2026年税务师初级考试预测模拟试题

2026年税务师初级考试预测模拟试题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%的税率，当期进项税额为10万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.3万元B.10万元C.13万元D.9万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额计算中，下列项目不应计入的是（）。A.生产经营收入B.财产转让所得C.国债利息收入D.投资者本人的工资支出3.某居民企业2025年度利润总额为200万元，其中接受捐赠收入50万元，国债利息收入10万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.200万元B.250万元C.190万元D.240万元4.根据《个人所得税法》，下列收入中，不属于“工资薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.加班费补贴D.报销的差旅费5.某企业2025年转让一台固定资产，原值100万元，已计提折旧30万元，转让收入80万元，不考虑其他因素，该企业应确认的资产处置损益为（）。A.10万元（收益）B.10万元（损失）C.20万元（收益）D.20万元（损失）6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查询银行账户B.调查相关证人C.查封财产D.限制人身自由7.某公司2025年发生广告费支出80万元，根据税法规定，当年可税前扣除的广告费为（）。（假设该公司年度销售收入为500万元）A.80万元B.50万元C.30万元D.0万元8.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动相关的合理支出，以下哪项不得税前扣除（）。A.职工工资薪金B.办公室租金C.职工福利费（超过税法规定比例的部分）D.存货成本9.某个体工商户2025年经营收入100万元，成本60万元，其他允许扣除的费用20万元，不考虑其他因素，其应纳税所得额为（）。A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元10.根据《个人所得税法》，下列哪项收入适用“经营所得”税目（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个体工商户的生产经营所得D.财产租赁所得二、多项选择题（共5题，每题2分）1.增值税一般纳税人销售货物时，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣（）。A.购进原材料的增值税专用发票B.支付的运输费用的增值税专用发票C.支付的员工工资D.购进固定资产的增值税专用发票2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育支出C.赡养老人支出D.职业资格继续教育支出3.企业所得税法中，下列哪些支出不得税前扣除（）。A.超标的广告费B.职工福利费（符合规定比例的部分）C.非广告性质的赞助支出D.存货的跌价准备4.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列哪些行为，税务机关可以核定其应纳税额（）。A.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证残缺不全D.未按照规定安装、使用税控装置5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额中包括（）。A.生产经营收入B.投资者的工资支出C.接受捐赠收入（免税）D.财产转让所得三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%，且无法享受即征即退政策。（）2.个人所得税的专项附加扣除，由纳税人自行申报，税务机关审核确认。（）3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。（）4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料。（）5.个体工商户的生产经营所得，不适用个人所得税法的规定。（）6.增值税一般纳税人销售农产品，可以按照9%的扣除率计算进项税额抵扣。（）7.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（）8.个人所得税法规定，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。（）9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）10.增值税小规模纳税人，无论销售额多少，均无法享受免税政策。（）四、计算题（共2题，每题5分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入200万元，适用13%的税率，当期进项税额为20万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少？要求：列式计算。2.某个体工商户2025年经营收入100万元，成本60万元，其他允许扣除的费用20万元，投资者本人的工资支出10万元（超过税法规定标准2万元）。该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税为多少？（假设适用5%~35%的超额累进税率，且投资者的工资支出按“工资薪金所得”政策调整）要求：列式计算。五、综合题（共2题，每题10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：-销售货物取得含税收入300万元，适用13%的税率；-支付购进原材料的增值税专用发票，税额20万元；-支付运输费用的增值税专用发票，税额3万元；-支付员工工资100万元，已代扣代缴个人所得税；-支付广告费50万元（当年销售收入为800万元）。要求：（1）计算该企业当期应缴纳的增值税；（2）广告费是否可以全额税前扣除？说明理由。2.某居民企业2025年度利润总额为500万元，其中：-国债利息收入50万元；-接受捐赠收入100万元；-支付的符合条件的广告费80万元（当年销售收入为1000万元）；-支付的职工福利费60万元（超过税法规定比例5万元）；-支付的非广告性质的赞助支出20万元。要求：（1）计算该企业2025年度应纳税所得额；（2）假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算其应缴纳的企业所得税。答案及解析一、单项选择题1.D解析：应纳增值税=100/(1+13%)×13%-10=9万元。2.C解析：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。3.C解析：国债利息收入免税，接受捐赠收入需纳税，应纳税所得额=200+50-10=190万元。4.D解析：报销的差旅费属于企业费用，不计入个人工资薪金所得。5.A解析：资产处置收益=80-(100-30)=10万元。6.D解析：税务机关无权限制纳税人人身自由。7.C解析：广告费扣除限额=500×15%=75万元，实际发生80万元，超过限额，只能扣除75万元。8.C解析：职工福利费超过税法规定比例的部分不得税前扣除。9.B解析：应纳税所得额=100-60-20=20万元。10.C解析：个体工商户的生产经营所得属于“经营所得”税目。二、多项选择题1.ABD解析：C项员工工资不得抵扣进项税额。2.ABCD解析：均属于个人所得税专项附加扣除项目。3.ACD解析：B项符合规定比例的职工福利费可税前扣除。4.ABCD解析：均属于税务机关核定应纳税额的情形。5.ABD解析：C项接受捐赠收入（免税）不计入应纳税所得额。三、判断题1.×解析：小规模纳税人可享受减免税政策。2.√3.√4.√5.×解析：个体工商户的生产经营所得适用个人所得税法。6.√7.√8.√9.√10.×解析：符合条件的纳税人可享受免税政策。四、计算题1.应纳增值税=200/(1+13%)×13%-20=5.8万元2.应纳税所得额=100-60-20-(10+2)=28万元适用税率：28万元×20%=5.6万元（假设税率表为：不超过30万元适用20%）应纳个人所得税=5.6万元五、综合题1.（1）应纳增值税=300/(1+13%)×13%-(20+3)=11.7万元（2）广