拓展培训公司财务制度

PAGE拓展培训公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范拓展培训公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备足够数量的专业财务人员，明确各岗位的职责和权限。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。财务管理制度1.预算管理公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门的年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，确保预算的科学性和合理性。财务部门负责汇总、审核各部门预算，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批后执行。预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制各项支出，财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。年度终了，各部门应对本部门预算执行情况进行总结分析，财务部门负责编制公司年度预算执行情况报告，报公司管理层审议。2.收入管理公司的收入包括培训收入、咨询收入、活动策划收入等。财务部门应建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和方法，确保收入的及时、足额入账。业务部门应在合同签订后及时将合同副本提交财务部门，财务部门根据合同约定的收款方式和时间，及时与客户沟通收款事宜，确保款项按时收回。对于逾期未收回的款项，业务部门应及时与客户沟通，查明原因，采取有效措施催收。财务部门应定期对逾期款项进行统计分析，向公司管理层报告。3.成本费用管理成本费用是指公司在经营活动中发生的各项耗费，包括直接成本和间接成本。直接成本包括培训师资费用、培训教材费用、场地租赁费用等；间接成本包括办公费用、差旅费、业务招待费等。财务部门应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的核算方法和控制标准，加强成本费用的核算和管理。各部门应严格按照公司规定的成本费用开支范围和标准控制各项支出，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进措施，降低公司运营成本。4.资产管理资产是指公司拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务部门应建立健全资产管理制度，加强资产的核算和管理，确保资产的安全完整。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。财务部门应定期对流动资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的流动资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，计提折旧。各部门应加强对固定资产的日常管理，定期进行维护保养，确保固定资产的正常使用。对于闲置或报废的固定资产，应及时办理相关手续。无形资产包括专利权、商标权、著作权等。财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，摊销无形资产。各部门应加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的价值不受损失。5.负债管理负债是指公司过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出公司的现时义务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。财务部门应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，合理控制负债规模，防范财务风险。对于短期借款，财务部门应根据公司资金需求情况，合理安排借款金额和借款期限，确保借款资金的合理使用。同时，应按时偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。对于应付账款，财务部门应加强与供应商的沟通协调，及时核对账目，按照合同约定的付款期限支付款项，确保公司与供应商的良好合作关系。对于应付职工薪酬，财务部门应按照国家规定的工资标准和发放时间，及时足额发放职工工资、奖金、津贴等，保障职工的合法权益。6.利润分配管理公司的利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。公司按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。年度终了，财务部门应根据公司当年实现的净利润，按照规定的利润分配顺序进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。公司应在利润分配方案经公司股东大会审议通过后，及时进行账务处理，并按照规定向股东支付股利。财务审批流程1.一般费用审批流程费用发生部门填写费用报销单，详细注明费用发生的事由、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，签字批准后提交财务部门。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，费用是否符合公司规定的开支范围和标准。审核无误后，财务人员签字。财务负责人对费用报销单进行审批，根据公司财务状况和资金安排，决定是否批准报销。审批通过后，签字确认。公司总经理对金额较大或特殊事项的费用报销单进行最终审批。审批通过后，费用报销单方可生效，财务部门据此进行付款。2.重大资金支出审批流程业务部门提出重大资金支出项目的申请，详细说明项目的背景、目的、预算金额、资金来源等情况，并附上相关可行性研究报告、项目方案等资料。财务部门对项目申请进行初步审核，评估项目的经济效益和资金需求合理性，提出审核意见。公司管理层组织相关部门对项目进行论证，包括技术可行性、经济可行性、风险评估等方面。论证通过后，提交公司董事会审议。董事会对重大资金支出项目进行审批，做出决策。决策通过后，项目方可实施。项目实施过程中，财务部门负责对资金使用情况进行监控和核算，确保资金专款专用，按照预算进度合理支出。项目结束后，业务部门应提交项目决算报告，财务部门进行审核，对项目资金使用情况进行总结评价。财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交公司管理层审议。公司管理层应认真审阅财务报告，对财务报告中反映的问题及时进行研究分析，提出改进措施。公司应按照规定向股东、债权人、税务机关等报送财务报告，并接受相关部门的监督检查。2.财务分析财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标和非财务指标，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行综合评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，能够为公司管理层提供有价值的信息。公司管理层应根据财务分析报告中提出的问题和建议，及时调整公司的经营策略和财务管理措施，提高公司的经营效益和财务状况。财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门负责对公司的财务活动进行日常监督。财务人员应严格按照财务制度和相关法律法规的规定，履行监督职责，对发现的问题及时提出整改意见。公司内部审计部门负责对公司的财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计。审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法，确保审计工作的有效性。审计部门应在审计结束后出具审计报告，对审计发现的问题提出审计意见和建议。被审计部门应根据审计报告的要求，及时进行整改，并将整改情况反馈给审计部门。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司的年度财务报表进行审计。会计师事务所应按照审计准则的要求，独立、