生物工程及生物制品研制公司财务管理办法

生物工程及生物制品研制公司财务管理办法一、总则1.目的为了加强本生物工程及生物制品研制公司的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序、高效开展，保障公司资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进公司健康、稳定发展，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于本生物工程及生物制品研制公司内的所有部门、分支机构及相关经济活动。3.原则遵循合法性、真实性、准确性、完整性以及及时性原则，严格执行国家有关财经法规、财务制度，并结合公司实际经营情况开展财务管理工作。二、财务管理体制1.财务机构设置与职责设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务经理职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务计划和预算，组织财务核算，参与公司重大经营决策，协调与各部门及外部相关机构的财务关系等。会计职责：按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，及时编制各类财务报表，负责账务处理，对财务数据进行分析，协助开展财务审计等相关工作。出纳职责：负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、票据等，确保资金收付的准确性和安全性。2.财务审批权限明确各级管理人员的财务审批权限，建立健全授权审批制度。一般费用支出，由部门负责人审核，报分管副总经理审批后，财务部门予以报销或支付。重大投资、大额资金支出等重要财务事项，需经公司总经理办公会审议通过，报公司董事会审批后，方可实施相应的财务操作。三、预算管理1.预算编制各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际业务情况，于每年年末编制下一年度的部门预算草案，涵盖收入预算、成本费用预算、资金预算等内容。财务部门负责汇总、审核各部门预算草案，并与各部门进行沟通协调，平衡资源分配，编制公司年度全面预算方案，报公司管理层审批后下达执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算安排开展工作，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪、分析，每月编制预算执行情况报告，向公司管理层汇报，及时发现预算执行偏差，并分析原因，提出改进措施。对于预算执行过程中出现的特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对整体预算的影响等内容，按照规定的审批权限进行审批后，方可调整预算。3.预算考核建立预算考核机制，将预算执行情况纳入各部门及相关责任人的绩效考核体系，对预算执行效果良好的部门和个人给予奖励，对未严格执行预算导致出现重大偏差的进行相应处罚，以确保预算的严肃性和执行力。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，可通过股东投入、银行贷款、发行债券、吸引外部投资等多种渠道筹集资金。在筹集资金过程中，财务部门要对不同筹资方式的成本、风险进行充分评估和分析，选择最优的筹资方案，并按照相关法律法规要求，办理筹资手续，确保筹资活动合法合规。2.资金使用严格执行资金使用审批程序，所有资金支出必须有合法有效的凭证，并经过相应的审批流程。合理安排资金，优先保障公司研发项目、生产经营等重点环节的资金需求，提高资金使用效率，避免资金闲置或浪费。同时，加强对资金流向的监控，防止资金被挪用等风险发生。3.资金结算规范公司资金结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定办理现金收付和银行转账等结算业务。加强对现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时缴存银行。对于大额资金支付，原则上采用银行转账方式进行结算，确保资金支付安全、准确。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保公司银行存款账实相符。五、资产管理1.固定资产管理建立健全固定资产台账，对公司所有固定资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置时间、购置金额、使用部门、折旧方法等信息。固定资产的购置、折旧计提、处置等应严格按照公司相关制度和国家财务规定执行。各使用部门负责固定资产的日常保管和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废的固定资产，应及时按照规定程序办理处置手续，盘活资产，防止资产流失。2.存货管理鉴于生物工程及生物制品研制公司存货具有特殊性，涵盖原材料、在产品、半成品以及成品等，应制定科学合理的存货管理制度，加强对存货的采购、验收、储存、领用、盘点等环节的管理。根据生产经营计划和市场需求预测，合理确定存货采购量，避免积压或缺货情况发生。采用先进先出等合适的存货计价方法进行核算，定期组织存货盘点，对盘盈、盘亏情况及时查明原因，并进行相应的账务处理。3.无形资产管理重视公司无形资产的管理，对于公司拥有的专利技术、商标权、著作权等无形资产，要依法依规进行申请、登记、保护，并按照规定的摊销方法进行摊销。定期对无形资产的价值进行评估，充分发挥无形资产在公司发展中的作用，同时防范无形资产的流失风险。六、成本费用管理1.成本核算根据生物工程及生物制品研制业务特点，确定科学合理的成本核算对象、成本项目和成本计算方法，准确核算产品成本，包括直接材料、直接人工以及制造费用等，为产品定价、成本控制和经营决策提供可靠依据。2.费用控制对公司各项费用进行分类管理，制定相应的费用开支标准和控制措施，严格审核费用报销，杜绝不合理费用支出。重点加强对研发费用、销售费用、管理费用等的管控，通过预算管理、绩效挂钩等手段，降低费用水平，提高公司经济效益。七、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家统一的会计制度和相关法规要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及各类附表、附注等内容，确保财务报告内容真实、准确、完整，能客观反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，运用比率分析、趋势分析、比较分析等多种方法，对偿债能力、盈利能力、营运能力等方面进行深入剖析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持，同时发现公司经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施。八、内部控制与审计监督1.内部控制制度建设建立健全公司内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理等各个方面，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制，防范财务风险和经营风险，确保公司财务管理工作规范有序开展。2.内部审计监督设立内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，检查财务制度执行情况、内部控制有效性