2026年中级会计职称考试模拟题

2026年中级会计职称考试模拟题一、单选题（共10题，每题1分，计10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，包装物押金为5万元（单独记账，未逾期）。该企业当月应确认的增值税销项税额为（）。A.13万元B.15.2万元C.12.8万元D.10.4万元2.甲公司于2025年1月1日购入一项管理用设备，原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。采用年数总和法计提折旧，2025年该设备应计提的折旧额为（）。A.36万元B.40万元C.44万元D.48万元3.某外商投资企业2025年实现利润总额800万元，其中国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。适用的企业所得税税率为25%。该企业当期应缴纳的企业所得税为（）。A.150万元B.175万元C.200万元D.225万元4.乙公司2025年12月31日应收账款账面余额为500万元，已计提坏账准备50万元。当年确认坏账损失20万元。2025年12月31日应收账款计税基础为（）。A.430万元B.450万元C.480万元D.500万元5.某房地产企业2025年开发成本为2000万元，开发费用为300万元，期间费用为500万元。该企业适用的土地增值税税率为30%。假设转让收入为4000万元，则应缴纳的土地增值税为（）。A.600万元B.750万元C.900万元D.1050万元6.丙公司2025年发行5年期债券，面值1000万元，票面年利率8%，发行价为1050万元，发行费用为20万元。该债券的资本化率应采用（）。A.8%B.7.62%C.7.41%D.9.52%7.某上市公司2025年度净利润为1000万元，年初未分配利润为500万元，本年提取法定公积金100万元。假设不考虑其他因素，该企业可供分配的利润为（）。A.1500万元B.1600万元C.1700万元D.1800万元8.某企业2025年12月31日存货账面价值为200万元，可变现净值为180万元。假设该存货采用成本与可变现净值孰低法计价，则2025年12月31日存货的计税基础为（）。A.180万元B.200万元C.190万元D.170万元9.某企业2025年12月31日固定资产账面价值为1000万元，预计净残值为100万元，预计使用年限为10年。假设采用直线法计提折旧，则2025年12月31日固定资产的账面价值为（）。A.900万元B.950万元C.1000万元D.1050万元10.某企业2025年12月31日持有交易性金融资产账面价值为500万元，公允价值为550万元。假设不考虑其他因素，该企业2025年12月31日资产负债表中“交易性金融资产”项目的列示金额为（）。A.500万元B.550万元C.505万元D.525万元二、多选题（共5题，每题2分，计10分）1.下列项目中，属于企业期间费用的有（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.制造费用E.研发费用2.某企业2025年发生以下业务：①对外投资收到股息收入100万元（免税）；②处置长期股权投资净收益50万元；③收到政府补助200万元（与日常活动相关）。下列说法正确的有（）。A.应纳税调减50万元B.应纳税调减100万元C.应纳税调增50万元D.应纳税调增100万元E.政府补助应计入应纳税所得额3.某企业2025年12月31日持有应收账款账面余额为500万元，已计提坏账准备50万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，则以下说法正确的有（）。A.应收账款账面价值为450万元B.应收账款计税基础为500万元C.应收账款计税基础为450万元D.应收账款未来现金流量为500万元E.应收账款未来现金流量为450万元4.下列项目中，属于企业收入确认时需要考虑的因素有（）。A.交易完工进度B.商品控制权转移时点C.客户付款方式D.收入金额是否可变E.现金收取时间5.某企业2025年12月31日持有存货账面价值为200万元，可变现净值为180万元。假设该企业采用成本与可变现净值孰低法计价，则以下说法正确的有（）。A.存货应计提减值准备20万元B.存货计税基础为200万元C.存货计税基础为180万元D.存货未来现金流量为180万元E.存货未来现金流量为200万元三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.企业发生的研发支出，无论是否满足资本化条件，均应计入当期损益。（）2.企业采用计划成本法核算材料成本时，期末应将材料成本差异转入“管理费用”科目。（）3.企业采用融资租赁方式租入固定资产，应将租赁费用全部资本化，计入固定资产成本。（）4.企业发生的交易性金融资产公允价值变动损益，应计入当期利润。（）5.企业采用直线法计提固定资产折旧时，各期折旧金额相同。（）6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予税前扣除。（）7.企业采用存货跌价准备转回法时，转回的金额不能超过已计提的减值准备金额。（）8.企业采用公允价值模式计量投资性房地产时，公允价值变动损益应计入当期利润。（）9.企业发生的长期股权投资减值损失，在以后期间不得转回。（）10.企业采用现金流量折现法评估无形资产时，折现率应采用无风险利率。（）四、计算分析题（共2题，每题5分，计10分）1.某企业2025年12月31日资产负债表部分项目如下：-应收账款：500万元（已计提坏账准备50万元）-存货：200万元（可变现净值为180万元）-固定资产：1000万元（累计折旧200万元，预计净残值100万元，剩余使用年限5年）-交易性金融资产：500万元（公允价值为550万元）假设不考虑其他因素，计算该企业2025年12月31日资产负债表中以下项目的列示金额：（1）应收账款列示金额；（2）存货列示金额；（3）固定资产列示金额；（4）交易性金融资产列示金额。2.某企业2025年12月31日持有长期股权投资账面价值为500万元，采用成本法核算。当年收到被投资单位分配的股息收入100万元。假设不考虑其他因素，计算该企业2025年12月31日资产负债表中“长期股权投资”项目的列示金额。五、综合题（共1题，10分）某制造业企业2025年度财务报表部分数据如下：-营业收入：2000万元-营业成本：1200万元-管理费用：300万元-销售费用：200万元-财务费用：100万元-资产减值损失：50万元-公允价值变动损益：20万元（贷方）-投资收益：30万元-营业外收入：50万元-营业外支出：20万元-年初未分配利润：500万元-本年提取法定公积金：100万元-适用的所得税税率为25%要求：（1）计算该企业2025年度的利润总额；（2）计算该企业2025年度的应纳税所得额；（3）计算该企业2025年度的所得税费用；（4）计算该企业2025年度的净利润；（5）计算该企业2025年度可供分配的利润；（6）计算该企业2025年度的未分配利润。答案与解析一、单选题1.答案：A解析：增值税销项税额=100×13%=13万元。包