2026年税务师考试模拟试卷十三及答案

2026年税务师考试模拟试卷十三及答案考试时长：120分钟满分：100分2026年税务师考试模拟试卷十三及答案考核对象：税务师考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）：总分20分-单选题（总共10题，每题2分）：总分20分-多选题（总共10题，每题2分）：总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）：总分18分-论述题（总共2题，每题11分）：总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师资格考试的成绩有效期为连续5年。2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业外收入，但不包括营业外支出。3.个人所得税法中，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率。4.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证，但必须符合相关认证期限要求。5.资源税的纳税义务发生时间为资源税应税产品销售或者自用的时候。6.印花税的计税依据是合同金额，但技术开发合同按合同所载报酬金额计税。7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。8.个人所得税法中，劳务报酬所得适用20%的比例税率。9.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。10.土地增值税的纳税义务人是在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，属于（）。A.营业外收入B.营业外支出C.营业成本D.管理费用3.个人所得税法中，稿酬所得适用比例税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.30%4.增值税一般纳税人销售货物，适用税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.资源税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是（）。A.资源税应税产品销售时B.资源税应税产品自用时C.资源税应税产品开采时D.以上均正确6.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.以上均正确7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予（）。A.全额扣除B.50%扣除C.30%扣除D.不予扣除8.个人所得税法中，工资薪金所得适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.全额累进税率9.增值税小规模纳税人销售货物，适用税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%10.土地增值税的计税依据是（）。A.转让收入减去扣除项目金额后的余额B.转让收入全额C.扣除项目金额D.转让收入减去相关税费后的金额三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法中，下列支出属于税前扣除范围的有（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.营业外支出2.个人所得税法中，下列收入属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.增值税法规定，下列货物销售不适用13%税率的有（）。A.农产品B.图书C.食品饮料D.电子产品4.资源税法规定，下列资源税应税产品包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿5.印花税法规定，下列合同需要缴纳印花税的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.借款合同6.企业所得税法规定，下列收入属于免税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益7.个人所得税法中，下列所得适用比例税率的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.工资薪金所得8.增值税法规定，下列情况可以开具增值税专用发票的有（）。A.一般纳税人销售货物B.一般纳税人提供应税服务C.小规模纳税人销售货物D.小规模纳税人提供应税服务9.土地增值税法规定，下列扣除项目可以计入土地增值税扣除金额的有（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.相关税费D.转让收入10.印花税法规定，下列合同不需要缴纳印花税的有（）。A.技术开发合同B.财产保险合同C.购销合同D.借款合同四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物取得含税收入100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业8月份应缴纳的增值税为多少？案例二：某个人2025年取得工资薪金所得10万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元。假设该个人无其他所得，其2025年应缴纳的个人所得税为多少？案例三：某企业转让一栋旧厂房，取得转让收入500万元，该厂房原值300万元，累计折旧100万元。假设该企业为一般纳税人，其转让该厂房应缴纳的土地增值税为多少？（假设土地增值税税率为30%）五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的意义和适用条件。2.论述增值税法中，小规模纳税人适用简易计税方法的优缺点。---标准答案及解析一、判断题（每题2分，共20分）1.√2.×（企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业外收入，也包括营业外支出。）3.√4.√5.√6.√7.×（企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。）8.×（个人所得税法中，劳务报酬所得适用20%的比例税率，但实际税负超过20%的，可以实行加成征收。）9.√10.√二、单选题（每题2分，共20分）1.B2.D3.C4.D5.D6.D7.D8.B9.A10.A三、多选题（每题2分，共20分）1.ABC2.ABC3.D4.ABCD5.ABCD6.ACD7.ABC8.AB9.ABC10.AB四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：该企业8月份应缴纳的增值税计算如下：销项税额=100万元÷(1+13%)×13%=11.63万元进项税额=10.4万元应纳增值税=销项税额-进项税额=11.63万元-10.4万元=1.23万元案例二：该个人2025年应缴纳的个人所得税计算如下：工资薪金所得应纳税所得额=10万元-5000元=9.5万元工资薪金所得应纳个人所得税=9.5万元×20%-1.475万元=1.025万元劳务报酬所得应纳税所得额=5万元×(1-20%)=4万元劳务报酬所得应纳个人所得税=4万元×20%=0.8万元稿酬所得应纳税所得额=3万元×(1-80%)=0.6万元稿酬所得应纳个人所得税=0.6万元×20%×(1-30%)=0.084万元应纳个人所得税合计=1.025万元+0.8万元+0.084万元=1.909万元案例三：该企业转让该厂房应缴纳的土地增值税计算如下：土地增值额=500万元-(300万元+100万元)=100万元应纳土地增值税=100万元×30%=30万元五、论述题（每题11分，共22分）1.企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的意义和适用条件意义：-提高企业研发投入积极性，促进技术创新和产业升级。-增强企业竞争力，推动经济高质量发展。-创造就业机会，促进社会稳定。适用条件：-企业必须符合税法规定的研发费用加计扣除政策条件。-研发费用必须真实、合理，符合相关会计准则和税法规定。-企业必须按照税