西南大学20年6月(0154)《审计学》第二套限时答案

西南大学20年6月(0154)《审计学》第二套限时答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计的基本职能不包括以下哪项？()A.验证财务报表的真实性B.评价内部控制的有效性C.提供咨询服务D.制定企业会计准则2.审计报告的目的是什么？()A.证明企业会计信息的真实性B.评价企业财务状况和经营成果C.为审计师提供审计依据D.满足投资者和债权人等信息使用者的需求3.审计师在执行审计工作时，应当遵循的原则是什么？()A.独立性原则B.客观性原则C.诚信原则D.以上都是4.审计工作底稿的主要作用是什么？()A.作为审计师工作记录的依据B.作为审计报告的附件C.证明审计工作的有效性D.以上都是5.审计师在发现重大错报风险时，应当采取的措施是什么？()A.立即调整财务报表B.建议企业采取措施降低风险C.停止审计工作D.向管理层报告6.审计抽样方法中，属于统计抽样方法的是哪一种？()A.随机抽样B.分层抽样C.概率抽样D.以上都是7.审计师在执行审计程序时，应当注意哪些事项？()A.评估审计风险B.确定审计范围C.评价内部控制D.以上都是8.审计意见的类型不包括以下哪一项？()A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.负面意见9.审计师在审计过程中，如何保持独立性？()A.接受客户委托前，了解客户的业务和财务状况B.保持客观和中立的态度C.遵守职业道德规范D.以上都是10.审计报告的日期应当是何时？()A.审计工作完成之日B.审计报告提交之日C.财务报表截止日期之后D.财务报表截止日期之前二、多选题(共5题)11.以下哪些是审计师职业道德的基本原则？()A.独立性B.客观性C.诚信D.专业胜任能力E.保密12.审计过程中，内部控制的目的是什么？()A.防止或发现错误和舞弊B.确保资产的安全C.提高经营效率D.确保财务报告的可靠性E.提高企业的竞争力13.审计抽样方法有哪些类型？()A.随机抽样B.分层抽样C.方差抽样D.非统计抽样E.随机分层抽样14.审计师在审计过程中，哪些情况可能导致审计风险增加？()A.内部控制存在缺陷B.财务报表存在重大错报风险C.审计师的专业胜任能力不足D.客户行业处于衰退期E.审计范围受到限制15.审计报告包括哪些内容？()A.审计意见B.审计发现的问题C.审计范围和程序D.审计报告的日期E.审计师的声明三、填空题(共5题)16.审计的目的是为了对财务报表的哪些方面进行验证？17.审计师在执行审计工作时，应当遵循的独立性原则包括哪些方面？18.审计抽样方法中的分层抽样是根据什么来划分样本的？19.审计师在审计过程中，如果发现重大错报风险，应当采取的首要措施是？20.审计报告中的审计意见分为几种类型？四、判断题(共5题)21.审计师在执行审计工作期间，可以同时担任被审计单位的财务顾问。()A.正确B.错误22.内部控制的目标是确保财务报表的公允性。()A.正确B.错误23.审计抽样方法中的非统计抽样完全依赖于审计师的判断。()A.正确B.错误24.审计报告中的保留意见意味着审计师对财务报表的总体意见是肯定的。()A.正确B.错误25.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，必须立即向被审计单位的管理层报告。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述审计师在审计过程中如何评估和控制审计风险。27.解释审计抽样方法中的“样本大小”的概念及其重要性。28.阐述内部控制制度在企业管理中的重要性。29.讨论审计师在审计过程中如何处理与被审计单位管理层的沟通。30.分析审计报告中的“审计意见”与“审计发现”的区别。

西南大学20年6月(0154)《审计学》第二套限时答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计的基本职能包括财务报表审计、内部控制审计、合规性审计和咨询服务，但不包括制定企业会计准则。制定会计准则是国家会计准则制定机构或行业协会的职责。2.【答案】D【解析】审计报告的主要目的是向投资者、债权人等信息使用者提供企业财务报表的可靠性和公允性，以满足他们的需求。3.【答案】D【解析】审计师在执行审计工作时，应当遵循独立性、客观性和诚信等原则，确保审计工作的质量和有效性。4.【答案】D【解析】审计工作底稿是审计师进行审计工作的重要记录，它不仅作为审计师工作记录的依据，也作为审计报告的附件，同时用于证明审计工作的有效性。5.【答案】D【解析】当审计师发现重大错报风险时，应当向管理层报告，并建议采取适当措施降低风险。这是审计师履行职责的重要环节。6.【答案】C【解析】审计抽样方法中，概率抽样是一种统计抽样方法，它依据随机原则进行样本选择，能够提供较为精确的抽样误差估计。7.【答案】D【解析】审计师在执行审计程序时，应当注意评估审计风险、确定审计范围、评价内部控制等多方面事项，以确保审计工作的全面性和有效性。8.【答案】D【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，不包括负面意见。9.【答案】D【解析】审计师在审计过程中，应当通过接受客户委托前了解客户、保持客观中立、遵守职业道德规范等措施来保持独立性。10.【答案】A【解析】审计报告的日期应当是审计工作完成之日，表示审计师对该财务报表的意见是以截至该日期为止的情况为基础的。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】审计师的职业道德基本原则包括独立性、客观性、诚信、专业胜任能力和保密，这些原则是审计师职业行为的基本准则。12.【答案】ABCD【解析】内部控制的目的是防止或发现错误和舞弊、确保资产的安全、提高经营效率和确保财务报告的可靠性，这些都是内部控制的基本目标。13.【答案】ABCD【解析】审计抽样方法分为随机抽样和非统计抽样，其中随机抽样包括随机抽样、分层抽样和方差抽样，而非统计抽样则没有固定的类型。14.【答案】ABCDE【解析】审计师在审计过程中，内部控制缺陷、财务报表重大错报风险、专业胜任能力不足、客户行业衰退以及审计范围受限等情况都可能导致审计风险增加。15.【答案】ABCDE【解析】审计报告通常包括审计意见、审计发现的问题、审计范围和程序、审计报告的日期以及审计师的声明等内容。三、填空题(共5题)16.【答案】真实性、公允性【解析】审计的目的是为了验证财务报表的真实性和公允性，确保报表能够真实反映企业的财务状况和经营成果。17.【答案】组织独立性、经济独立性、职业独立性【解析】审计师的独立性原则包括组织独立性，即审计师不受被审计单位管理层的控制；经济独立性，即审计师不依赖被审计单位的经济利益；职业独立性，即审计师在职业判断上不受外界影响。18.【答案】内部特征【解析】分层抽样是根据样本的内部特征，如账户余额、交易金额等，将总体划分为若干不同的层次，然后从每个层次中随机抽取样本。19.【答案】评估错报风险【解析】审计师在审计过程中，如果发现重大错报风险，应当首先评估错报风险的程度和性质，以便采取相应的应对措施。20.【答案】无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见【解析】审计报告中的审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型，每种类型对应不同的审计结果和意见表达。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师的独立性原则要求其不能同时担任被审计单位的财务顾问，因为这可能会影响审计师的客观性和独立性。22.【答案】正确【解析】内部控制的目标之一就是确保财务报表的公允性，即财务报表能够真实、公允地反映企业的财务状况和经营成果。23.【答案】正确【解析】非统计抽样是一种基于审计师判断的抽样方法，它不依赖于统计原理，完全依赖审计师的职业判断和经验。24.【答案】错误【解析】保留意见意味着审计师对财务报表的总体意见是不完全肯定的，通常是因为存在某些限制或不确定性。25.【答案】正确【解析】审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应当及时向被审计单位的管理层报告，以便采取纠正措施。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在审计过程中评估和控制审计风险的方法包括：1)确定审计风险，包括固有风险、控制风险和检查风险；2)评估审计风险，通过了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险；3)设计应对措施，包括控制测试和实质性程序，以降低检查风险至可接受水平。【解析】审计师在执行审计工作时，必须对审计风险进行有效评估和控制，以确保审计意见的可靠性。评估和控制审计风险是审计工作的重要环节。27.【答案】样本大小是指从总体中选取的样本数量。样本大小的重要性在于，它直接影响到抽样结果的准确性和可靠性。样本过大可能导致不必要的成本和时间浪费，而样本过小则可能无法充分代表总体，影响审计意见的准确性。【解析】样本大小是审计抽样中的一个关键概念，它决定了审计师从总体中选取样本的数量，对于确保审计意见的准确性和可靠性具有重要意义。28.【答案】内部控制制度在企业管理中的重要性体现在：1)保护资产安全，防止资产流失；2)确保财务报告的可靠性，提高信息质量；3)提高经营效率和效果，促进企业目标的实现；4)促进合规性，确保企业遵守相关法律法规。【解析】内部控制制度是企业管理的重要组成部分，它对于确保企业运营的效率和效果、保护资产安全、提高财务报告的可靠性以及促进合规性等方面具有重要作用。29.【答案】审计师在审计过程中处理与被审计单位管理层的沟通包括：1)了解管理层的目标和期望；2)识别和管理管理层的不当影响；3)确保审计程序的透明度和公正性；4)及时与管理层沟通审计发现的问题和建议。【解析】审计师与被审计单位管理层的沟通是审计过程中的重要环节，