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文档简介

会计实操文库8/8做账实操-存货管理模板（含盘点减值账务处理）一、适用范围适用于企业所有存货，包括：原材料库存商品在产品周转材料（低值易耗品、包装物）委托加工物资发出商品二、存货管理总体流程存货入库存货出库存货日常保管存货盘点存货差异处理存货跌价准备计提存货减值账务处理存货报表与分析资料归档三、存货入库管理模板（一）入库流程采购订单确认供应商送货仓库验收（数量、质量、规格）填写《入库单》财务审核并入账（二）入库账务处理借：原材料/库存商品借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款四、存货出库管理模板（一）出库流程生产领料或销售发货填写《出库单》或《领料单》仓库审核财务审核并结转成本（二）出库账务处理生产领料借：生产成本贷：原材料销售发货借：主营业务成本贷：库存商品五、存货日常管理模板（一）存货保管分类存放先进先出（FIFO）或加权平均法定期巡查防火、防潮、防盗禁止无关人员进入仓库（二）存货台账仓库与财务需分别建立存货台账，做到账账相符、账实相符。（三）存货周转率分析存货周转率=销售成本÷平均存货存货周转天数=365÷存货周转率六、存货盘点管理模板（含差异处理）（一）盘点流程制定盘点计划冻结出入库实地盘点填写《存货盘点表》编制《存货盘点差异报告》调查差异原因审批与账务处理（二）盘点差异类型盘盈盘亏毁损被盗记账错误自然损耗（三）存货盘盈账务处理发现盘盈借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢经批准后处理借：待处理财产损溢贷：管理费用（正常原因）或贷：其他应付款（应退还供应商）（四）存货盘亏账务处理发现盘亏借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品非正常损失需转出进项税额借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）经批准后处理借：管理费用（正常损耗）借：其他应收款—责任人/保险公司借：营业外支出（非正常损失）贷：待处理财产损溢七、存货减值（跌价准备）管理模板（一）存货跌价准备计提条件市价持续下跌产品滞销技术淘汰存货毁损其他表明可变现净值低于成本的情况（二）可变现净值计算可变现净值=估计售价−估计销售费用−相关税费（三）跌价准备计提公式应计提跌价准备=存货成本−可变现净值（四）存货跌价准备账务处理计提跌价准备借：资产减值损失贷：存货跌价准备跌价准备转回（价值恢复）借：存货跌价准备贷：资产减值损失存货出售时结转跌价准备借：存货跌价准备贷：主营业务成本八、存货报表与分析模板（一）存货明细表品名规格数量成本可变现净值跌价准备账面价值（二）存货结构分析原材料占比在产品占比库存商品占比周转材料占比（三）存货周转分析存货周转率存货周转天数滞销品分析九、存货管理资料归档包括：入库单出库单领料单退料单存货台账存货盘点表存货差异报告跌价准备计算表记账凭证保存期限：不少于10年。十、存货管理风险提示存货必须定期盘点，至少每年一次。盘盈盘亏必须查明原因，不得擅自冲账。非正常损失必须做进项税额

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