小学财务内部控制管理制度(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强我校财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，确保财务安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我校实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于我校全体教职工、财务工作人员及其他相关人员。第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整。（三）完整性原则：财务制度全面、系统、科学。（四）及时性原则：财务信息及时传递、处理。（五）效益性原则：提高资金使用效益，降低成本。第二章组织机构与职责第四条学校设立财务部，负责学校财务管理工作。财务部下设会计室、出纳室、审计室等部门。第五条财务部职责：（一）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和政策。（二）制定学校财务管理制度，并组织实施。（三）负责学校财务收支、预算执行、资产管理等工作。（四）组织开展财务审计、检查和监督工作。（五）负责财务报表编制、分析、上报等工作。（六）负责财务人员的培训、考核和管理工作。第六条会计室职责：（一）负责学校的会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整。（二）负责编制和审核财务报表，及时向领导汇报财务状况。（三）负责财务核算系统的维护和管理。（四）负责财务档案的整理、归档和保管。第七条出纳室职责：（一）负责学校现金和银行存款的收付、保管工作。（二）负责编制和审核现金日记账、银行存款日记账。（三）负责财务印章的管理和使用。（四）负责财务报表的打印、装订和分发。第八条审计室职责：（一）负责对学校财务收支、预算执行、资产管理等工作进行审计。（二）负责对财务人员的工作进行监督检查。（三）负责对学校财务制度执行情况进行评估。第三章财务收支管理第九条学校财务收支必须严格按照国家有关法律法规和财务制度执行。第十条财务收支实行审批制度，按照规定的权限和程序办理。第十一条收入管理：（一）各项收入必须及时入账，不得隐瞒、截留。（二）收入核算必须真实、准确、完整。（三）收入资金必须及时上缴国库或指定账户。第十二条支出管理：（一）支出必须符合国家有关法律法规和财务制度，不得擅自扩大支出范围。（二）支出审批必须按照规定的权限和程序办理。（三）支出凭证必须真实、合法、完整。（四）支出资金必须专款专用，不得挪用。第四章预算管理第十三条学校预算编制必须遵循以下原则：（一）依法编制，合理分配。（二）统筹兼顾，突出重点。（三）实事求是，量入为出。（四）民主决策，科学管理。第十四条预算编制程序：（一）各部门根据工作需要，提出预算编制意见。（二）财务部根据各部门意见，编制学校年度预算草案。（三）学校领导组织有关部门对预算草案进行审议。（四）经学校领导批准后，正式下达预算。第五章资产管理第十五条学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。第十六条资产管理必须遵循以下原则：（一）依法管理，确保资产安全。（二）合理配置，提高资产使用效益。（三）定期盘点，确保账实相符。第十七条流动资产管理：（一）建立健全流动资产管理制度，明确资产使用、保管、报废等环节的责任。（二）加强对库存现金、银行存款、应收账款等的管理，确保资金安全。第十八条固定资产管理：（一）建立健全固定资产管理制度，明确资产购置、使用、维修、报废等环节的责任。（二）加强对固定资产的登记、验收、调拨、报废等环节的管理。第十九条无形资产管理：（一）建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、转让等环节的责任。（二）加强对无形资产的登记、评估、转让等环节的管理。第六章内部控制与监督第二十条学校财务内部控制制度包括：（一）组织架构控制。（二）职责分工控制。（三）授权审批控制。（四）信息与沟通控制。（五）预算控制。（六）财务报告控制。第二十一条学校财务监督制度包括：（一）内部审计。（二）财务检查。（三）财务分析。（四）财务报告审查。第七章财务人员管理第二十二条财务人员必须具备以下条件：（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德。（二）具备相应的专业知识和技能。（三）身体健康，能够胜任本职工作。第二十三条财务人员职责：（一）遵守国家法律法规和财务制度。（二）严格执行财务规章制度，确保财务工作的规范、有序。（三）负责财务核算、报表编制、审计等工作。（四）参加财务培训，提高自身业务水平。第八章附则第二十四条本制度由学校财务部负责解释。第二十五条本制度自发布之日起施行。第二十六条本制度如有与国家法律法规和上级部门规定不一致的，以国家法律法规和上级部门规定为准。第二十七条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和上级部门规定执行。第2篇第一章总则第一条为加强我校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合我校实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于我校所有财务活动，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告等。第三条我校财务内部控制管理应遵循以下原则：1.法规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；2.完善原则：建立健全财务内部控制体系，覆盖财务活动的各个方面；3.系统原则：财务内部控制体系应形成一个有机整体，相互制约，相互支持；4.效率原则：提高财务工作效率，确保资金合理使用；5.安全原则：确保资金安全，防止财务风险。第二章预算管理第四条预算编制1.预算编制应遵循国家有关政策和规定，结合学校实际情况，合理编制；2.预算编制部门应广泛征求各部门意见，确保预算的合理性和可行性；3.预算编制完成后，报校长审批。第五条预算执行1.各部门应按照预算执行，不得擅自调整预算；2.预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应报校长审批；3.预算执行完毕，各部门应按规定进行决算。第三章收入管理第六条收入来源1.学校收入主要包括：财政拨款、教育收费、捐赠收入、其他收入等；2.学校收入应按照国家有关规定进行分类、归集。第七条收入管理1.收入管理部门应建立健全收入管理制度，确保收入合法、合规；2.收入管理部门应定期核对收入账目，确保收入账目与实际收入相符；3.收入管理部门应加强收入票据管理，确保票据真实、合法。第四章支出管理第八条支出范围1.学校支出主要包括：人员经费、公用经费、设备购置、维修改造等；2.学校支出应按照国家有关规定进行分类、归集。第九条支出管理1.支出管理部门应建立健全支出管理制度，确保支出合法、合规；2.支出管理部门应严格按照预算执行支出，不得擅自调整支出；3.支出管理部门应加强支出票据管理，确保票据真实、合法。第五章资产管理第十条资产分类1.学校资产主要包括：流动资产、固定资产、无形资产等；2.学校资产应按照国家有关规定进行分类、归集。第十一条资产管理1.资产管理部门应建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整；2.资产管理部门应定期盘点资产，确保资产账实相符；3.资产管理部门应加强资产购置、使用、处置等环节的管理。第六章负债管理第十二条负债分类1.学校负债主要包括：短期负债、长期负债等；2.学校负债应按照国家有关规定进行分类、归集。第十三条负债管理1.负债管理部门应建立健全负债管理制度，确保负债合法、合规；2.负债管理部门应加强负债的监控，确保负债风险可控；3.负债管理部门应定期核对负债账目，确保负债账目与实际负债相符。第七章财务报告第十四条财务报告编制1.学校财务报告应按照国家有关规定编制，真实、准确、完整地反映学校的财务状况和经营成果；2.财务报告编制部门应广泛征求各部门意见，确保财务报告的准确性。第十五条财务报告审核1.财务报告审核部门应加强对财务报告的审核，确保财务报告的真实、准确、完整；2.财务报告审核部门应定期对财务报告进行抽查，确保财务报告的真实性。第八章内部控制监督第十六条内部控制监督部门1.学校设立内部控制监督部门，负责对财务内部控制制度执行情况进行监督检查；2.内部控制监督部门应定期开展内部审计，发现问题及时报告。第十七条内部控制监督内容1.财务内部控制制度执行情况；2.财务报告的真实性、准确性、完整性；3.资金使用效益；4.财务风险防控。第九章奖励与惩罚第十八条奖励1.对严格执行财务内部控制制度，取得显著成绩的部门和个人，给予表彰和奖励；2.对在财务内部控制工作中表现突出的部门和个人，给予晋升、加薪等激励。第十九条惩罚1.对违反财务内部控制制度，造成经济损失的部门和个人，给予通报批评、经济处罚等；2.对严重违反财务内部控制制度，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。第十章附则第二十条本制度由学校财务部门负责解释。第二十一条本制度自发布之日起施行。（注：本制度为示例性质，具体内容应根据学校实际情况进行调整。）第3篇第一章总则第一条为了加强小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合我校实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于我校所有财务活动，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本费用管理、财务报告等。第三条我校财务内部控制制度遵循以下原则：1.法规依据原则：依法依规进行财务活动，确保财务行为合法合规；2.全面性原则：覆盖学校所有财务活动，不留死角；3.实效性原则：确保内部控制制度有效执行，提高资金使用效益；4.分级管理原则：明确各级财务人员的职责和权限；5.适时调整原则：根据实际情况，适时调整内部控制制度。第二章组织机构与职责第四条学校设立财务处，负责全校财务管理工作。财务处设主任一名，副主任一名，会计、出纳、审计等岗位若干名。第五条财务处职责：1.负责制定、实施和监督学校财务内部控制制度；2.负责编制、执行和监督学校预算；3.负责学校收入、支出、资产、负债、成本费用等财务核算工作；4.负责财务报告的编制和上报；5.负责财务档案的管理；6.负责财务人员的培训和考核；7.完成学校领导交办的其他工作。第六条各部门、各年级组财务负责人职责：1.负责本部门、本年级组的财务管理工作；2.负责本部门、本年级组的财务预算编制和执行；3.负责本部门、本年级组的财务核算工作；4.负责本部门、本年级组的财务报告编制和上报；5.完成学校财务处交办的其他工作。第三章预算管理第七条学校预算实行年度预算制度，预算编制遵循以下程序：1.财务处根据学校发展规划和年度工作计划，提出预算编制建议；2.各部门、各年级组根据预算编制建议，编制本部门、本年级组的预算草案；3.财务处汇总各部门、各年级组的预算草案，编制学校预算草案；4.学校领导审核预算草案，形成学校预算；5.学校预算经教职工代表大会审议通过后，由学校财务处执行。第八条学校预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：1.各部门、各年级组提出预算调整申请；2.财务处审核预算调整申请，提出审核意见；3.学校领导审批预算调整申请；4.财务处根据审批意见，调整预算。第四章收入管理第九条学校收入管理遵循以下原则：1.合法性原则：收入来源合法，符合国家法律法规；2.及时性原则：及时确认收入，确保收入及时入账；3.实质性原则：以实际发生收入为依据，不得虚列收入；4.完整性原则：收入核算完整，不得遗漏。第十条学校收入主要包括：1.政府财政拨款；2.学费收入；3.奖学金、助学金收入；4.社会捐赠收入；5.其他收入。第十一条学校收入管理流程：1.收入确认：根据相关凭证，确认收入；2.收入入账：将确认的收入入账；3.收入核算：对收入进行核算；4.收入分析：定期对收入进行分析，找出收入增长点和不足。第五章支出管理第十二条学校支出管理遵循以下原则：1.合法性原则：支出符合国家法律法规和学校规章制度；2.经济性原则：合理使用资金，提高资金使用效益；3.效率性原则：提高支出效率，确保资金及时到位；4.透明性原则：支出过程公开透明，接受监督。第十三条学校支出主要包括：1.人员经费支出；2.物资设备支出；3.基建支出；4.其他支出。第十四条学校支出管理流程：1.支出申请：根据实际需要，提出支出申请；2.支出审批：按照审批权限，对支出申请进行审批；3.支出执行：按照审批意见，执行支出；4.支出核算：对支出进行核算；5.支出分析：定期对支出进行分析，找出支出问题和改进措施。第六章资产管理第十五条学校资产管理遵循以下原则：1.合法性原则：资产购置、使用、处置等符合国家法律法规和学校规章制度；2.安全性原则：确保资产安全，防止资产损失；3.效益性原则：提高资产使用效益，发挥资产最大价值；4.透明性原则：资产购置、使用、处置等过程公开透明，接受监督。第十六条学校资产主要包括：1.固定资产；2.流动资产；3.无形资产。第十七条学校资产管理流程：1.资产购置：根据实际需要，提出资产购置申请；2.资产审批：按照审批权限，对资产购置申请进行审批；3.资产登记：对购置的资产进行登记；4.资产使用：按照规定使用资产；5.资产处置：按照规定处置资产。第七章负债管理第十八条学校负债管理遵循以下原则：1.合法性原则：负债符合国家法律法规和学校规章制度；2.安全性原则：确保负债安全，防止负债风险；3.效益性原则：提高负债使用效益，降低负债成本；4.透明性原则：负债信息公开透明，接受监督。第十九条学校负债主要包括：1.应付账款；2.预收账款；3.长期借款。第二十条学校负债管理流程：1.负债确认：根据相关凭证，确认负债；2.负债入账：将确认的负债入账；3.负债核算：对负债进行核算；4.负债分析：定期对负债进行分析，找出负债