2026年税务师考试模拟试卷八及答案

2026年税务师考试模拟试卷八及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务师考试模拟试卷八考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（20题，每题2分，共20分）-单选题（20题，每题2分，共20分）-多选题（20题，每题2分，共20分）-案例分析题（3题，每题6分，共18分）-论述题（2题，每题11分，共22分）总分：100分---一、判断题（共20题，每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。2.增值税纳税人销售不动产，应适用13%的税率计算缴纳增值税。3.个人所得税法中，居民个人综合所得的纳税年度为公历1月1日至12月31日。4.资源税的纳税义务发生时间为资源税应税产品销售或者自用的时候。5.印花税的计税依据不包括合同未成立或未生效的情况。6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以税前扣除，但与个人消费相关的支出不得扣除。7.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负超过3%的部分可以即征即退。8.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。9.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。10.企业所得税法中，固定资产的折旧年限由企业自行确定，但不得低于国家规定的最低折旧年限。11.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。12.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，但合同金额不足1元的按1元计税。13.个人所得税法中，劳务报酬所得属于综合所得，应合并计税。14.资源税的税额计算方法包括从价计征和从量计征两种，具体适用方法由省级税务机关确定。15.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。16.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择简易计税方法。17.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内缴纳土地增值税。18.个人所得税法中，偶然所得适用比例税率，税率为20%。19.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除。20.印花税的纳税义务发生时间为合同签订时，无论合同是否实际履行。二、单选题（共20题，每题2分，共20分）1.某企业2025年度利润总额为500万元，公益性捐赠支出为60万元，则税前可扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.60B.50C.30D.02.增值税一般纳税人销售货物适用税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%3.个人所得税法中，稿酬所得的应纳税所得额计算公式为（）。A.稿酬收入×（1-20%）×70%B.稿酬收入×（1-20%）C.稿酬收入×70%D.稿酬收入4.资源税的计税依据不包括（）。A.矿产品销售额B.矿产品销售数量C.矿产品自用数量D.矿产品生产成本5.印花税的税率中，财产租赁合同的税率为（）。A.1%B.3%C.5%D.10%6.企业所得税法规定，固定资产的最低折旧年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.15年7.增值税小规模纳税人销售货物适用征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后（）日内缴纳土地增值税。A.3B.7C.15D.309.个人所得税法中，偶然所得的税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.30%10.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予税前扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%11.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣12.印花税的税率中，购销合同的税率为（）。A.1%B.3%C.5%D.10%13.个人所得税法中，综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.以上都是14.资源税的税额计算方法中，从价计征的税额为（）。A.应税产品销售额×适用税率B.应税产品销售数量×适用税额C.应税产品生产成本×适用税率D.应税产品自用数量×适用税额15.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以按照规定比例（）扣除。A.加计10%B.加计20%C.加计50%D.加计100%16.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以选择（）计税。A.一般计税方法B.简易计税方法C.免税政策D.出口退税17.土地增值税的纳税人是指（）。A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.购买房地产的消费者C.房地产中介机构D.政府部门18.个人所得税法中，经营所得的税率为（）。A.5%~35%B.10%~20%C.20%~40%D.30%~50%19.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以（）税前扣除。A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.视情况扣除20.印花税的纳税义务发生时间为（）。A.合同签订时B.合同履行时C.货物交付时D.货款支付时三、多选题（共20题，每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，下列支出可以税前扣除的有（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与生产经营无关的支出2.增值税一般纳税人购进货物，其进项税额不得抵扣的有（）。A.用于简易计税方法的货物B.用于免税项目的货物C.用于集体福利的货物D.用于个人消费的货物3.个人所得税法中，综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得4.资源税的计税依据包括（）。A.矿产品销售额B.矿产品销售数量C.矿产品自用数量D.矿产品生产成本5.印花税的税率中，比例税率包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.财产保险合同D.技术合同6.企业所得税法规定，固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法7.增值税小规模纳税人适用征收率的有（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.土地增值税的纳税人包括（）。A.转让国有土地使用权的企业B.转让地上建筑物及其附着物的个人C.购买房地产的消费者D.房地产中介机构9.个人所得税法中，偶然所得包括（）。A.中奖所得B.罚金所得C.捐赠所得D.利息所得10.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以（）。A.加计扣除B.税前扣除C.免税D.出口退税11.增值税一般纳税人销售货物适用税率的有（）。A.6%B.9%C.13%D.17%12.印花税的纳税义务发生时间包括（）。A.合同签订时B.合同履行时C.货物交付时D.货款支付时13.个人所得税法中，经营所得包括（）。A.企业所得税B.个人独资企业所得C.合伙企业所得D.农业生产所得14.资源税的税额计算方法包括（）。A.从价计征B.从量计征C.比例计征D.定额计征15.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以（）税前扣除。A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.视情况扣除16.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以选择（）计税。A.一般计税方法B.简易计税方法C.免税政策D.出口退税17.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后（）日内缴纳土地增值税。A.3B.7C.15D.3018.个人所得税法中，偶然所得的税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.30%19.企业所得税法规定，固定资产的最低折旧年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.15年20.印花税的税率中，定额税率包括（）。A.财产租赁合同B.购销合同C.技术合同D.仓储保管合同四、案例分析题（共3题，每题6分，共18分）案例一：某企业2025年度利润总额为800万元，发生广告费和业务宣传费支出为120万元，公益性捐赠支出为80万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。问题：1.该企业2025年度广告费和业务宣传费支出税前可扣除多少万元？2.该企业2025年度公益性捐赠支出税前可扣除多少万元？3.该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？案例二：某增值税一般纳税人2025年6月销售货物，取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业适用13%的增值税税率。问题：1.该企业2025年6月应缴纳的增值税为多少万元？2.该企业2025年6月可以抵扣的进项税额为多少万元？案例三：某个人2025年取得工资薪金所得10万元，稿酬所得2万元（已扣除20%的费用），偶然所得1万元。该个人适用的个人所得税税率为3%（工资薪金所得）、20%（稿酬所得）、20%（偶然所得）。问题：1.该个人2025年应缴纳的个人所得税为多少万元？2.稿酬所得的应纳税所得额为多少万元？五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中，企业发生的研发费用加计扣除政策的意义和适用条件。2.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别及其对企业经营的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（销售不动产适用9%税率）3.√4.√5.×（印花税的计税依据包括合同未成立或未生效的情况）6.√7.×（小规模纳税人实际税负超过3%的部分可以即征即退）8.√9.√10.√11.√12.√13.×（劳务报酬所得不属于综合所得）14.√15.√16.√17.×（应在转让房地产合同签订后7日内预缴，次月15日内补缴）18.√19.√20.√二、单选题1.B2.D3.A4.D5.A6.B7.A8.B9.C10.C11.B12.A13.D14.A15.B16.B17.A18.A19.A20.A三、多选题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.AB10.AB11.BCD12.A13.BCD14.AB15.AB16.AB17.B18.C19.BCD20.BD四、案例分析题案例一：1.广告费和业务宣传费支出税前可扣除限额为年度利润总额的15%，即800万元×15%=120万元。实际支出为120万元，准予税前扣除120万元。2.公益性捐赠支出税前可扣除限额为年度利润总额的12%，即800万元×12%=96万元。实际支出为80万元，准予税前扣除80万元。3.应纳税所得额=800万元-120万元（广告费）-80万元（公益性捐赠）=600万元。应纳企业所得税=600万元×25%=150万元。案例二：1.应纳增值税=100万元÷（1+13%）×13%-10.8万元=8.5万元。2.可以抵扣的进项税额为10.8万元。案例三：1.工资薪金所得应纳个人所得税=10万元×3%=0.3万元。稿酬所得应纳个人所得税=2万元×（1-20%）×20%=0.32