2025年初级审计历真题及答案

2025年初级审计历真题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列关于审计风险的说法，正确的是：()A.审计风险是指审计师在审计过程中可能出现的错误或疏忽B.审计风险是指被审计单位在财务报表中可能存在的重大错报风险C.审计风险是指审计师在发表审计意见时可能出现的错误或疏忽D.审计风险是指审计报告可能存在的风险2.在审计过程中，以下哪项不是审计师需要考虑的内部控制因素？()A.控制环境B.会计系统和程序C.监督活动D.财务报表编制3.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是其关注的重点？()A.被审计单位的风险评估过程B.被审计单位的风险识别过程C.被审计单位的风险应对过程D.被审计单位的业务流程4.在审计抽样中，以下哪种抽样方法属于非统计抽样？()A.随机抽样B.选取样本C.判断抽样D.系统抽样5.审计师在执行实质性程序时，以下哪种程序不属于实质性分析程序？()A.比较分析B.关系分析C.金额分析D.检查记录6.在审计报告中，以下哪项不是审计师需要声明的内容？()A.审计师对财务报表的总体意见B.审计师对被审计单位内部控制的有效性意见C.审计师对审计工作的质量意见D.审计师对被审计单位管理层的诚信意见7.审计师在审计过程中，以下哪种情况不属于职业道德问题？()A.审计师接受被审计单位的礼物B.审计师保持独立性和客观性C.审计师与被审计单位存在经济利益关系D.审计师在审计报告中隐瞒事实8.在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师无法获取充分、适当的审计证据？()A.被审计单位积极配合审计工作B.审计师具备丰富的审计经验C.被审计单位内部控制健全D.被审计单位拒绝提供必要的审计资料9.在审计过程中，以下哪种情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？()A.被审计单位内部控制健全B.被审计单位财务报表编制合理C.被审计单位管理层具备丰富的经验D.被审计单位财务报表存在重大错报10.在审计报告中，以下哪项不是审计师需要声明的内容？()A.审计师对财务报表的总体意见B.审计师对被审计单位内部控制的有效性意见C.审计师对审计工作的质量意见D.审计师对被审计单位管理层的诚信意见11.在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师无法获取充分、适当的审计证据？()A.被审计单位积极配合审计工作B.审计师具备丰富的审计经验C.被审计单位内部控制健全D.被审计单位拒绝提供必要的审计资料二、多选题(共5题)12.审计师在评估被审计单位内部控制时，需要考虑的因素包括：()A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息与沟通E.监督活动13.以下哪些属于审计抽样方法？()A.随机抽样B.判断抽样C.系统抽样D.整体抽样E.选取样本14.审计师在执行实质性分析程序时，以下哪些程序可能被采用？()A.比较分析B.关系分析C.金额分析D.确认程序E.调查程序15.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能违反职业道德？()A.接受被审计单位的礼物B.保持独立性和客观性C.与被审计单位存在经济利益关系D.在审计报告中隐瞒事实E.提供专业建议16.审计报告中可能包含的内容有：()A.审计意见B.审计师对内部控制的有效性意见C.被审计单位管理层对财务报表的责任声明D.审计师对审计工作的质量意见E.审计范围和审计方法说明三、填空题(共5题)17.审计师在执行审计工作时，应当遵循的审计准则称为______。18.审计师在评估被审计单位内部控制的有效性时，应当关注______的合理性。19.审计师在实施审计程序时，应当获取的审计证据应当是______的。20.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当______。21.审计报告中的______，是审计师对财务报表发表审计意见的基础。四、判断题(共5题)22.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行全面的评估。()A.正确B.错误23.审计师在审计过程中，可以仅依靠分析程序获取足够的审计证据。()A.正确B.错误24.审计师在发表审计意见时，应当对财务报表的真实性和公允性负责。()A.正确B.错误25.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当直接向公众披露。()A.正确B.错误26.审计师在审计报告中，可以对被审计单位的财务状况和经营成果提出改进建议。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简要说明审计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制。28.在审计抽样中，如何确定样本量和样本的选择？29.什么是审计风险？审计师在审计过程中如何管理审计风险？30.审计师在审计报告中，如果对财务报表发表无法表示意见，应当说明哪些内容？31.审计师在审计过程中遇到职业道德问题应当如何处理？

2025年初级审计历真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计风险是指审计师在发表审计意见时可能出现的错误或疏忽，包括错报风险和检查风险。2.【答案】D【解析】内部控制因素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督活动。财务报表编制不属于内部控制因素。3.【答案】D【解析】审计师在实施风险评估程序时，重点关注被审计单位的风险评估过程、风险识别过程和风险应对过程。业务流程是审计师在后续审计程序中关注的。4.【答案】C【解析】非统计抽样包括判断抽样和选取样本。随机抽样和系统抽样属于统计抽样方法。5.【答案】D【解析】实质性分析程序包括比较分析、关系分析和金额分析。检查记录属于审计程序中的检查工作。6.【答案】D【解析】审计报告中，审计师需要声明对财务报表的总体意见、对被审计单位内部控制的有效性意见以及对审计工作的质量意见。7.【答案】B【解析】审计师保持独立性和客观性是职业道德的基本要求，不属于职业道德问题。其他选项均属于职业道德问题。8.【答案】D【解析】被审计单位拒绝提供必要的审计资料可能导致审计师无法获取充分、适当的审计证据。9.【答案】D【解析】被审计单位财务报表存在重大错报可能表明被审计单位存在舞弊风险。10.【答案】D【解析】审计报告中，审计师需要声明对财务报表的总体意见、对被审计单位内部控制的有效性意见以及对审计工作的质量意见。11.【答案】D【解析】被审计单位拒绝提供必要的审计资料可能导致审计师无法获取充分、适当的审计证据。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCDE【解析】审计师在评估被审计单位内部控制时，需要全面考虑控制环境、风险评估过程、控制活动、信息与沟通以及监督活动这五个因素。13.【答案】ABCE【解析】审计抽样方法包括随机抽样、判断抽样、系统抽样和选取样本。整体抽样不是一个标准的审计抽样方法。14.【答案】ABC【解析】审计师在执行实质性分析程序时，可能采用比较分析、关系分析和金额分析。确认程序和调查程序不属于分析程序。15.【答案】ACD【解析】审计师在审计过程中应保持独立性和客观性，不应接受被审计单位的礼物，避免与被审计单位存在经济利益关系，以及在审计报告中隐瞒事实。提供专业建议是审计师职责所在。16.【答案】ABCDE【解析】审计报告可能包含审计意见、审计师对内部控制的有效性意见、被审计单位管理层对财务报表的责任声明、审计师对审计工作的质量意见以及审计范围和审计方法说明等内容。三、填空题(共5题)17.【答案】中国注册会计师审计准则【解析】中国注册会计师审计准则是中国注册会计师在执行审计工作时应当遵循的专业标准，旨在保证审计工作的质量和独立性。18.【答案】风险评估过程【解析】审计师在评估内部控制时，需要关注被审计单位风险评估过程的合理性，包括其识别、评估和应对风险的能力。19.【答案】充分、适当【解析】审计师为了得出合理的审计结论，需要获取充分、适当的审计证据，以确保审计意见的可靠性。20.【答案】及时与被审计单位沟通并采取相应的审计程序【解析】一旦审计师发现财务报表存在重大错报，应当及时与被审计单位沟通，并采取相应的审计程序以确定错报的性质和原因。21.【答案】审计工作底稿【解析】审计工作底稿记录了审计师执行的审计程序、获取的审计证据以及得出的审计结论，是审计师对财务报表发表审计意见的基础。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】审计师在执行审计工作时，确实需要对被审计单位的内部控制进行全面评估，以确定其有效性，并据此确定审计程序的范围。23.【答案】错误【解析】审计师在获取审计证据时，不能仅依赖分析程序，而应结合其他审计程序，如检查、观察和询问等，以确保审计证据的充分性和适当性。24.【答案】正确【解析】审计师的责任是就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见。25.【答案】错误【解析】审计师在发现舞弊行为时，应当与被审计单位沟通，并采取适当的措施，而不是直接向公众披露，除非法律或职业道德要求这么做。26.【答案】正确【解析】审计师在审计报告中，除了发表审计意见外，还可以对被审计单位的财务状况和经营成果提出改进建议，以帮助其提高财务报告质量。五、简答题(共5题)27.【答案】审计师在评估内部控制时，首先需要了解和评价控制环境，然后评估被审计单位的风险评估过程，接着评价控制活动的设计和执行，以及最后评估信息与沟通和监督活动。这一过程包括询问、观察、检查和重新执行等程序，以确定内部控制的设计是否合理，是否得到有效执行，并据此确定审计程序的范围。【解析】审计师通过这一系列步骤，可以全面评估被审计单位的内部控制，从而为审计工作提供合理的依据。28.【答案】确定样本量通常需要考虑三个因素：总体规模、总体变异性和可接受的抽样风险。样本的选择应当具有代表性，可以使用随机抽样、系统抽样或其他适当的抽样方法。审计师应当根据专业判断和经验来确定样本量和样本的选择。【解析】样本量和样本的选择对于审计抽样的有效性和审计意见的可靠性至关重要。审计师需要确保抽样方法合理，样本能够代表总体，从而得出准确的审计结论。29.【答案】审计风险是指审计师发表不恰当审计意见的可能性。审计师在审计过程中管理审计风险，通常包括识别和评估风险、设计和实施审计程序以应对风险、以及通过获取审计证据来支持审计结论。这包括了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、设计和实施实质性程序等。【解析】审计风险管理是审计工作的重要组成部分，审计师需要通过有效的风险评估和审计程序来降低审计风险，确保审计意见的准确性。30.【答案】如果审计师对财务报表发表无法表示意见，应当在审计报告中说明无法表示意见的原因，包括但不限于审计范围受到限制、无法获取充分、适当的审计证据、被审计单位管理层拒绝提供