初级会计专业技术资格《经济法基础》考前复习题及答案

初级会计专业技术资格《经济法基础》考前复习题及答案一、单项选择题1.根据法的创制方式和发布形式，法可分为（）A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法答案：A解析：法的分类中，根据创制方式和发布形式分为成文法（制定法）和不成文法（习惯法、判例法）；根本法与普通法是根据法的内容、效力和制定程序划分；实体法与程序法是根据法的内容划分；一般法与特别法是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分。2.下列各项中，属于民事责任形式的是（）A.罚款B.罚金C.返还财产D.没收违法所得答案：C解析：民事责任形式包括停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理重作更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响恢复名誉、赔礼道歉等。选项A、D属于行政责任；选项B属于刑事责任。3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）A.月度财务报告的保管期限为3年B.季度财务报告的保管期限为10年C.半年度财务报告的保管期限为15年D.年度财务报告的保管期限为20年答案：B解析：会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。月度、季度、半年度财务报告的保管期限为10年；年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书的保管期限为永久。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票提示付款期限的表述中，正确的是（）A.自出票日起1个月B.自出票日起2个月C.自出票日起3个月D.自出票日起6个月答案：A解析：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。选项A属于现代服务——文化创意服务；选项B属于现代服务——租赁服务（不动产租赁）；选项C属于现代服务——广播影视服务。6.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息答案：C解析：不得在税前扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项D）；（2）企业所得税税款（选项A）；（3）税收滞纳金（选项B）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）与生产经营活动无关的各种非广告性质赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。选项C合理的劳动保护支出准予扣除。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）A.财产租赁所得B.偶然所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得答案：C解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。选项A、B、D属于分类所得。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期B.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月C.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月D.无固定期限劳动合同，试用期不得超过3个月答案：D解析：无固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月。9.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，正确的是（）A.个人账户不得提前支取B.个人账户记账利率低于银行定期存款利率C.个人死亡的，个人账户余额由参保单位继承D.个人账户中的资金全部来源于个人缴费答案：A解析：选项B：个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率；选项C：个人死亡的，个人账户余额可以继承（由继承人继承，而非参保单位）；选项D：个人账户中的资金来源于个人缴费和单位缴费中的一部分（单位缴费部分进入统筹账户，个人缴费部分进入个人账户）。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不必办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄申报方式办理纳税申报D.纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关答案：D解析：选项A、B：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，或者享受减税、免税待遇的，均应当按照规定办理纳税申报；选项C：邮寄申报必须经税务机关批准，而非自行决定。二、多项选择题1.下列各项中，属于法律关系主体的有（）A.自然人B.法人C.非法人组织D.国家答案：ABCD解析：法律关系主体包括自然人（公民）、法人、非法人组织和国家。国家在特定情况下（如发行国债）可以作为法律关系主体。2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计核算的表述中，正确的有（）A.会计核算以人民币为记账本位币B.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币C.原始凭证记载的各项内容均不得涂改D.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制答案：ABCD解析：以上选项均符合会计核算的相关规定。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；原始凭证有其他错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）A.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月答案：ABCD解析：票据权利时效：（1）对汇票出票人、承兑人的权利，自票据到期日起2年（商业汇票）或自出票日起2年（银行汇票）；（2）对本票出票人的权利，自出票日起2年；（3）对支票出票人的权利，自出票日起6个月；（4）对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月；（5）对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，视同销售货物缴纳增值税的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD解析：视同销售货物的情形包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（营改增后已无此项目）；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费（选项A正确，选项B错误，外购货物用于个人消费不属于视同销售，其进项税额不得抵扣）；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者（选项D正确）；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人（选项C正确）。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入答案：ABC解析：不征税收入包括财政拨款（选项A）、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（选项B）、政府性基金（选项C）以及国务院规定的其他不征税收入。选项D国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）A.公司职工取得的劳动分红B.公司职工取得的股息红利C.公司职工取得的加班补贴D.公司职工取得的误餐补助答案：AC解析：选项B属于“利息、股息、红利所得”；选项D：误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税（但单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应并入工资薪金所得）。7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除和终止的表述中，正确的有（）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以解除劳动合同B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同C.用人单位被依法宣告破产的，劳动合同终止D.劳动合同期满，用人单位与劳动者协商一致可以续订劳动合同答案：ABCD解析：以上选项均符合劳动合同解除和终止的规定。用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形；劳动者提前30日书面通知用人单位（试用期内提前3日通知）可以解除劳动合同；用人单位被依法宣告破产或吊销营业执照、责令关闭等情形，劳动合同终止；劳动合同期满，双方协商一致可以续订。8.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本医疗保险的表述中，正确的有（）A.职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费B.无雇工的个体工商户可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费C.职工基本医疗保险基金由统筹基金和个人账户构成D.参保人员在协议医疗机构发生的医疗费用，符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准的，按照国家规定从基本医疗保险基金中支付答案：ABCD解析：以上选项均符合职工基本医疗保险的规定。个人账户主要支付门诊医疗费用，统筹基金主要支付住院医疗费用。三、判断题1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）答案：√解析：法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。2.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（）答案：√解析：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。3.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的，票据无效。（）答案：√解析：票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。4.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。（）答案：√解析：小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率（3%或5%），不得抵扣进项税额。5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：×解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除，也不得结转以后年度扣除。（超过部分准予结转扣除的是职工教育经费、广告费和业务宣传费）。6.对个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。（）答案：√解析：个人出租住房取得的所得，属于财产租赁所得，暂减按10%的税率征收个人所得税（一般财产租赁所得税率为20%）。7.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）答案：√解析：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。8.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。（）答案：×解析：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。四、填空题1.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限一般分为______年和______年。答案：30；10解析：会计档案定期保管期限一般分为10年和30年。永久保管的会计档案包括年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书等。2.支票的提示付款期限自出票日起______日。答案：10解析：支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。3.增值税的基本税率为______%，低税率为______%和______%。答案：13；9；6解析：增值税基本税率13%（适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等）；低税率9%（适用于销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售粮食等农产品、食用植物油、自来水、暖气、天然气等）；低税率6%（适用于销售现代服务、生活服务、金融服务、增值电信服务、销售无形资产等）。4.企业所得税的基本税率为______%，符合条件的小型微利企业减按______%的税率征收企业所得税。答案：25；20解析：企业所得税基本税率为25%；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税（2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为5%）。5.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过______个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过______个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过______个月。答案：1；2；6解析：试用期期限的强制性规定：（1）劳动合同期限<3个月：不得约定试用期；（2）3个月≤合同期限<1年：试用期≤1个月；（3）1年≤合同期限<3年：试用期≤2个月；（4）合同期限≥3年或无固定期限合同：试用期≤6个月。五、解答题1.甲公司2023年发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元；（2）销售B产品一批，开具普通发票，注明含税价款113万元；（3）将自产C产品一批用于集体福利，该批产品成本为30万元，市场不含税售价为40万元；（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税税额0.9万元。已知：甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。要求：计算甲公司2023年上述业务应缴纳的增值税税额。答案：（1）销售A产品销项税额=26万元（专用发票注明税额）（2）销售B产品销项税额=113÷（1+13%）×13%=13万元（普通发票含税价款需价税分离）（3）自产产品用于集体福利视同销售，销项税额=40×13%=5.2万元（按市场售价计算）（4）购进原材料进项税额=13万元，运输费用进项税额=0.9万元，可抵扣进项税额合计=13+0.9=13.9万元应纳税额=销项税额-进项税额=（26+13+5.2）-13.9=44.2-13.9=30.3万元2.2023年，中国公民张某取得如下所得：（1）每月工资收入10000元，每月专项扣除1500元，专项附加扣除2000元（赡养老人）；（2）出版一部小说，取得稿酬收入50000元；（3）转让一套自有住房（购买满5年，非唯一住房），取得转让收入150万元，该住房购置成本为100万元，缴纳相关税费5万元。已知：综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得收入额减按70%计算，预扣率20%。要求：（1）计算张某2023年综合所得应缴纳的个人所得税；（2）计算张某转让住房应缴纳的个人所得税。答案：（1）综合所得应纳税额计算：①工资薪金所得全年收入额=10000×12=120000元②稿酬所得收入额=50000×（1-20%）×70%=28000元（稿酬所得减按70%计入收入额）③综合所得收入额合计=120000+28000=148000元④减除费用=60000元，专项扣除=1500×12=18000元，专项附加扣除=2000×12=24000元⑤应纳税所得额=148000-60000-18000-24000=46000元⑥适用税率10%，速算扣除数2520元⑦综合所得应纳税额=46000×10%-2520=2080元（2）转让住房应纳税额计算：转让住房属于财产转让所得，应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%应纳税额=（1500000-1000000-50000）×20%=450000×20%=90000元（注：个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。本题中住房非唯一住房，故需纳税。）3.2023年3月，甲公司与张某签订劳动合同，约定合同期限2年，月工资5000元，试用期2个月，试用期工资4000元。2023年5月，张某在工作中因操作失误导致设备损坏，甲公司要求张某赔偿损失10000元，并从其工资中逐月扣除。已知：当地月最低工资标准为2000元。要求：（1）判断甲公司与张某约定的试用期是否合法，并说明理由；（2）判断甲公司约定的试用期工资是否合法，并说明理由；（3）判断甲公司从张某工资中扣除损失赔偿款的做法是否合法，并说明理由。答案：（1）试用期约定合法。理由：劳动合同期限2年（1年以上不满3年），试用期不得超过2个月。甲公司约定试用期2个月，符合规定。（2）试用期工资约定合法。理由：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。劳动合同约定工资5000元，其80%=5000×80%=4000元，试用期工资4000元不低于4000元，且不低于当地最低工资标准2000元，符合规定。（3）甲公司从张某工资中扣除损失赔偿款的做法合法，但每月扣除部分不得超过张某当月工资的20%。理由：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。张某月工资5000元，每月可扣除最高额=5000×20%=1000元。甲公司需逐月扣除，每月扣除额不超过1000元即可。4.甲公司为增值税一般纳税人，2023年4月发生以下业务：（1）购进办公设备一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税税额1.3万元；（2）向农民收购农产品一批用于生产应税货物，开具农产品收购发票，注明买价50万元；（3）销售应税货物一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元；（4）销售免税货物一批，取得收入50万元。已知：农产品扣除率为9%，甲公司当月购进的办公设备专用于免税货物的生产。要求：计算甲公司2023年4月应缴纳的增值税税额。答案：（1）购进办公设备进项税额：因该