《审计》习题及答案

《审计》习题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计的基本职能不包括以下哪项？()A.评价财务报表的公允性B.评估内部控制的有效性C.提供税务筹划建议D.监督企业经营管理2.审计师在执行审计工作时，以下哪项行为是不恰当的？()A.保持职业怀疑态度B.独立于被审计单位C.接受被审计单位给予的礼品D.保持专业胜任能力3.审计报告的目的是什么？()A.评价被审计单位的经营成果B.对被审计单位进行处罚C.提供财务报表的审计意见D.评估被审计单位的合规性4.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项不是常见的风险因素？()A.内部控制缺陷B.管理层舞弊风险C.法律法规变化D.被审计单位规模5.审计师在审计过程中，以下哪项行为违反了职业道德？()A.保持独立性B.保持专业胜任能力C.接受被审计单位提供的交通和住宿补贴D.公正表达审计意见6.审计师在审计计划阶段，以下哪项不是重要的考虑因素？()A.审计范围B.审计目标C.审计费用D.审计证据7.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的类型？()A.内部证据B.外部证据C.间接证据D.审计师的主观判断8.审计报告的结论部分，以下哪项表述是正确的？()A.财务报表公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果，没有发现任何重大错误B.财务报表公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果，但存在一些重大错误C.财务报表未能公允反映被审计单位的财务状况和经营成果，存在重大错误D.财务报表公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果，但存在一些影响不大的错误9.审计师在审计过程中，以下哪项行为可能导致审计失败？()A.严格执行审计程序B.保持职业怀疑态度C.忽视内部控制的缺陷D.依赖内部控制10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师的责任？()A.评价财务报表的公允性B.评估内部控制的有效性C.对被审计单位进行处罚D.提供管理建议二、多选题(共5题)11.审计师在执行审计程序时，以下哪些是审计证据的来源？()A.财务报表B.内部控制文件C.外部独立来源D.审计师的专业判断12.审计师在评估被审计单位的风险时，以下哪些因素是重要的？()A.被审计单位的行业特点B.被审计单位的规模C.被审计单位的管理层诚信D.被审计单位的地理位置13.审计报告的审计意见类型包括哪些？()A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.无法表示意见14.审计师在执行审计工作时，以下哪些行为是符合职业道德的？()A.保持独立性B.保持专业胜任能力C.保持职业怀疑态度D.接受被审计单位提供的礼品15.审计师在审计计划阶段，以下哪些内容是必须考虑的？()A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计费用三、填空题(共5题)16.审计的基本目的是为了对财务报表的公允性发表审计意见，即对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制发表意见。17.审计师在执行审计程序时，应当保持职业怀疑态度，这是为了对被审计单位可能存在的重大错报风险保持警觉。18.审计报告中的审计意见分为无保留意见、保留意见、无法表示意见和拒绝表示意见四种类型。19.审计师在审计过程中，应当收集和评价审计证据，以确保审计意见的合理性。20.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的内部控制，以评估控制风险和舞弊风险。四、判断题(共5题)21.审计师在审计过程中，不需要保持独立性。()A.正确B.错误22.审计师在审计计划阶段，不需要考虑被审计单位的内部控制。()A.正确B.错误23.审计报告中的无保留意见意味着财务报表完全不存在任何错误。()A.正确B.错误24.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位提供的礼品。()A.正确B.错误25.审计师在执行审计程序时，不需要考虑被审计单位的管理层诚信。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是审计师在审计过程中需要保持的独立性？27.审计师在风险评估程序中，如何识别和评估重大错报风险？28.为什么审计师在审计过程中需要保持职业怀疑态度？29.审计报告中的保留意见和无法表示意见有什么区别？30.审计师在审计计划阶段，如何确定审计程序的性质、时间和范围？

《审计》习题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计的基本职能包括对财务报表的审计、内部控制的有效性评估和经营管理监督，但不包括提供税务筹划建议。2.【答案】C【解析】审计师应保持独立性，接受被审计单位给予的礼品可能会影响其独立性，因此是不恰当的行为。3.【答案】C【解析】审计报告的主要目的是提供财务报表的审计意见，即审计师对财务报表是否公允反映被审计单位财务状况和经营成果的意见。4.【答案】D【解析】审计师在执行风险评估程序时，会考虑内部控制缺陷、管理层舞弊风险和法律法规变化等因素，但被审计单位规模不是直接影响审计风险的因素。5.【答案】C【解析】审计师应保持独立性，接受被审计单位提供的交通和住宿补贴可能会影响其独立性，因此违反了职业道德。6.【答案】C【解析】审计计划阶段需要考虑审计范围、审计目标和审计证据等因素，但审计费用不是计划阶段的主要考虑因素。7.【答案】D【解析】审计证据的类型包括内部证据、外部证据和间接证据，审计师的主观判断不属于审计证据的类型。8.【答案】A【解析】审计报告的结论部分应明确指出财务报表是否公允反映了被审计单位的财务状况和经营成果，如果未发现重大错误，则应作出相应的结论。9.【答案】C【解析】审计师在审计过程中应严格执行审计程序，保持职业怀疑态度，但忽视内部控制的缺陷可能导致审计失败。10.【答案】C【解析】审计师的责任是评价财务报表的公允性、评估内部控制的有效性和提供管理建议，但不包括对被审计单位进行处罚。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】审计证据可以来源于财务报表、内部控制文件、外部独立来源等，同时审计师的专业判断也是获取审计证据的重要途径。12.【答案】ABC【解析】审计师在评估被审计单位的风险时，应考虑行业特点、规模以及管理层诚信等因素，地理位置虽然可能影响风险，但不是主要因素。13.【答案】ABCD【解析】审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，这些意见反映了审计师对财务报表的审计结果。14.【答案】ABC【解析】审计师在执行审计工作时，应保持独立性、专业胜任能力和职业怀疑态度，接受被审计单位提供的礼品是不符合职业道德的行为。15.【答案】ABC【解析】审计师在审计计划阶段必须考虑审计目标、审计范围和审计程序，审计费用虽然重要，但不是计划阶段的主要考虑内容。三、填空题(共5题)16.【答案】适用的财务报告编制基础【解析】适用的财务报告编制基础是审计师判断财务报表是否公允的基础，通常是指国际财务报告准则(IFRS)或相关国家或地区的会计准则。17.【答案】重大错报风险【解析】重大错报风险是指财务报表存在重大错报的可能性，审计师保持职业怀疑态度有助于识别和评估这些风险。18.【答案】四种类型【解析】审计意见的类型反映了审计师对财务报表公允性的判断，不同的意见类型对应着不同的审计发现和结论。19.【答案】审计证据【解析】审计证据是审计师形成审计意见的基础，包括从各种来源获取的信息和记录。20.【答案】内部控制【解析】内部控制是企业管理层为实现经营目标而实施的一系列政策和程序，审计师需要评估其有效性以降低控制风险和舞弊风险。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师在审计过程中必须保持独立性，包括实质上的独立性和形式上的独立性，以确保审计意见的客观性和公正性。22.【答案】错误【解析】审计师在审计计划阶段必须考虑被审计单位的内部控制，以评估控制风险和舞弊风险，并据此确定审计程序。23.【答案】错误【解析】无保留意见意味着审计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，但并不意味着财务报表完全不存在任何错误。24.【答案】错误【解析】审计师在审计过程中应避免接受被审计单位提供的可能影响其独立性的礼品或利益，以维护审计的客观性和公正性。25.【答案】错误【解析】审计师在执行审计程序时，需要考虑被审计单位的管理层诚信，因为管理层诚信可能影响财务报表的可靠性。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在审计过程中需要保持的独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。实质上的独立性是指审计师在专业判断上不受任何利益关系的影响，形式上的独立性是指审计师在公众形象上保持独立，以避免外界对其客观性和公正性的质疑。【解析】保持独立性是审计师执行审计工作的基本要求，它确保了审计意见的客观性和公正性，是审计质量的重要保证。27.【答案】审计师在风险评估程序中，通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次的重大错报风险。这包括分析财务报表数据、询问管理层和内部人员、观察内部控制执行情况等。【解析】风险评估是审计工作的重要环节，通过识别和评估重大错报风险，审计师可以确定进一步审计程序的性质、时间和范围。28.【答案】审计师在审计过程中需要保持职业怀疑态度，因为这是审计工作的核心原则之一。它要求审计师对审计证据和被审计单位提供的信息保持质疑，以发现潜在的错误或舞弊行为。【解析】职业怀疑态度有助于审计师保持清醒的头脑，避免盲目接受被审计单位的信息，从而提高审计工作的质量和效果。29.【答案】保留意见是指审计师对财务报表的某些方面存在保留意见，认为这些方面可能影响财务报表的公允性。无法表示意见是指审计师无法对财务报表发表任何