2025年山东外贸会计题库及答案(可下载)

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姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.进口关税的计税价格是指什么？()A.进口货物成交价格B.进口货物成交价格加上关税C.进口货物成交价格加上运费、保险费等D.进口货物成交价格减去运费、保险费等2.出口退税的申报期限是多久？()A.出口货物报关后30天B.出口货物报关后60天C.出口货物报关后90天D.出口货物报关后180天3.企业在进口货物时，以下哪项费用不计入关税的计税价格？()A.运费B.保险费C.佣金D.包装费4.出口退税的退税率是根据什么确定的？()A.出口货物的出口价格B.出口货物的出口价格加上出口关税C.出口货物的出口价格加上出口退税率D.出口货物的出口价格加上国内生产成本5.以下哪项不属于出口退税的征税范围？()A.一般贸易出口B.进料加工复出口C.保税区出口D.出口转内销6.进口货物的关税税率是如何确定的？()A.根据进口货物的原产地确定B.根据进口货物的用途确定C.根据进口货物的价格确定D.根据进口货物的数量确定7.出口退税的申报材料中，以下哪项不是必须提供的？()A.出口货物报关单B.出口收汇核销单C.出口合同D.出口发票8.以下哪项不属于出口退税的退税率调整范围？()A.出口货物类别B.出口货物原产地C.出口货物出口价格D.出口货物出口企业9.进口货物的关税是按照什么计算的？()A.进口货物成交价格乘以关税税率B.进口货物成交价格加上关税乘以关税税率C.进口货物成交价格加上运费、保险费等乘以关税税率D.进口货物成交价格减去运费、保险费等乘以关税税率10.出口退税的退税率调整是由哪个部门负责的？()A.国家税务总局B.财政部C.商务部D.海关总署二、多选题(共5题)11.以下哪些费用属于出口货物退（免）税的申报范围？()A.出口货物离岸价B.出口货物运费C.出口货物保险费D.出口货物佣金E.出口货物关税12.企业在计算进口关税时，以下哪些因素会影响关税的税率？()A.进口货物的原产地B.进口货物的用途C.进口货物的数量D.进口货物的价格E.进口企业的类型13.以下哪些情况下，出口企业可以申请出口退税？()A.出口货物报关出口并已实际离境B.出口货物出口后，收汇核销单已取得C.出口货物在国内销售，但出口合同中约定为出口销售D.出口货物出口后，因质量问题退运回境内E.出口货物出口后，收汇未到14.以下哪些属于进口货物的完税价格组成部分？()A.进口货物的成交价格B.进口货物的运费C.进口货物的保险费D.进口货物的关税E.进口企业的进口费用15.以下哪些是出口退税的必备申报材料？()A.出口货物报关单B.出口收汇核销单C.出口合同D.出口发票E.出口退税率调整通知三、填空题(共5题)16.出口退税的申报期限为出口货物报关出口后多少天内？17.进口关税的计税价格包括哪些费用？18.出口退税率是根据什么确定的？19.出口企业在计算出口退税时，应扣除哪些费用？20.进口货物的关税税率是根据什么确定的？四、判断题(共5题)21.出口退税的退税率是根据出口货物的国内销售价格确定的。()A.正确B.错误22.进口货物的关税税率是固定的，不会因为进口数量的增加而降低。()A.正确B.错误23.出口企业在申报出口退税时，可以自行决定是否提供出口货物报关单。()A.正确B.错误24.出口退税率调整是由海关总署负责的。()A.正确B.错误25.进口货物的完税价格仅包括货物的成交价格。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述出口退税的基本流程。27.什么是进口关税配额管理？28.简述增值税发票管理的基本要求。29.什么是出口退税的“免、抵、退”政策？30.如何计算进口货物的关税？

2025年山东外贸会计题库及答案(可下载)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】进口关税的计税价格是指进口货物的成交价格加上运费、保险费等费用。2.【答案】D【解析】出口退税的申报期限是出口货物报关后180天。3.【答案】D【解析】企业在进口货物时，包装费不计入关税的计税价格。4.【答案】A【解析】出口退税的退税率是根据出口货物的出口价格确定的。5.【答案】D【解析】出口转内销不属于出口退税的征税范围。6.【答案】A【解析】进口货物的关税税率是根据进口货物的原产地确定的。7.【答案】C【解析】出口退税的申报材料中，出口合同不是必须提供的。8.【答案】D【解析】出口退税的退税率调整范围不包括出口货物出口企业。9.【答案】C【解析】进口货物的关税是按照进口货物成交价格加上运费、保险费等乘以关税税率计算的。10.【答案】A【解析】出口退税的退税率调整是由国家税务总局负责的。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】出口货物退（免）税的申报范围包括出口货物离岸价、运费、保险费和佣金，不包括关税。12.【答案】ACD【解析】进口关税的税率受进口货物的原产地、数量和价格等因素影响，与进口企业的类型无关。13.【答案】AB【解析】出口企业可以申请出口退税的情况包括出口货物报关出口并已实际离境，以及出口货物出口后，收汇核销单已取得。14.【答案】ABC【解析】进口货物的完税价格由成交价格、运费和保险费组成，不包括关税和进口企业的进口费用。15.【答案】ABCD【解析】出口退税的必备申报材料包括出口货物报关单、出口收汇核销单、出口合同和出口发票，出口退税率调整通知不是必备材料。三、填空题(共5题)16.【答案】180天【解析】出口退税的申报期限是出口货物报关出口后180天内。17.【答案】进口货物的成交价格加上运费、保险费等【解析】进口关税的计税价格包括进口货物的成交价格加上运费、保险费等费用。18.【答案】出口货物的出口价格【解析】出口退税率是根据出口货物的出口价格确定的。19.【答案】出口货物在境内的运输费用、装卸费用、保险费用等【解析】出口企业在计算出口退税时，应扣除出口货物在境内的运输费用、装卸费用、保险费用等。20.【答案】进口货物的原产地【解析】进口货物的关税税率是根据进口货物的原产地确定的。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】出口退税的退税率是根据出口货物的出口价格确定的，而非国内销售价格。22.【答案】错误【解析】进口货物的关税税率可能因进口数量的不同而有所区别，例如存在从量税和从价税等不同计税方式。23.【答案】错误【解析】出口企业在申报出口退税时，必须提供出口货物报关单等法定申报材料。24.【答案】错误【解析】出口退税率调整是由国家税务总局负责的，而非海关总署。25.【答案】错误【解析】进口货物的完税价格不仅包括货物的成交价格，还包括运费、保险费等费用。五、简答题(共5题)26.【答案】出口退税的基本流程包括：出口企业向海关申报出口，取得出口货物报关单；出口企业取得出口收汇核销单；出口企业向税务机关申请出口退税，并提供相关申报材料；税务机关审核出口退税申请，并办理退税手续。【解析】出口退税的基本流程涉及出口企业的申报、收汇核销和退税申请等多个环节，确保出口退税政策的顺利实施。27.【答案】进口关税配额管理是指国家对部分进口商品实行关税配额制度，即在一定时期内，对部分进口商品的进口数量设定配额，配额内的进口商品可以享受较低的关税税率，超配额的进口商品则需缴纳更高的关税。【解析】进口关税配额管理是国家调控进口贸易的一种手段，旨在保护国内产业，同时合理利用国际资源。28.【答案】增值税发票管理的基本要求包括：发票的印制、领用、开具、保存等环节必须遵守国家规定；发票内容必须真实、完整、准确；发票的开具和使用必须符合税收法律法规；发票的保管和销毁必须按照规定程序进行。【解析】增值税发票管理是国家税收征管的重要环节，确保发票的真实性和合法性，对于维护税收秩序具有重要意义。29.【答案】出口退税的“免、抵、退”政策是指出口企业出口货物时，免征增值税，抵扣进项税额，对未能抵扣完的部分予以退税。【解析】出口退税