2026年税务基础知识及实操应用题库

2026年税务基础知识及实操应用题库单选题（共10题，每题2分）1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为30万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.4.5万元B.5.4万元C.6万元D.7.5万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其中30万元的应纳税所得额适用税率为（）。A.25%B.30%C.35%D.20%3.某增值税一般纳税人2025年销售货物销售额为200万元，适用13%的税率，当期进项税额为20万元，其应纳增值税税额为（）。A.13万元B.15万元C.17万元D.19万元4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元5.某企业2025年实际发放工资薪金总额为800万元，已按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税10万元，该企业可扣除的职工福利费税前扣除限额为（）。A.80万元B.112万元C.120万元D.160万元6.契税的税率为（）。A.3%至5%B.5%至10%C.1%至3%D.10%至15%7.企业固定资产折旧的最低折旧年限，除房屋、建筑物为20年外，其他固定资产的最低折旧年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.15年8.个人所得税综合所得，年度汇算清缴时，居民个人可以选择由（）。A.用人单位代扣代缴B.自行申报C.税务机关代为申报D.以上均可以9.某企业2025年发生非流动资产处置损失50万元，税法规定可向以后年度结转弥补，其弥补期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.永久弥补10.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%多选题（共10题，每题2分）1.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.赡养老人C.继续教育D.大病医疗2.企业发生的与生产经营相关的费用支出，符合税法规定的税前扣除条件包括（）。A.与取得收入直接相关B.合理支出C.有合法有效凭证D.符合权责发生制原则3.增值税一般纳税人发生应税行为，不得开具增值税发票的情形包括（）。A.销售免税货物B.销售货物给消费者个人C.小规模纳税人销售货物D.出口货物（适用零税率）4.企业发生的广告费和业务宣传费，税前扣除的限额为（）。A.销售收入15%以内B.销售收入25%以内C.按实际发生额扣除D.超过部分结转以后年度扣除5.个人所得税居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.稿酬所得6.企业资产损失税前扣除的申报要求包括（）。A.专项申报B.综合申报C.提供合法有效证据D.按规定期限申报7.契税的计税依据包括（）。A.购买房屋的成交价格B.赠与房屋的评估价格C.抵押房屋的评估价格D.出让国有土地使用权价格8.增值税小规模纳税人享受减免税政策时，应注意（）。A.不能与其他优惠政策叠加享受B.应按规定备案C.应开具免税发票D.应按征收率申报纳税9.企业发生的研发费用加计扣除，其加计扣除比例包括（）。A.50%B.75%C.100%D.175%10.个人所得税的非居民个人，其应纳税所得额的计算包括（）。A.工资薪金所得B.利息所得C.股息红利所得D.特许权使用费所得判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的业主的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。（）2.增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣。（）3.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报确认。（）4.企业固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。（）5.契税的纳税人包括购买房屋的居民个人和企事业单位。（）6.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（）7.增值税小规模纳税人不能享受任何税收优惠政策。（）8.企业资产损失税前扣除需要经过税务机关审批。（）9.个人所得税居民个人在境外的所得，无需缴纳中国个人所得税。（）10.非居民个人在中国境内居住时间不足1年的，其来源于中国境内的所得，按10%的税率缴纳个人所得税。（）简答题（共5题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。2.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算公式。3.简述企业固定资产折旧的税前扣除规定。4.简述契税的减免税政策。5.简述个人所得税居民个人和non-resident个人的区别。计算题（共5题，每题6分）1.某增值税一般纳税人2025年销售货物销售额为300万元，适用13%的税率，当期进项税额为30万元，该企业2025年度应纳增值税税额为多少？2.某个体工商户2025年应纳税所得额为60万元，其2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？（适用5%至35%的超额累进税率）3.某企业2025年实际发放工资薪金总额为1000万元，已按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税150万元，该企业可扣除的职工福利费税前扣除限额为多少？（职工福利费税前扣除比例为工资薪金总额14%）4.某企业2025年发生非流动资产处置损失80万元，税法规定可向以后年度结转弥补，其弥补期限为多少年？5.某非居民个人2025年在中国境内取得工资薪金所得50万元，假设其无境内其他所得，其应缴纳的个人所得税税额为多少？（工资薪金所得适用20%的税率，速算扣除数为14100元）答案及解析单选题1.A解析：小型微利企业所得税应纳税额=应纳税所得额×25%×20%=30×25%×20%=4.5万元。2.C解析：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为35%。3.B解析：应纳增值税=销售额×税率-进项税额=200×13%-20=15万元。4.C解析：子女教育专项附加扣除标准为每月3000元。5.B解析：职工福利费税前扣除限额=工资薪金总额×14%=800×14%=112万元。6.A解析：契税税率为3%至5%。7.B解析：除房屋、建筑物外，其他固定资产最低折旧年限为5年。8.D解析：居民个人可以选择由用人单位代扣代缴、自行申报或税务机关代为申报。9.B解析：非流动资产处置损失可向以后年度结转弥补，弥补期限为5年。10.A解析：增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。多选题1.A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗等。2.A、B、C、D解析：企业发生的与生产经营相关的费用支出，需同时满足与取得收入直接相关、合理支出、有合法有效凭证、符合权责发生制原则等条件。3.A、B、D解析：销售免税货物、销售货物给消费者个人、出口货物（适用零税率）不得开具增值税发票。4.A、C、D解析：广告费和业务宣传费税前扣除限额为销售收入15%以内，按实际发生额扣除，超过部分结转以后年度扣除。5.A、C、D解析：个人所得税居民个人的综合所得包括工资薪金所得、利息所得、稿酬所得等。6.A、C、D解析：企业资产损失税前扣除需进行专项申报、提供合法有效证据、按规定期限申报。7.A、B、D解析：契税的计税依据包括购买房屋的成交价格、赠与房屋的评估价格、出让国有土地使用权价格。8.B、C、D解析：增值税小规模纳税人享受减免税政策时，应按规定备案、开具免税发票、按征收率申报纳税。9.A、C、D解析：企业研发费用加计扣除比例包括50%、100%、175%。10.A、B、C、D解析：非居民个人的应纳税所得额包括工资薪金所得、利息所得、股息红利所得、特许权使用费所得。判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.错误解析：小规模纳税人可享受部分税收优惠政策，如减免税政策。8.错误解析：资产损失税前扣除需提供合法有效证据，无需审批。9.错误解析：居民个人在境外的所得，仍需缴纳中国个人所得税。10.错误解析：非居民个人在境内居住时间不足1年的，来源于中国境内的所得，按20%的税率缴纳个人所得税。简答题1.个人所得税专项附加扣除的申报流程答：纳税人需通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站进行申报，填写相关信息并提交，经税务机关审核后即可享受专项附加扣除。2.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。3.企业固定资产折旧的税前扣除规定答：企业固定资产折旧需符合税法规定的折旧方法和最低折旧年限，除房屋、建筑物外，其他固定资产最低折旧年限为5年。4.契税的减免税政策答：契税的减免税政策包括国家规定的减免税项目，如首次购买90平方米以下普通住房等。5.个人所得税居民个人和非居民个人的区别答：居民个人需就全球所得缴纳个人所得税，非居民个人仅就中国境内所得缴纳个人所得税。计算题1.应纳增值税税额解：应纳增值税=销售额×税率-进项税额=300×13%-30=27万元。2.应纳个人所得税税额解：根据超额累进税率表，60万元应纳税所得额适用30%的税率，应纳个