2020中级审计师《中级审计理论与实务》历年真题汇编

2020中级审计师《中级审计理论与实务》历年真题汇编

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是识别和评估重大错报风险的方法？()A.分析财务报表趋势和比率B.询问管理层和内部审计人员C.评估管理层舞弊风险D.对财务报表进行详细分析2.在审计过程中，下列哪项不是审计师应保持的职业行为？()A.独立性B.客观性C.利益冲突D.保密3.审计师在执行内部控制测试时，下列哪项不是测试内部控制有效性的方法？()A.观察控制活动B.询问相关人员C.审查文件和记录D.对内部控制进行数学计算4.在审计财务报表时，审计师对哪些项目应保持特别关注？()A.现金流量B.应收账款C.固定资产D.以上都是5.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计证据的属性？()A.适当性B.足够性C.可靠性D.独立性6.在审计师执行风险评估程序时，下列哪项不是识别和评估重大错报风险的方法？()A.分析财务报表趋势和比率B.询问管理层和内部审计人员C.评估管理层舞弊风险D.对财务报表进行审计7.审计师在执行审计工作底稿的编制时，下列哪项不是工作底稿应包含的内容？()A.审计程序B.审计证据C.审计结论D.审计师个人笔记8.在审计过程中，审计师发现重大错报风险时，下列哪项措施不是审计师应采取的？()A.扩大实质性程序的范围B.调整审计计划C.通知管理层D.继续执行原审计计划9.审计师在审计财务报表时，下列哪项不是审计师应关注的财务报表项目？()A.营业收入B.费用C.税收D.非经常性损益10.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应保持的职业行为？()A.独立性B.客观性C.利益冲突D.及时性二、多选题(共5题)11.审计师在执行审计业务时，以下哪些属于审计风险的三要素？()A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.控制环境E.风险暴露12.审计师在实施控制测试时，以下哪些方法可以用来测试内部控制的有效性？()A.观察控制活动B.询问相关人员C.审查文件和记录D.执行分析程序E.对内部控制进行数学计算13.审计师在审计财务报表时，以下哪些属于审计证据的获取途径？()A.内部审计工作底稿B.管理层声明C.独立第三方确认D.外部审计师的工作底稿E.财务报表附注14.审计师在评估舞弊风险时，以下哪些因素可能会增加舞弊风险？()A.管理层压力B.机会C.个性特征D.内部控制缺陷E.道德风险15.审计师在审计过程中，以下哪些属于审计师应关注的信息？()A.财务报表披露的充分性B.财务报表的一致性C.财务报表的公允性D.管理层对财务报表的合理性解释E.财务报表的准确性三、填空题(共5题)16.审计师在执行审计程序时，应当遵循的审计准则的核心是______。17.审计师在执行风险评估程序时，应当关注______，以识别和评估重大错报风险。18.审计师在审计过程中，对于识别出的重大错报风险，应当______，以获取充分、适当的审计证据。19.审计师在审计工作底稿中，应当记录与______相关的所有信息，以支持审计结论。20.审计师在完成审计工作后，应当根据审计准则的要求，出具______，以报告审计结果。四、判断题(共5题)21.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应当立即向管理层报告。()A.正确B.错误22.审计师在执行审计业务时，可以不受任何职业道德准则的约束。()A.正确B.错误23.审计师在审计财务报表时，对所有的财务报表项目都应保持相同的审计关注程度。()A.正确B.错误24.审计师在执行风险评估程序时，可以不关注内部控制的有效性。()A.正确B.错误25.审计师在审计过程中，如果发现管理层存在舞弊行为，应当直接向董事会报告。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：审计师在审计过程中，如何识别和评估重大错报风险？27.问：审计师在实施控制测试时，如何确定测试的范围？28.问：审计师在审计财务报表时，如何获取充分、适当的审计证据？29.问：审计师在审计过程中，如何处理与管理层存在的分歧？30.问：审计师在完成审计工作后，如何确保审计报告的适当性？

2020中级审计师《中级审计理论与实务》历年真题汇编一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】详细分析财务报表是实质性程序的一部分，而不是风险评估程序的方法。风险评估程序主要关注识别和评估重大错报风险。2.【答案】C【解析】审计师应避免利益冲突，以确保审计的公正性和客观性。利益冲突可能会损害审计师的独立性。3.【答案】D【解析】内部控制测试通常不涉及对内部控制进行数学计算。审计师通过观察、询问和审查文件记录等方法来测试内部控制的有效性。4.【答案】D【解析】审计师在审计财务报表时，对现金流量、应收账款和固定资产等关键项目都应保持特别关注，因为这些项目可能存在较高的风险。5.【答案】D【解析】审计证据的属性包括适当性、足够性和可靠性，但不包括独立性。独立性是审计师应具备的职业行为。6.【答案】D【解析】对财务报表进行审计是审计程序的一部分，而不是风险评估程序的方法。风险评估程序旨在识别和评估重大错报风险。7.【答案】D【解析】审计工作底稿应包含审计程序、审计证据和审计结论，但不包括审计师个人笔记。个人笔记通常不属于审计工作底稿的正式内容。8.【答案】D【解析】当审计师发现重大错报风险时，应调整审计计划，并采取相应措施以应对风险，包括扩大实质性程序的范围和通知管理层。9.【答案】D【解析】审计师在审计财务报表时，应对营业收入、费用和税收等常规项目保持关注。非经常性损益虽然重要，但通常不属于审计师特别关注的财务报表项目。10.【答案】C【解析】审计师应避免利益冲突，以确保审计的公正性和客观性。独立性、客观性和及时性都是审计师应保持的职业行为。二、多选题(共5题)11.【答案】BCE【解析】审计风险的三要素包括风险评估（识别错报风险的可能性和重大性）、控制环境（组织对风险的管控能力）和风险暴露（风险可能导致的财务报表错报）。风险识别和风险应对不是审计风险的三要素。12.【答案】ABC【解析】审计师在实施控制测试时，可以通过观察控制活动、询问相关人员、审查文件和记录等方法来测试内部控制的有效性。执行分析程序通常用于实质性程序，对内部控制进行数学计算不是审计师常用的方法。13.【答案】ABCE【解析】审计师在审计财务报表时，可以通过内部审计工作底稿、管理层声明、独立第三方确认和财务报表附注等途径获取审计证据。外部审计师的工作底稿通常不在当前审计师获取审计证据的范围内。14.【答案】ABCDE【解析】审计师在评估舞弊风险时，管理层压力、机会、个性特征、内部控制缺陷和道德风险都可能会增加舞弊风险。这些因素相互作用，共同影响舞弊的可能性。15.【答案】ABCD【解析】审计师在审计过程中，应关注财务报表披露的充分性、一致性、公允性和管理层对财务报表的合理性解释等信息。虽然财务报表的准确性很重要，但它是审计师需要验证的内容，而不是直接关注的信息。三、填空题(共5题)16.【答案】独立性和专业性【解析】审计准则的核心要求审计师在执行审计程序时保持独立性和专业性，以确保审计工作的客观性和有效性。17.【答案】内部控制的有效性【解析】内部控制的有效性是审计师在风险评估程序中需要关注的重点，因为它直接关系到财务报表中可能存在的重大错报风险。18.【答案】设计和实施相应的审计程序【解析】当审计师识别出重大错报风险时，需要设计和实施相应的审计程序，以确保能够获取充分、适当的审计证据，从而支持审计意见。19.【答案】审计程序和审计证据【解析】审计工作底稿应当记录与审计程序和审计证据相关的所有信息，这些信息是支持审计结论的基础，对于后续的审计监督和复核也至关重要。20.【答案】审计报告【解析】审计师在完成审计工作后，需要根据审计准则的要求，出具审计报告，向委托人报告审计结果，包括对财务报表的意见和审计过程中发现的问题。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】审计师在发现财务报表存在重大错报时，应当及时与管理层沟通，并采取必要的措施，包括向管理层报告。22.【答案】错误【解析】审计师在执行审计业务时，必须遵守职业道德准则，这些准则规定了审计师的行为规范和职业责任。23.【答案】错误【解析】审计师在审计财务报表时，应根据项目的风险水平来分配审计资源，对高风险项目应保持更高的审计关注程度。24.【答案】错误【解析】审计师在执行风险评估程序时，必须关注内部控制的有效性，因为内部控制是审计师评估重大错报风险的重要依据。25.【答案】正确【解析】审计师在审计过程中，如果发现管理层存在舞弊行为，应当根据情况决定是否直接向董事会报告，以确保舞弊行为得到适当的处理。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师通过以下步骤识别和评估重大错报风险：1)了解被审计单位及其环境；2)识别和评估财务报表层次的重大错报风险；3)识别和评估各类交易、账户余额和披露的认定层次的重大错报风险。【解析】审计师在审计过程中，必须全面了解被审计单位的情况，并运用专业的判断和审计程序来识别和评估重大错报风险，以确保审计的全面性和有效性。27.【答案】审计师在确定控制测试的范围时，应考虑以下因素：1)控制的性质和重要性；2)内部控制的预期有效性和设计合理性；3)以前审计中对内部控制的评估；4)对内部控制的观察和测试结果。【解析】审计师在实施控制测试时，需要综合考虑多个因素，以确保测试的范围既充分又适当，从而能够有效地评估内部控制的有效性。28.【答案】审计师获取充分、适当的审计证据的方法包括：1)实施恰当的审计程序；2)利用各种审计证据来源；3)对获取的审计证据进行评价；4)在必要时，执行追加的审计程序。【解析】审计师在获取审计证据时，需要采取多种方法，并结合审计证据的性质和可靠性进行评价，以确保审计证据的充分性和适当性，从而支持审计意见。29.【答案】审计师在处理与管理层存在的分歧时，应采取以下步骤：1)重新考虑审计程序；2)评估管理层解释的合理性；3)与管理层讨论分歧；