辅导培训学校财务制度

PAGE辅导培训学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范辅导培训学校（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，确保学校财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于学校内各部门及全体教职员工，涵盖学校所有涉及财务收支的活动。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算，缴纳各项税费。2.规范性原则：严格按照财务管理制度和会计核算规范，规范财务操作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置学校资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现学校经济效益与社会效益的统一。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受学校内部监督及相关部门、社会公众的监督，确保财务活动公开透明运行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。定期分析学校财务状况，为学校决策提供财务依据，参与学校重大经济决策。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护学校良好的财务外部环境。对学校财务人员进行业务指导和培训考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记会计账簿，编制财务会计报告。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。负责学校财务收支的记账、算账、报账工作，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档、保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳人员职责负责学校现金收付、银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表，及时反馈资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制应充分考虑学校的收入来源和支出需求，包括人员经费、教学业务费、设备购置、房屋修缮等各项费用。3.各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报财务部门汇总审核。4.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校管理层审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.学校预算一经批准下达，即具有法律效力，各部门必须严格执行。2.财务部门应按照预算安排，及时、足额地组织各项收入，合理安排各项支出，确保预算的顺利执行。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力等因素影响，导致预算收支发生重大变化，需要对预算进行调整的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应先由各部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算调整申请进行审核后，提出学校预算调整方案，报学校管理层审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、其他业务收入等。（二）收费管理1.学校应严格按照国家有关规定和物价部门核准的收费项目、收费标准进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收费前应向学生及家长公示收费项目、收费标准、收费依据等相关信息，确保收费公开透明。3.学校应使用财政部门统一监制的收费票据，收费票据应妥善保管，不得转借、转让、代开、虚开收费票据。（三）收入核算1.学校各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支收入。2.财务部门应按照收入类别进行明细核算，准确反映各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批。重大支出（如大额设备购置、基本建设项目等）应经学校管理层集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。2.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出合理合规。（三）支出控制1.学校应严格控制各项支出，坚持勤俭节约原则，杜绝铺张浪费。2.加强对公用经费支出的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费等一般性支出标准，提高资金使用效益。3.项目支出应按照项目预算和合同约定进行支付，确保专款专用，不得挪作他用。（四）支出核算1.财务部门应按照支出类别进行明细核算，准确反映各项支出的用途、金额、时间等信息，确保支出核算真实、准确、完整。2.对于跨年度支出项目，应按照权责发生制原则进行核算，合理分摊各年度支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金学校应严格遵守国家有关货币资金管理规定，加强现金、银行存款的管理。现金库存限额应根据学校实际情况合理确定，不得超限额存放现金。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收及预付款项学校应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度。定期对应收及预付款项进行清理核对，及时催收款项，对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产定义与分类学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置学校购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入学校年度预算安排。购置固定资产应遵循公开、公平、公正原则，通过政府采购、招投标等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产核算与折旧财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，详细记录固定资产的购置、使用、处置等情况。学校应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与处置学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产定义与分类学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，设置无形资产总账、明细账，详细记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。3.无形资产摊销学校应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则学校应按照权责发生制原则和配比原则，对各项成本费用进行核算，准确计算学校办学成本。（二）成本费用分类与核算1.人员成本包括教职工工资、奖金、福利、社会保险等费用，按照实际发生额计入人员成本。2.教学业务成本包括教材费、教学设备购置及折旧费、教学场地租赁费、教师课酬等与教学业务直接相关的费用，按照受益对象进行归集和分配。3.管理成本包括学校行政管理部门的办公费、差旅费、会议费、管理人员工资等费用，按照规定的分摊方法计入相关成本费用。（三）成本费用控制1.学校应加强成本费用管理，建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标，定期对成本费用进行分析和考核。2.优化资源配置，提高资金使用效益，降低办学成本，提高学校经济效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等主表及相关附表、会计报表附注和财务情况说明书。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，为学校管理层、上级主管部门及其他相关部门提供准确的财务信息。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括学校预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面，通过分析发现问题，提出改进建议，为学校决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校