部门负责人签字后，报资产管理部门审核。资产管理部门根据资产实际情况，对申请进行审核，提出审核意见。4.审核通过的申请报培训中心领导审批。领导根据培训中心相关规定和实际情况进行审批，批准后方可处置。5.固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置，确保处置资产的价值最大化。6.固定资产处置收入应及时上缴培训中心财务部门，按照规定进行核算管理。四、流动资产管理（一）流动资产定义及分类流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。（二）货币资金管理1.培训中心应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金、银行存款的管理。2.现金管理应做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.银行存款管理应严格按照银行结算制度办理结算业务，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.财务部门应定期编制资金报表，向培训中心领导汇报资金收支情况，为领导决策提供依据。（三）应收账款管理1.各部门应加强对应收账款的管理，及时催收应收款项，确保资金回笼。2.财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位、催收情况等信息。3.对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。（四）预付账款管理1.各部门因业务需要支付的预付账款，应按照规定程序进行审批。2.在支付预付账款前，应与对方签订合同或协议，明确双方权利义务，确保预付账款的安全。3.财务部门应定期核对预付账款余额，对已到货或已提供服务的预付账款，应及时办理结算手续。（五）存货管理1.存货是指培训中心在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。3.采购部门应根据培训中心实际需求，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、充足。4.验收部门应严格按照采购合同和相关标准对存货进行验收，确保存货质量合格。5.保管部门应妥善保管存货，建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。6.领用部门应按照规定程序领用存货，填写《存货领用申请表》，经部门负责人签字后，到保管部门领取存货。7.财务部门应按照国家财务制度和会计准则对存货进行核算，定期核对存货账目，确保存货核算准确。五、无形资产管理（一）无形资产定义及分类无形资产是指培训中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）无形资产购置1.各部门根据培训中心发展需要，提出无形资产购置申请，填写《无形资产购置申请表》，注明购置无形资产名称、类别、预算金额、用途等信息。2.申请表经部门负责人签字后，报资产管理部门审核。资产管理部门根据培训中心实际情况，对申请进行审核，提出审核意见。3.审核通过的申请报培训中心领导审批。领导根据培训中心财务状况和工作需要进行审批，批准后方可购置。4.无形资产购置应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，确保无形资产的合法权益。（三）无形资产入账1.财务部门根据无形资产购置合同、发票等原始凭证，按照国家财务制度和会计准则进行账务处理，及时将无形资产入账。2.无形资产入账时，应注明资产名称、类别、取得日期、取得成本、使用期限等信息，确保账实相符。（四）无形资产摊销1.培训中心无形资产摊销采用直线法进行摊销。摊销年限根据国家相关规定和资产实际使用情况确定。2.财务部门按照规定的摊销方法和摊销年限，按月计提无形资产摊销，并计入相关成本费用科目。（五）无形资产处置1.无形资产处置包括转让、出售、报废等。2.各部门因工作需要或无形资产已无使用价值等原因，提出无形资产处置申请，填写《无形资产处置申请表》，注明处置无形资产名称、类别、账面价值、处置原因等信息。3.申请表经部门负责人签字后，报资产管理部门审核。资产管理部门根据资产实际情况，对申请进行审核，提出审核意见。4.审核通过的申请报培训中心领导审批。领导根据培训中心相关规定和实际情况进行审批，批准后方可处置。5.无形资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过评估、拍卖、招标等方式进行处置，确保处置资产的价值最大化。6.无形资产处置收入应及时上缴培训中心财务部门，按照规定进行核算管理。六、财产清查与盘点（一）清查盘点组织培训中心成立财产清查盘点工作领导小组，由培训中心领导担任组长，资产管理部门、财务部门、各使用部门负责人为成员。领导小组负责组织领导财产清查盘点工作，制定清查盘点方案，协调解决清查盘点工作中出现的问题。（二）清查盘点范围财产清查盘点范围包括培训中心内所有固定资产、流动资产及无形资产。（三）清查盘点方法1.固定资产清查盘点采用实地盘点法，对固定资产的数量、规格型号、使用状况等进行逐一核对。2.流动资产清查盘点采用账实核对法，对现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等进行核对。3.无形资产清查盘点采用核对相关资料和证明文件的方法，对专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等进行核对。（四）清查盘点时间1.固定资产每年至少进行一次全面清查盘点。2.流动资产每季度进行一次局部清查盘点，每年进行一次全面清查盘点。3.无形资产根据实际情况适时进行清查盘点。（五）清查盘点结果处理1.清查盘点结束后，资产管理部门应编制《财产清查盘点报告》，详细说明清查盘点情况，包括资产数量、价值、使用状况、盘盈盘亏原因等。2.对于盘盈盘亏的资产，应查明原因，按照规定程序进行审批后，进行相应的账务处理。3.对清查盘点中发现的问题，应及时分析原因，提出改进措施，完善财产管理制度。七、财产损失赔偿（一）赔偿范围因保管不善、使用不当、违规操作等原因造成培训中心财产损失的，相关责任人应承担赔偿责任。（二）赔偿标准1.固定资产损失赔偿标准：按照固定资产账面价值扣除已计提折旧后的余额进行赔偿。2.流动资产损失赔偿标准：按照实际损失金额进行赔偿。3.无形资产损失赔偿标准：按照无形资产账面价值扣除已摊销