开远市成允电器制造厂存货内部控制优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1开远市成允电器制造厂简介...........................................1

2开远市成允电器制造厂存货内部控制现状与存在的问题...................1

2.1开远市成允电器制造厂存货内部控制现状............................1

2.2开远市成允电器制造厂存货内部控制存在的问题......................1

2.2.1存货出入库控制不严..........................................1

2.2.2采购计划不够合理............................................2

2.2.3缺乏仓库规划，实物管理混乱..................................2

2.2.4缺少信息化管理系统..........................................2

3开远市成允电器制造厂存货内部控制优化设计方案.......................3

3.1优化存货出入库管理..............................................3

3.2制定合理的采购计划..............................................5

3.3规范存货仓储制度................................................6

3.4引入信息化管理系统..............................................6

4总结..............................................................7

参考资料.............................................................8

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开远市成允电器制造厂存货内部控制优化设计

1开远市成允电器制造厂简介

开远市成允电器制造厂成立于2023年07月12日，位于云南省红河哈尼族

彝族自治州开远市灵泉街道办事处浙商步行街。经营范围包括电子元件、电器

设备、机电设备、仪器仪表、照明器具的制造与加工，金属材料、五金交电、

日用百货的销售等。目前，开远市成允电器制造厂拥有多名专业技术人才，公

司具有较强的研发能力。开远市成允电器制造厂非常重视产品质量，还积极倡

导环保理念，采用环保材料和工艺，致力于减少对环境的影响。自成立以来，

开远市成允电器制造厂坚持“以人为本，以诚为信”的理念，以优质的产品和

服务，竭诚为国内外客户服务，力求携手合作，共图发展。

2开远市成允电器制造厂存货内部控制现状与存在的问题

2.1开远市成允电器制造厂存货内部控制现状

开远市成允电器制造厂不仅致力于产品的研发和技术创新，还注重提升生

产效率和质量控制水平。存货的高效管理可以有效减少企业的库存成本，在采

购、储存等环节进行合理规划，有利于减少原材料和其他存货物品的浪费，从

而提高公司的经济效益。开远市成允电器制造厂为了加强存货管理，建立了相

应的存货管理内部控制制度体系，该制度体系包括岗位分工制度、授权审批制

度、采购申请制度、采购验收制度、仓储管理制度、领用与发出制度、盘点与

处置制度等。该制度体系涉及面较广，基本上囊括了存货管理的各个方面，该

制度的实施也解决了存货管理中存在的一些问题，提高了存货管理的效率。总

体上来说，该制度的制定与实施，有利于公司的长远发展。但是，在制度实施

的过程中，仍然存在一些问题，如果不及时加以优化和解决，将对企业运营和

发展产生一定的不利影响。因此，为进一步增强公司的竞争力和可持续发展能

力，有必要提出一套适用于公司的存货内部控制优化设计方案。

2.2开远市成允电器制造厂存货内部控制存在的问题

2.2.1存货出入库控制不严

首先，公司仓管员缺乏责任心，入库时未认真核对采购合同、严格检测来

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料质量，即使发现了原材料破损，也没有及时处理，各部门间沟通不及时，甚

至出现选择隐瞒消息不上报的情况。此外，对仓库的存货也没有进行定期检查，

造成存货超储积压占用大量资金，从而增加仓储成本。其次，公司的出库流程

不严谨，出库的商品直接从制造车间流出，仓库管理员存在填写发货信息不及

时的情况。此外，仓库管理人员未对商品进行仔细核对，可能导致发出的商品

不对或者其中夹杂着其他货物，对存货出库的商品规格也未进行复核，造成出

库流程审批制度形同虚设。

2.2.2采购计划不够合理

开远市成允电器制造厂仍沿用以前陈旧落后的方法，只大概根据季节性特

征、前几年销售数据以及大型年度采购协议来确定采购方案，采购部门采购时

一事一议，没有对使用部门请购需求进行专项的市场调研与剖析，未能根据目

前市场的供需变化制定出精准科学的预测。与此同时，与相关部门的信息交流

也不够紧密，导致在制定采购计划时，采购人员未能充分参考当前库存的实时

数据，同时缺乏与销售订单、请购单及实际生产需求的紧密结合，导致采购方

案缺乏合理性与科学性。这种不周全的决策为企业带来了潜在的运营风险，可

能引发缺货或库存积压等问题。一旦缺货，生产线将被迫停工，影响企业的正

常运营，进而增加经营风险；库存积压会占用企业宝贵的流动资金，导致库存

成本上升，进而影响企业的整体效益。

2.2.3缺乏仓库规划，实物管理混乱

开远市成允电器制造厂目前没有对仓库区域进行有效利用，仓库管理混乱，

材料放置杂乱无章，导致空间利用不合理，整理和移动也带来了不便。此外，

统计的存货数量账实不符，盘点日期乱，盘点时间间隔不固定且相差较长，对

于账实不符的情况，不清楚是什么原因造成的，无法查询源头，盘点表设计的

不全面，对存货盘盈盘亏的数额没有进行解释说明，可能存在货物私自带走的

情况。仓库内部没有对其进行监控管理，工作人员因此也无从遵循，久而久之

仓库内部管理杂乱无章。

2.2.4缺少信息化管理系统

当前，开远市成允电器制造厂存货管理内部控制缺少信息化管理系统，使

得信息无法快速实现共享，各部门工作无法快速建立衔接，影响了企业运转效

率，这主要归咎于对传统人工收集与整理存货信息的过度依赖，这种依赖导致

一旦员工离职或发生变故，企业可能面临数据丢失、业务中断等风险。比如：

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公司领导未充分认识到信息化建设的重要性，不借助信息化管理系统，仅依赖

于人工对存货进行分类、标识等，这不仅使得存货管理效率低下，还可能出现

工作失误，进而给公司造成损失。

3开远市成允电器制造厂存货内部控制优化设计方案

3.1优化存货出入库管理

针对开远市成允电器制造厂目前存货出入库混乱的现象，公司应该加以重

视，必须按制定的流程进行出入库管理，各员工之间要互相监督，要加强对仓

管员的培训，并对其制定相应的奖罚制度，调动员工积极性。

入库方面，要求入库时按照流程一步步来实行，各部门之间要通力协作，

各自履行好部门职责，验收入库时，不仅要核对货物的数量，同时也要检测货

物的质量，对于验收入库的货物要做好详细记录。存货验收入库流程如图3-1

所示。

出库方面，要制定合理的存货出库流程，按照流程出库物资和存货（具体

如图3-2所示），特别需要注意的是没有经过批准的出库单，仓管人员不能让

其他人员直接领用物料和存货。优化后的出库流程如下：第一步是订单确认。

当客户下单后，仓库管理员需要核对订单信息，包括商品名称、数量、规格等，

确保订单的准确性和完整性，还需要核对客户的收货地址和联系方式，以便后

续发货使用。第二步是货物拣选。根据订单中的商品信息，仓库管理员需要在

仓库中找到相应的货物，并按照订单要求进行拣选。在拣选过程中，需要注意

货物的数量和规格是否与订单一致，以避免出现错误。第三步是复核验货。在

货物拣选完成后，需要进行复核验货，确保货物的准确性和完整性。仓库管理

员需要逐一核对货物的数量和规格，并与订单进行比对，确保没有漏发或错发

的情况发生。第四步是包装打包。在货物复核验货完成后，需要对货物进行包

装打包。根据货物的性质和订单要求，选择合适的包装材料，并进行包装。在

包装过程中，需要注意包装的牢固性和防护性，以确保货物在运输过程中不受

损坏。最后一步是发货。在货物包装打包完成后，需要将货物交给物流公司进

行发货。仓库管理员需要将货物的发货信息录入系统，并生成相应的发货单和

物流单号，以便客户可以查询物流信息。同时，还需要与物流公司进行沟通，

确保货物能够按时送达客户手中。

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采购部门仓储部门技术部供应商

开始

对物料进

行查验

不符

核对仓管员对

维修处

采购采购信息

理

合同进行审核

不合格

来料质

退货

量检验

签单收货

结束

图3-1存货验收入库流程图

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图3-2出库流程图

3.2制定合理的采购计划

公司需要加强物资需求计划管理工作，提高采购效率。首先采购部门需要

制定合理的采购方案，在以前年度制定的方案上加以改进，加强各部门间的沟

通，根据各部门的请购需求，考虑市场的实际需求以及产品当前的销售情况，

进行调查与分析并做出合理的预测。其次，在接收到生产采购需求计划后，要

对当前仓库材料进行统计，结合库存情况以及安全储备需求，做出合理调整后

确定采购计划数量。由采购部门进行集中统计，制定规范明了的采购计划表（如

表3-1所示）。最后，由采购部门选择合适的供应商进行集中采购，确保采购

的存货物美价廉。

表3-1采购计划表

部门：采购季度：金额：（万元）

序采购项计量单采购交货到货总预算备

号目名称单位价数量方式日期注

单位负责人：填表人：填表时间：

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3.3规范存货仓储制度

开远市成允电器制造厂仓储部门要加强对存货的管理，采用现代化的仓储

管理系统，实现货物的信息化管理，提高管理效率和准确性。通过系统对货物

的库存、位置、流动等进行实时监控和管理，同时将货物进行分区域放置，方

便企业对货物的控制和调度。如图3-3所示，A区可专门放置常用材料，一些

零部件、原材料等；B区域放置在产品，如前期没有完工，但初步进行加工了

的产品；C区域放置产成品，最后完成发货后还有剩余的产成品放在该区域。

A（材料）

B（在产品）

C（产成品）

图3-3仓库分区图

对于仓库中的货物，需要定期对各区域的存货进行盘点以确保货物的账面

数量与实际数量相符。比如，每个月、每周进行一次盘点，并及时对不一致的

情况进行登记，及时查明原因并进行处理。此外，盘点表各部门要规范统一格

式，将之前领取的表格统一回收处理，保证企业的运营和财务工作的准确性和

一致性。优化后的存货盘点表如表3-2所示。

表3-2开远市成允电器制造厂存货盘点表

盘点日期：年月日

类名称及计量

实存数库存数盘亏数盘盈数处理情况说明

别规格单位

监盘人：盘点人：

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3.4引入信息化管理系统

为了提升企业存货管理内部控制水平，企业需要采用先进的信息技术手段，

建立双向、实时、透明的沟通机制，以便更好地掌握市场动态，做出科学决策。

首先，公司可以通过自身需求引入信息化管理系统，实现对存货管理过程的实

时监控和管理。信息系统应具备存货分类和标识、存货计量、存货跟踪和盘点

等功能，方便存货管理的自动化和信息化；其次，引入系统之后要培养这方面

的人才，公司应为员工提供相关的培训和技术支持，选择合适员工以确保他们

能够快速学会并能正确使用存货管理信息系统。培训内容应包括系统操作方法、

数据录入要求和基本故障排除等。有了信息化管理系统后，公司还需要定期维

护和升级，以确保系统的稳定性和功能的更新。同时，要做好数据备份和安全

防护工作，以