《商业银行放款实务（第2版）》-第十二章

第一节短期贷款短期贷款主要是指商业银行发放的,为满足企业在生产经营过程中的流动资金需求,期限在１年以内(含１年)的贷款。一、短期流动资金贷款短期流动资金贷款是指商业银行对企业发放的,为满足企业在商品生产、流转以及正常经营活动中的资金需要的贷款。短期流动资金贷款具有以下特点:(１)实质。解决借款企业铺底流动资金需要,期限一般不超过一年。(２)原则。最多只能占到借款企业所需正常资金的７０％。(３)对象。适用于生产经营良好,还本付息正常,与银行有信用往来的企业。下一页返回第一节短期贷款(４)条件。产品有市场,生产经营有效益,不挤占挪用贷款资金,并恪守信用,能够履约付款。二、临时贷款由于季节性、临时性原因,引起超过银行批准的年度周转贷款限额的资金需要,或者没有与银行签订周转贷款协议而需要资金时,企业可以向银行申请临时贷款。这种贷款是企业向银行提出贷款频率较高的一种。(一)工业企业的临时贷款工业企业因季节性或临时性因素,引起超过银行批准的年度贷款额度的资金需要的,可申请临时贷款。上一页下一页返回第一节短期贷款临时贷款的发放与收回采取逐笔申请、逐笔核贷及逐笔收回的做法。在发放时,既要有具体物资对象,又要订明具体还款日期,如果到期无法正常还款,又没有正当理由,就要做逾期贷款处理,加收利息或予以扣款。贷款期限一般不超过６个月。同时,临时贷款也要纳入银行资金计划,否则,银行便可能没有足够的资金供应贷款。由于核定的生产周转贷款是一个年度平均数,不能适应季节性或临时性引起的资金需要的高峰,所以,企业最好提前向银行提出借款计划,弥补按年核定之不足,便于银行分季进行控制和调剂。临时贷款的借款计划虽经银行批准,但当实际需要时,还必须逐笔提出申请。上一页下一页返回第一节短期贷款银行则应具体分析引起资金不足的原因,因为企业流动资金的运用过程是一个有机联系的整体,产、供、销活动又在连续进行,资金运用渠道不断变动,来源方的不同渠道也交织在一起参加周转,所以,审查贷款是否合理,不能简单地看直接用途,一定要搞清楚资金不足的根本原因。(二)商业企业的临时贷款对于商业企业,在经营过程中,由于提前或集中到货,节日、季节性储存商品和其他临时性原因,所需要的资金超过商品周转贷款额度时,可申请办理临时贷款。上一页下一页返回第一节短期贷款对各类社会服务行业(包括饮食、旅游、文化娱乐、科技、卫生及公用事业等),在经营过程中有超过自有及视同自有资金的临时性资金需要时,也可以申请临时贷款。商业企业临时贷款的具体用途包括下列几种情况:(１)农副产品的季节性集中收购,需要超过商品周转贷款额度时,可予以贷款支持。(２)日用工业品的收购和购进,由于季节性和节日性储备形成先进后销,需要超过商品周转贷款额度时,在确保产品适销对路,进货数量适当的前提下,可予以贷款支持。上一页下一页返回第一节短期贷款(３)企业因集中到货或销售不畅、资金周转不灵时,可申请贷款。银行要协助企业采取措施,压缩库存储备。(４)企业由于不可预见或不可抗拒的特殊原因,需要增加储备以保障供应或销售受阻影响正常周转,发生临时性资金困难时,只要企业采取应急措施确保商品按时销售的,可予以贷款支持。由此可见,临时贷款是针对企业临时性的资金需要而发放的,是企业所需流动资金超过其自有资金与商品周转贷款所发放的贷款,具有短期调剂的性质。三、票据贴现贷款上一页下一页返回第一节短期贷款银行承兑汇票和票据贴现都视同贷款管理。(一)银行承兑汇票１.银行承兑汇票的含义与条件银行承兑汇票是指商业银行承诺在企业的商业汇票到期日,支付汇票金额的票据行为。签发银行承兑汇票,应按照«中华人民共和国票据法»的规定,遵循诚实信用的原则,具有真实的商品交易关系和债权债务关系。签发银行承兑汇票,应视同发放贷款。向商业银行申请承兑的商业汇票出票人,必须具备下列条件:(１)是企业法人和其他经济组织,并依法从事经营活动。上一页下一页返回第一节短期贷款(２)资信状况良好,具有支付汇票金额的资金来源。(３)在承兑银行开立存款账户。２.银行承兑汇票的操作程序和管理要点(１)银行承兑汇票的操作程序如下:①提出承兑申请。由承兑申请人向贷款人提出承兑申请,填写«银行承兑汇票申请书»,并提交商品交易合同、运输凭证及担保与承兑保证金情况等资料。②资格审查。贷款调查人员应对承兑申请人进行资格审查,审查要点包括:ａ.是否与贷款人建立了信贷关系。上一页下一页返回第一节短期贷款ｂ.是否进行了信用等级评估,信用等级评估结果如何。ｃ.在贷款人开立账户及承兑保证金到位情况。ｄ.担保情况。ｅ.商品交易关系是否真实等。③调查审核。贷款调查人员对承兑申请人进行资格审查后,填写«银行承兑汇票审批书»,提出初审意见,将文件资料送贷款调查部门负责人复审,按贷款审查、审批程序送贷款审查部门审核,报贷款签批人批准。④银行承兑。上一页下一页返回第一节短期贷款经贷款签批人批准后,贷款人应与承兑申请人签订«银行承兑协议»,承兑协议必须由承兑申请人和承兑人双方法定代表人(或负责人)签名或盖章并加盖单位公章,贷款人业务部门据此办理签发银行承兑汇票手续。承兑人按中国人民银行的规定,向承兑申请人收取承兑手续费。(２)银行承兑汇票的管理。贷款人应根据承兑申请人的信用等级情况确定收取承兑保证金的比例,并实行有效担保。原则上不得为一般等级及其以下的企业签发银行承兑汇票,若要对其签发银行承兑汇票,应收取同额保证金或以同额银行存款单、银行承兑汇票及国债质押。上一页下一页返回第一节短期贷款各商业银行应对其分支机构核定可承兑总量或比例,实行承兑授权管理,并依法承担承兑风险。银行分支机构依据其上级行的承兑授权,在核定的可承兑总量或比例内,承兑商业汇票。要做好空白银行承兑汇票领用、交接登记工作,控制风险,防范案件发生。(３)承兑银行对汇票到期付款的处理。银行承兑汇票到期前数日,客户部门应通知承兑申请人备款划入应解汇款科目。汇票到期日按照委托收款付款的处理手续办理划款。承兑申请人账户无款或不足支付的,应转入承兑申请人逾期贷款户,按照逾期贷款的规定加收利息。银行承兑汇票申请人未使用汇票而要求注销的,可备函说明原因,向承兑银行申请注销,银行退还承兑保证金。上一页下一页返回第一节短期贷款(二)票据贴现贷款贴现是指票据持有人将未到期的票据提交银行,由银行按照票据的票面金额,扣除自贴现日起至到期日的利息后取得款项的一种融资方式。从表面行为看,票据贴现是票据的一种买卖或转让行为;从实质看,票据贴现是银行的一种特殊贷款方式,是指银行通过贴现把款项间接贷给票据的付款人。在贴现制度发达的国家,票据贴现贷款的重要性并不亚于担保贷款。目前,在西方国家商业银行,可贴现的票据包括商业汇票、商业期票、银行票据和政府债券等;我国商业银行可以办理商业承兑汇票和银行承兑汇票的贴现。上一页下一页返回第一节短期贷款商业承兑汇票贴现是指商业承兑汇票的持票人为了在票据到期日前取得资金,贴付一定利息,将票据权利转让给银行的票据行为;银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的持票人在票据到期日前,贴付一定利息,将票据权利转让给银行而取得资金的票据行为。１.票据贴现贷款的特点票据贴现作为银行贷款的方式之一,与一般贷款相比较,其具有不同的特点。(１)资金投放的对象不同。普通贷款以借款人为授信对象,贴现以持票人为授信对象,它实际上是一种票据买入行为,把商业信用转化为银行信用。上一页下一页返回第一节短期贷款(２)在信用关系上的当事人不同。一般贷款的当事人是银行、借款人和担保人,而票据贴现的当事人主要是银行和贴现申请人,但当票据到期不能兑付时,票据行为的所有当事人,包括贴现申请人、承兑人、出票人以及若干背书人等,都是银行的债务人,对银行负有连带的清偿责任。(３)资金融通的期限不同。一般贷款的期限可以达一年,乃至数十年,票据贴现期限一般不超过六个月,而且计算期限的方法和依据也不同。(４)融资的流动性不同。上一页下一页返回第一节短期贷款一般贷款发放后,往往都是贷款到期后收回,而票据贴现可以在银行资金周转不灵时,通过再贴现或转贴现的方式进行转让,融资比较灵活。(５)银行收取利息的时间不同。一般贷款都是以约定的时间(如每季度末月２０日或每月２０日)收取利息,而票据贴现在贴现时就预先收取了利息,因此,贴现利率一般低于同期的普通贷款利率。(６)贷款的安全程度不同。一般贷款常有逾期、展期等情况,就是抵押贷款和质押贷款,到期如果不还,拍卖手续也比较繁杂,因此,不到万不得已,银行不愿以此方式处理,故多准予展期。上一页下一页返回第一节短期贷款而票据都以合法的商品交易为基础,具有很强的自偿性,另外,票据到期后,对于贴现的票据,承兑人必须无条件地向银行支付款项,如款项不能支付,银行可根据法律行使追索权,即向背书人、申请贴现人、出票人及其他票据债务人追索款项。２.票据贴现贷款的申请与审批(１)贴现申请人资格。向银行申请票据贴现的商业汇票出票人必须具备以下条件:①是企业法人和其他经济组织,并依法从事经营活动。②与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系。③在申请贴现的银行开立存款账户。上一页下一页返回第一节短期贷款(２)贴现申请。票据持有人需要资金时,持未到期的承兑汇票向其开户银行申请贴现的,要同时向银行提交票据贴现申请书、持票人与出票人或其前手之间的增值税发票和商品交易合同复印件,并填写贴现凭证,如实提供贴现资金的具体用途说明,以供银行审查。(３)银行审批。银行对贴现的审查主要包括以下内容:①票式和要件是否合法、齐全。②票据的经济背景、收付款双方是否在银行开户以了解其安全性。③承兑汇票是否可以转让,有“不得转让”字样的不能贴现。④背书人的信用程度及人数多少。上一页下一页返回第一节短期贷款⑤票据的期限。⑥对该企业的贴现授信额度。⑦贴现的原因或用途是否正当。贴现银行必须在向承兑行查询确认银行承兑汇票的真实性后,再按申请贷款的程序和手续办理,填写«银行承兑汇票贴现审批书»。有权审批人员批准贴现后,交会计部门办理有关贷款发放和转账手续。３.票据贴现过程(１)商业承兑汇票的贴现过程如下:上一页下一页返回第一节短期贷款①收款单位根据债权、债务双方商定的内容,签订汇票送交付款单位,付款单位收到后进行审核,审核后签章承兑,并将已承兑的汇票送还收款单位收执。②收款单位需要资金时,可将未到期商业承兑汇票向其开户银行申请贴现,提交贴现申请书。③银行接到贴现申请后要进行严格的审核,包括对票据合法性、票据关系人的信用状况与票据期限等的审核。若同意办理,则扣除未到期贴现利息后,把实付金额转入企业的账户。④收款单位开户银行通过票据交换或联行往来,将汇票及有关凭证送付款单位开户银行,委托其代为收款。上一页下一页返回第一节短期贷款⑤付款单位在汇票到期日,按票面金额向开户银行付款。⑥付款单位开户银行收到款项后,将款项划转收款单位开户银行。这里需要注意的是:如果票据到期后,付款人未交足票款的,承兑人开户银行将汇票退给贴现银行,贴现银行从贴现人账户中扣收贴现款项,并将票据退回交其自行处理。商业承兑汇票的贴现过程,

如图１２－１所示。(２)银行承兑汇票的贴现过程如下:①收款单位根据商品交易内容签发汇票交由付款单位,付款单位持收到的汇票去开户银行申请承兑。上一页下一页返回第一节短期贷款②付款单位开户银行对汇票进行审核,并审查付款单位的资信情况,同意承兑的,则在汇票正面签字盖章。③付款单位将经过银行承兑的汇票交由收款单位收执。④收款单位如急需资金,可持未到期票据到自己的开户银行申请贴现。⑤收款单位开户银行审核同意后,将贴现实付金额转入收款单位存款户。⑥付款单位在票据到期日,将款项交存其开户银行。⑦票据到期后,承兑银行将款项划转收款单位开户银行。上一页下一页返回第一节短期贷款与商业承兑汇票不同的是:票据到期后,不论付款单位有无交足票款,承兑银行必须无条件地将款项划转贴现银行。对于付款单位未交足的款项,承兑银行可从其账户扣收,并且采取一些惩罚措施。银行承兑汇票贴现业务处理流程,如图１２－２所示。４.票据贴现贷款的期限和额度(１)贴现的期限。票据贴现的期限,是指票据从贴现之日起至到期日的时间。票据贴现的期限较短,一般为３~６个月,最长不超过６个月。具体计算采取的原则如下:从贴现日至到期日算头不算尾,满月不论大月小月一律按30天计算,不足ｌ个月的按实际天数计算。上一页下一页返回第一节短期贷款(２)贴现的实付金额与利息。贴现实付金额,是指在贴现汇票金额中,扣除从贴现日至汇票到期日的贴付利息后,实际支付给贴现申请人的金额,计算公式为贴现实付金额＝贴现汇票的票面金额－贴现利息计算贴现利息的关键是确定贴现率和贴现期。由于一般利息都是后收,而贴现利息却是预扣,所以,如果贴现率与一般贷款利率水平相同,那么,贴现的实际利率就会高于一般贷款利率,高出的部分等于预扣的利息在贷款期间的收益。因此,规定贴现率略低于同期一般贷款利率。贴现利息的计算根据贴现汇票面额、贴现率和贴现期确定,计算公式为上一页下一页返回第一节短期贷款贴现利息＝贴现汇票票面金额×实际贴现天数×日贴现率(月贴现率/３０)５.票据贴现贷款的收回商业汇票到期后,贴现票款的收回也就是票据贴现贷款的收回。收回贴现票款包括委托收款、到期付款和汇划票款三个环节。(１)委托收款。汇票到期前,贴现银行应通过联行或同城往来,向票据承兑行或委托付款单位开户银行收取票款,填制«委托收款结算凭证»,连同商业汇票一同寄达对方银行。(２)到期付款。付款人或承兑申请人要在票据到期日之前备足票款。上一页下一页返回第一节短期贷款承兑行或付款人开户行在收到贴现银行寄来的有关委托收款凭证和商业汇票后,经审查无误,于汇票到期日从承兑申请人或付款人结算账户中划转票款。(３)汇划票款。贴现银行接到对方行的划款凭证后,及时收款入账。如果付款人不能足额支付票款,应按不同情况分别处理。在采用银行承兑汇票的情况下,承兑行应凭票向贴现行无条件支付,并对承兑申请人执行扣款,尚未扣回的承兑金额,按逾期贷款计收利息。在采用商业承兑汇票的情况下,付款人开户行应将汇票退回给贴现行,贴现行从贴现申请人账户内收取贷款,尚未收回的部分,按逾期贷款处理。上一页返回第二节中长期贷款一、中长期贷款概述中长期贷款是中期贷款和长期贷款的合称。中期贷款是指商业银行发放的,期限在１年以上(不含１年)５年以下(含５年)的贷款;长期贷款是指商业银行发放的,期限在５年以上(不含５年)的贷款。中长期贷款主要包括中期流动资金贷款、技术改造贷款、基本建设贷款及房地产开发贷款等。(一)中长期贷款的一般方式１.正规的中长期贷款方式正规的中长期贷款方式是指由银行按正规的到期期限(１年以上),并订有书面合同而对借款企业发放贷款。下一页返回第二节中长期贷款这种正规的贷款构成银行中长期贷款的大部分。２.循环信贷方式与短期贷款的循环信贷方法类似,中长期贷款的循环信贷方式是指在规定的期限内(通常２~３年),由银行随时提供规定的贷款数额,并由借款企业对贷款的未用部分支付一定的承担费。这种贷款方式特别适用于发展快而用款时间不能确定的企业。３.可转换中长期贷款的循环信贷方式可转换中长期贷款的循环信贷方式是指当借款企业难以确定用款的时间时,银行可以按循环信贷方式贷款,当用款时间可以确定时,再转换为中长期贷款。这种转换由企业自主选择。上一页下一页返回第二节中长期贷款(二)企业借入中长期贷款的主要用途(１)补充流动资产经常占用的资金增加数额。企业的流动资产,虽在各年中有一定幅度的波动,但绝不会从企业的资产负债表中完全消失,其中一部分就可以被视为固定性和经常性的资金来占用。随着企业销售的增长,其流动资产经常占用的部分就相应增加。而在企业自己积累有足够流动资金以满足流动性需要前,银行的中长期贷款是其一种较好的筹资方式。(２)购置资本资产。企业借用中长期贷款的主要作用是购置厂房及设备。上一页下一页返回第二节中长期贷款根据长期贷款应该用长期资金来提供的原则,企业借入这种贷款购置厂房和设备时,以它们从新资产获得的预期收益将会大于筹措该项投资所费的成本为依据。由于中长期贷款的偿还是依靠企业的净收益和该项资产在使用年限中所提的折旧备抵数额,银行在审核这种贷款时,要注意分析借款企业的预计收益表、预计现金流量表和财务状况变动表。(３)作为过渡性的筹资。中长期贷款是企业在发行证券以前广泛使用的筹资方式。在高利率时期,企业往往愿意通过中长期贷款筹集长期资金,以避免已发行的证券在当市场利率降低后仍需负担高利息费用的支付。上一页下一页返回第二节中长期贷款另外,由于规模限制,小企业只得依赖中长期贷款来筹措它们所需要的长期资金,待到企业发展并建立一定的信誉之后,再发行证券在资本市场上出售。(４)收购其他公司。近几年来,英美各国刮起了收购与兼并之风,许多通过吸收兼并所成立的公司,都是利用银行的中长期贷款来筹措资金的。收购公司通常使用该公司所预期增加的现金收入的一部分来偿还贷款。(三)银行发放中长期贷款时应考虑的因素１.银行本身的资金实力上一页下一页返回第二节中长期贷款商业银行在经营中长期贷款时,一定要仔细评价自身现在和未来的财务情况。这项自我评价包括鉴定存款的性质和波动的程度,以及各项有收益的资产的类型、质量、流动性和多样性,同时分析银行自己的资本。２.借款企业的信誉和营利能力中长期贷款的信用分析方式与短期贷款的信用分析相似。但是,由于借款期限长,借款期间经济状况不易预测,更容易发生信用风险,所以,对借款企业的营利能力更加重视。商业银行对企业的规模、产品发展前景,以及企业主要负责人员的品德和管理能力必须充分了解。上一页下一页返回第二节中长期贷款借款企业的经济和财务状况评价,需要各方面具备专业知识的技术专家来负责,这就对银行负责人员提出了更高的要求。总之,银行必须注意借款企业可以赚得足够偿还贷款的收益的能力。对中长期贷款来说,担保品很可能不像短期贷款那么重要。因此,商业银行的中长期贷款一般都以信誉很高的企业为对象。在评价中长期贷款的申请时,银行要对该行业的情况及借款企业的竞争环境和相对稳定性多加重视。那些极易受到周期性影响的企业、经营娱乐业或冷门行业的企业都不应是中长期贷款的合格申请人。(四)中长期贷款较快增长的原因上一页下一页返回第二节中长期贷款１.银行贷款能力的增长和营业费用的上升银行贷款能力的增长和营业费用的上升,促使它们不得不为资金营运寻求其他出路,以增加收益。此外,政府的银行管理机构加强了对贷款业务的检查,这在某种程度上保证了贷款收回的可能性。２.企业的发展需要从企业的发展过程来看,企业对期限较长的贷款需求量呈增长趋势。中小企业在资本市场上获得资金的条件较差,需要中长期贷款;大公司也经常在证券市场不利于发行证券的时候,改向银行借用中长期贷款。另外,工业技术的迅速发展及设备和其他固定资产价格的提高以及较高的工资率,也是企业向商业银行借用中长期贷款的原因。上一页下一页返回第二节中长期贷款３.中长期贷款对借款企业具有很大的吸引力中长期贷款对借款企业具有很大的吸引力,具体表现在以下几方面:(１)成本较低。中长期贷款的综合成本要比公开发售证券支付的登记费和手续费低得多。另外,中长期贷款合同往往允许企业提前偿还贷款,从而减少资金的总成本。(２)方便灵活。首先,中长期贷款的偿还条件对借款企业来说比较方便灵活,如中长期贷款合同可以适应借款企业的要求,约定一年中定期偿还一部分贷款,也可以每年偿还一次贷款。其次,倘若借款因为某些原因而不能按期还款时,银行还可以通融延期或转期。而债券无展期的优惠,到期必须偿还。上一页下一页返回第二节中长期贷款(３)安排迅速。中长期贷款在几天内,或者最多在几周内就可以通过订立合同而取得资金。而证券的公开出售常常需要几个月才能获得所需要的资金。(４)可以获得财务上的咨询。办理中长期贷款的企业,可以从银行得到财务上的咨询。因为银行在处理这种贷款申请时,必须全面了解借款企业的经营情况,企业可以从它们对本企业的经营和计划提出的意见与评价中吸取有益的东西,改进今后的财务工作。二、中期流动资金贷款中期流动资金贷款是指商业银行为满足企业持续性、较长时期的流动资金需要而发放的贷款,贷款期限一般在一年以上。上一页下一页返回第二节中长期贷款由于这种贷款成了企业长期使用的资本,形成企业的长期营利能力,所以,贷款的偿还要靠企业新增的盈利,而不是靠进贷销还式的自动清偿。这种垫付流动资本性的贷款不仅期限较长,风险也相对较高,银行在发放这种贷款时,通常要求借款人提供担保。按贷款方式的不同,中期流动资金贷款可以分为以下几种。(一)资产抵(质)押贷款资产抵(质)押贷款是指以客户的资产作为抵(质)押而发放的贷款,主要包括存货、应收款、有价证券抵(质)押贷款和房地产抵押贷款。１.存货抵押贷款上一页下一页返回第二节中长期贷款存货抵押贷款是银行以借款人的存货资产作为抵押品而发放的贷款。存货是指企业的原材料、产成品和半成品等流动资产。２.应收款抵押贷款应收款抵押贷款就是商业银行对借款人以应收款为抵押品而发放的贷款。应收款的信用质量状况如何,是银行确定可否作为抵押品和确定抵押率的依据。银行通常按应收款的５０％~８０％的抵押率对借款者发放贷款,经过严格的逐笔审查而选择的优质应收款票据甚至可以高达９０％抵押率,如审查后按应收款总额来确定贷款抵押率,则一般较低,多在６０％以下。３.有价证券质押贷款上一页下一页返回第二节中长期贷款有价证券质押贷款是银行以借款人提供的有价证券为质物而发放的贷款。有价证券主要包括债券、股票等。有价证券质押贷款存在不同程度的市场风险和偿还风险,因此,对有价证券也要根据贷款期限长短、偿还本息数量和风险程度打上一个折扣率。４.房地产抵押贷款房地产抵押贷款是指银行以借款人的房地产作为抵押品而向借款人发放解决流动资金需要的贷款。借款人的房地产资产必须是依法可设定抵押权的房地产,否则不能作为抵押品。银行对房地产的估价、处分和不动产贷款类似。上一页下一页返回第二节中长期贷款以企业的房地产作抵押的,一般适用于中长期流动资金贷款,或者以周转贷款最高限额签订一个总的抵押借款合同,而对于单笔季节性流动资金贷款则不适合用这种抵押品。(二)流动资金保证贷款流动资金保证贷款是指银行要求借款人请第三人以经济信誉或财产做担保而发放的流动资金贷款。借款人到期若无力偿还贷款本息的,由保证人代为偿还。由于保证贷款有经济实力的第三人作为借款人的担保,所以比信用贷款安全系数要大些,但是毕竟没有掌握实在的物资,安全系数不及抵押。上一页下一页返回第二节中长期贷款为了提高保证贷款的安全系数,银行必须对保证人的条件进行严格审查:保证人必须是具有法人资格的经济实体或能承担法律责任的个人,必须有良好的经济信誉和经济收入。(三)流动资金信用贷款流动资金信用贷款是指银行对工商企业发放流动资金贷款,仅凭借款企业的资信,没有抵押品做担保。信用贷款风险较高。目前,与西方商业银行一样,我国银行业一般只对那些信誉等级高、经济实力雄厚、非常熟悉的客户发放信用贷款。三、中长期固定资产贷款上一页下一页返回第二节中长期贷款中长期贷款除了用于中期流动资金投入(１~５年)外,主要用于中长期固定资产贷款。中长期固定资产贷款是指银行为借款人新建、扩建、改造及购置等固定资产投资项目而提供的,期限在１年以上的贷款,主要包括技术改造贷款、基本建设贷款和房地产开发贷款等。(一)企业固定资金需求与银行贷款１.固定资金周转的特点与贷款调节的必要性固定资金是企业投资于劳动手段上的资金,其实物形态为固定资产,是企业进行再生产的重要物质基础。固定资金在周转方式、周转时间和补偿方式方面具有自身的特点。固定资金一次性预付,渐次转移,分次补偿。上一页下一页返回第二节中长期贷款固定资产的价值在其整个使用周期内形成双重存在。由于固定资金的价值补偿和实物更新在时间上分离,所以,在固定资产使用年限内,处于沉淀状态的积累准备资金就有可能转化为固定资产投资,从而避免资金的闲置浪费。处于沉淀状态的固定资产更新准备资金以及确定为追加固定资产投资的积累资金,不仅存在转化为投资的可能性,而且还具备使这种可能性转变为现实性的客观条件:第一,固定资产更新准备资金都以存款的形式构成银行稳定的信贷资金来源;第二,固定资产更新准备资金归各企业所有,转化为投资时,必须以不损害企业所有权为前提,唯有运用信用形式转化投资可满足这一要求.上一页下一页返回第二节中长期贷款第三,银行机构普遍与企业关系密切,在动员和分配固定资产再生产资金方面,比其他任何部门都具有更强的实力和优越的条件。运用银行贷款调节企业固定资金需求不仅是可能的,而且是十分必要的。这主要是因为:一是固定资产更新准备资金客观上存在地区、行业及企业之间的不平衡,需要银行充分利用时间差、空间差,进行高度社会化、灵活性的信用调节;二是企业进行固定资产更新改造,仅仅依靠自有资金往往不够,需要银行贷款更多地参与固定资金周转,以充分发挥贷款的调节作用。２.固定资产贷款的特色和要求上一页下一页返回第二节中长期贷款固定资产贷款的投资性,决定了它在许多方面具有不同于流动资金贷款的特点和管理要求。从贷款的组织管理方法来考察,其有五个不同特点和要求。(１)固定资产贷款流动性差,风险大。这一特点要求固定资产贷款的规模要与银行长期稳定资金来源相适应(贷款规模应小于长期性资金来源);应本着“三先三后”,即先流动资金、后固定资金,先生产、后建设,先技改、后基建的顺序安排贷款;贷款期限应以短期为主,中长期为辅;应按贷款期限长短收取利息,以促进缩短工期,加速贷款归还。(２)固定资产贷款实行更多的计划控制,决策权集中,执行权分散。上一页下一页返回第二节中长期贷款固定资产贷款在经济发展中的内在抑制扩张机制尚未真正建立以前,必须对其总额加以严格控制,对其使用做出刚性政策规定,以便限定其规模和投向。(３)固定资产贷款的还款来源是贷款项目所增加的纯收入。固定资产贷款形成的厂房、机器设备等固定资产,它的价值转移和补偿不能一次完成,而是在许多再生产周期内逐渐将其价值转移于产品成本,逐渐从产品销售收入中取得补偿,而且这些固定资产形成新的生产能力,可以增加产品的生产,实现更多的纯收入。因此,企业偿还贷款的资金来源只能是贷款项目新增加的纯收入,也包括新增固定资产提取的折旧基金。上一页下一页返回第二节中长期贷款这就要求银行处理好收回贷款与财政税收、企业留利三者之间的关系,既不能把应该用来归还贷款的纯收入作为税利上交或留归企业,又不能把应该上缴财政的税利和企业的合理留利用来归还贷款。(４)固定资产贷款项目投资来源多头。一个贷款项目常常由国家、省、市、地及县各级投资。对于银行来说,有工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行等各家商业银行和金融机构多渠道贷款。这就要求各种渠道的资金统筹协调,先用自筹资金,后用贷款;要严格贷款审查和监督,防止企业行为脱离宏观指导,搞重复盲目建设。上一页下一页返回第二节中长期贷款(５)固定资产贷款项目的审批、管理涉及许多部门。国家控制总规模,发改委下达基建计划并安排技术改造,主管部门按系统申报、下达项目,制定技术改造规划,安排设备订货,建筑安装部门施工,财税部门安排税收计划,还有进出口主管部门,电力供应、交通运输部门,有关设计、咨询部门,城建、环保及消防等部门,都可能与贷款项目有直接联系,条块与部门交织结合,共同制约贷款项目。这就要求有关各方面统筹协调,共同把好关,选好项目。３.拟使用贷款的固定资产投资项目必须具备的条件(１)符合国家产业政策、信贷政策和银行贷款投向。上一页下一页返回第二节中长期贷款(２)具有国家规定比例的资本金。(３)需要政府有关部门审批的项目,须持有批准文件。(二)技术改造贷款技术改造贷款是指对符合贷款条件的企事业单位,因进行技术改造、设备更新以及与之相关联的少量土建工程,所需要资金不足发放的贷款。１.技术改造贷款的对象及条件(１)贷款对象。上一页下一页返回第二节中长期贷款凡经工商行政管理部门批准,实行独立核算的国有工业、交通、商业、粮食工业和城镇集体企业,进行技术改造、设备更新和与之相关联的少量土建工程,以及科技、文教卫生及旅游等企事业单位,添置或改造必要的设施而发放资金不足时,都可以向银行申请技术改造贷款。(２)贷款条件。上述贷款对象向银行申请技术改造贷款,贷款项目必须满足以下条件:①贷款项目经济效益明显,能按期归还贷款。②贷款项目生产的产品质量合格,适销对路,或能够出口创汇,并符合国家的产业政策,有发展前途。严禁贷款支持生产积压、滞销产品。上一页下一页返回第二节中长期贷款③贷款项目投产所需要的原材料、燃料、动力及交通运输条件有保证。④贷款项目所采用的工艺必须先进成熟,技术过关,不能使用陈旧设备。⑤贷款项目必须有授权单位批准的计划任务书,建设所需要的材料设备、施工力量以及环保措施需要落实到位。对不符合国家产业政策的行业、企业产品以及技术落后、能耗高的项目不予贷款;对实行承包责任制的企业申请技术改造贷款,应按照企业的自有资金状况、盈利水平和新增效益来测算企业的贷款承受能力与贷款期限,还款资金不落实的企业不予贷款。上一页下一页返回第二节中长期贷款２.技术改造贷款的操作程序(１)企业提出申请。企业技改项目获得主管部门正式批准后,如拨款和自有资金不足,即可向银行提出贷款申请,填写«技术改造贷款申请书»,附可行性研究报告、实施方案、用款计划、近期会计报表以及其他有关资料。(２)银行审查。①项目初选和参与可行性研究。上一页下一页返回第二节中长期贷款初选项目的审查重点和要求包括:改造的必要性;项目的生产方案,拟改造规模、市场需求与产品市场竞争能力;原材料、动力与其他物资来源、价格及其变动趋势,其他改造条件落实情况;投资、生产成本、产品价格和资金筹集情况;财务效益情况和经济效益情况;项目单位的经营管理状况和承贷能力。②贷款项目的评估。贷款项目评估是银行在贷款决策之前,对贷款项目的必要性、可行性和经济合理性进行定性、定量分析。它是银行参与投资决策的重要手段,也是银行贷款决策的主要依据。③项目概预决算的审查。上一页下一页返回第二节中长期贷款(３)贷款担保。贷款担保是银行要求借款单位向银行提供偿还借款本息及相关费用的一种担保方式,贷款担保单位承担偿还借款单位不能按期归还银行全部或部分贷款本息及相关费用的责任,或者以抵押物来充当贷款本息的资金来源。(４)贷款的发放与支付。(５)贷款检查与信贷制裁。(６)项目竣工验收与投产后管理。(７)贷款的回收与总结评价。(三)基本建设贷款上一页下一页返回第二节中长期贷款基本建设贷款,是银行对工业、交通运输、农垦、畜牧、水产、商业及旅游等企事业单位的新建、扩建、恢复及重建的基本建设项目所需资金而发放的贷款。１.基本建设贷款的贷款对象与条件(１)贷款对象。凡实行独立核算并能承担经济责任的全民所有制和集体所有制企业,以及国家批准的建设单位、中外合资及合作企业都可以申请银行基本建设贷款。(２)贷款条件。借款人申请基本建设贷款必须具备如下条件:①申请银行基本建设贷款的项目,必须具备经批准的项目建议书、可行性研究报告及开工报告等。上一页下一页返回第二节中长期贷款②贷款项目投资方向、贷款结构符合国家产业、技术政策。所有贷款项目必须经过贷款银行或银行委托有资格的咨询公司进行项目评估,贷款项目必须纳入国家中长期计划及行业规划计划。③贷款项目总投资中,各项资金来源必须正当、落实,要有不少于总投资３０％的自筹资金。④借款单位必须具备法人资格,在经济上实行独立核算,能承担经济责任。贷款项目生产的产品适销对路,经济效益好,有偿还借款的能力等。２.银行基本建设贷款的发放与收回上一页下一页返回第二节中长期贷款(1)贷款项目的审查与评估。银行办理基本建设贷款,首先要认真审查贷款项目是否得到相关部门审批,前期准备工作是否完成,对贷款项目的必要性、技术可行性和经济合理性进行全面研究、论证和评估。(２)贷款的申请与发放。企业建设项目的初步设计批准后,即可向开户银行申请贷款,经银行审查批准后,即可签订借款合同。为确保贷款的合理使用,在支付贷款时,银行应遵循“按计划、按程序、按指标、按进度”付款的原则。贷款单位支用贷款时,应根据核定的年度用款计划,结合订货合同、工程进度和其他建设费用的实际需要,用多少,支多少。上一页下一页返回第二节中长期贷款(３)贷款检查与收回。贷款投放后,银行要不定期地深入贷款单位和施工现场,检查贷款的使用情况。为了便于银行的检查监督,贷款单位应向银行报送会计、统计及施工进度等有关资料。贷款项目投产后,应按合同规定逐步收回贷款。(四)房地产开发贷款房地产开发企业在开发建设房地产项目时,若自筹资金不足,可以向银行申请房地产开发贷款。该类贷款主要用于:购买、投标或租赁获得土地;支付土地开发的费用;在土地上进行房屋建筑所需资金;购买已经建成的房地产。上一页下一页返回第二节中长期贷款１.房地产开发贷款的特点(１)资金运动量大,周转时间长。(２)政策性强,受宏观经济影响较大。(３)风险因素较多,管理难度较大。房地产业的生产经营联系面相当广,房地产市场也要受到来自宏观、微观、系统内外、政策和经营等多方面因素的影响,这就必然使房地产贷款的风险性较强,从而导致管理难度加大。具体来说,房地产贷款的风险主要有以下几种:①政策风险。②经营风险。上一页下一页返回第二节中长期贷款由于房地产贷款金额大、周期长和涉及的部门环节多,若房地产开发企业经营不良,某个环节出现问题,可能会给房地产贷款带来风险。③市场风险。房地产市场投机盛行或社会购房有效需求不足也是房地产贷款的风险因素。④自然风险。房地产是土地及地上附着物,一旦发生来自自然的、不可抗力的风险,基本上是不能回避的。若没有进行保险或政府不进行援助,那么银行面临的损失将十分巨大。２.房地产开发贷款申请人应具备的基本条件(１)经房地产开发主管部门批准设立,在工商行政管理部门注册登记,取得企业法人营业执照,且办理营业执照年检手续。上一页下一页返回第二节中长期贷款(２)取得房地产开发主管部门核发的房地产开发企业资质等级证书,并办理年检手续。(３)建立现代企业制度,产权明晰,经营管理制度健全。(４)资信良好,具有按期还本付息的能力,企业(项目公司除外)信用等级符合贷款银行的贷款要求。(５)取得中国人民银行颁发的贷款证(卡),在贷款银行开立基本存款账户或一般存款账户,并在该银行办理结算业务。３.房地产开发贷款项目应具备的条件(１)取得有权部门批准的项目立项批复。上一页下一页返回第二节中长期贷款(２)项目可行性研究报告规范,取得有权部门的批复。(３)项目开发取得合法、有效批件。项目建设用地为出让性质的,应根据该项目国有土地出让合同约定,缴齐全部土地出让金,并取得项目«国有土地使用证»«建设用地规划许可证»«建设工程规划许可证»«建筑工程施工许可证»。对已开始销预售的项目,还需提供合法、有效的«销预售许可证»。(４)项目符合当地市场需求,有良好的经济和社会效益。上一页下一页返回第二节中长期贷款(５)项目资本金不低于申请贷款项目总投资的３５％,全部到位并先于贷款投入项目开发;对预期风险较大的项目,应相应提高项目资本金比例;项目资本金是指在项目总投资中,房地产开发商出资认缴的,不能以任何方式抽回,并且不承担任何利息和债务的自有资金。(６)贷款担保合法、有效并且足值,同时符合银行贷款担保的有关规定。以在建工程作为抵押的,只能用已建成的工程部分设定抵押权,且抵押率不得超过５０％。对以土地及在建工程设定抵押权的,在对抵押物价值评估时,应在资产价值中扣除未缴纳的土地出让金、相关税费和施工单位垫资等应付款项。上一页下一页返回第二节中长期贷款４.房地产开发企业申请贷款时应提供的资料(１)借款人营业执照。(２)借款人验资报告和公司章程及有关合同。(３)房地产开发主管部门颁发并通过年检的借款人资质等级证书。(４)借款人贷款证(卡)和资信证明材料。(５)借款人董事会或相应决策机构关于同意借款的决议。(６)借款人法定代表人证明书或法人授权委托书。(７)经会计(审计)事务所或有权部门核准的借款人近三年财务报告及最近一个月的财务报表。上一页下一页返回第二节中长期贷款(８)经有权部门批准的项目立项批文和项目可行性研究报告。(９)贷款项目国有土地出让(转让)合同、土地出让金缴纳凭证及«国有土地使用证»,以及项目«建设用地规划许可证»«建设工程规划许可证»«建筑工程施工许可证»。优质客户申请项目贷款时上述“四证”暂时不全(含批准开发面积不全)的,优质客户应提供“四证”落实计划,保证贷款发放前取得齐全的项目开发批件;其他非优质客户申请项目贷款时,应提供齐全的“四证”。项目已开始销预售的,还需提供合法、完整的«销预售许可证»。(１０)项目所在地总平面图、规划设计方案、投资概(预)算书、施工进度和资金运用表。上一页下一页返回第二节中长期贷款(１１)项目资本金来源及落实的资料。(１２)采取担保贷款方式的,应根据有关规定,提供保证人、抵押物有关资料。以房地产设定抵押权的,应提供抵押物保险单或同意投保的承诺函。以划拨方式取得的国有土地使用权设定抵押的,还要提供土地管理部门批准设定抵押的证明。(１３)项目监理单位资质证明和以往工作业绩材料。(１４)联合开发合同、协议。(１５)银行要求的其他资料。５.房地产开发贷款的管理程序上一页下一页返回第二节中长期贷款(１)房地产项目的立项。①企业根据国家宏观经济发展规划、国家有关的房地产业政策和投资政策以及企业的发展目标确定建设项目。②编制项目建议书和项目设计任务书或可行性研究报告,以确定建设规模及总投资。③向国家有关计划、建设及城建部门上报项目建议书等文件,申请立项,有关部门审查并征得相关银行意见后批准立项。④企业在申请立项的同时,向银行提出借款申请及有关资料,寻求银行信贷支持。上一页下一页返回第二节中长期贷款(２)房地产开发贷款的评估和审批。①在当地注册的企业法人,符合下列条件的均可向银行申请房地产开发贷款:借款企业保证贷款用途正当,具备偿还能力;借款企业应提供土地使用权有偿出让合同、开发建设方案、项目可行性研究报告、经批准的建筑设计书和贷款人要求提供的其他文件;借款企业应以土地使用权及其地上建筑物或以其他财产设定担保;借款企业有健全的财务管理和经济核算制度,应在贷款人开立结算账户和房地产借款专户。上一页下一页返回第二节中长期贷款②银行根据企业的申请对贷款项目及有关情况进行考察,并以此做出支持与否的决策。在考察和立项的基础上,对企业贷款项目申请进行审查、评估。项目评估的主要内容包括项目总说明、项目概况、投资环境研究、市场研究、项目地理环境和附近地区竞争性发展项目、规划方案及建设条件、建设方式及进度安排、投资估算及资金筹措、项目评估基础数据的预测和选定、项目经济效益评价、风险分析、测算贷款风险度及评估结论等。③银行在对房地产开发项目审查评估的基础上,按贷款审批程序审批贷款,确定贷款额度及贷款偿还期限和偿债资金来源。(３)房地产开发贷款的发放、管理和回收。上一页下一页返回第二节中长期贷款①银行同意对企业发放贷款后,由借贷双方签订«借款合同»和«抵(质)押合同»,保管好抵押物,移交质物或权益给银行,并经公证部门公证和登记机关对抵押(质)物进行登记以得到法律依据。②发放贷款。只有当完成法律文件和遵守支付款项前的条件与要求时,贷款才能被提取使用。房地产贷款实行专户管理、专户专用。土地贷款可以被一次性提取,以完成对土地的购买;建筑贷款每一次提取应当是按工程进度支付批准的发展支出,而这要由建筑师、监理机构或者其他令银行满意的文件性证据来证明。③银行应及时检查监督贷款的使用情况及效益,避免挤占挪用贷款和无效益投入。上一页下一页返回第二节中长期贷款定期检查抵押(质)物的变化情况,发现问题应采用必要的补救措施。④房地产开发贷款主要的还贷资金来源是房地产销售回笼资金。因此,银行应积极帮助房地产开发商搞好销售工作,解决实际困难,争取资金早日回笼,按期收回贷款本息。⑤贷款本息可采取一次收回或分次收回的方法。对不能按期收回又不予展期的贷款,银行可依法通过处理抵押(质)物的方式进行回收。(４)房地产开发贷款中应注意的两个事项。上一页下一页返回第二节中长期贷款①根据有关法规,土地使用权出让合同和房地产开发合同明确了动工开发日期的,在该日期之后的一年之内,未动工开发的,就要征收相当于出让金的２０％以下的土地闲置费。如果在该日期之后,满两年还未动工开发的,政府可以无偿收回土地使用权。因此,贷款人应密切注意房地产开发商的动向,促其及时动工开发和销售,保证贷款的顺利回收。②以集体所有的土地使用权、农民的宅基地或部队的土地使用权搞房地产开发的,因为在产权的取得和抵押权的设定方面,国家有关法规进行了一些束缚性的规定,所以对该类房地产开发提供贷款有极大的风险,应该非常谨慎地进行处理。上一页返回第三节其他类公司贷款一、银团贷款１.银团贷款的含义与特点银团贷款是指由一家或几家银行牵头,联合多家银行或非银行金融机构,采用同一贷款协议,按商定的相同期限和利率等条件向同一借款人提供的贷款。银团贷款数额较大,由提供贷款的几家银行共同承担风险,贷款的收益也由几家银行共同分享。银团贷款业务的主要特点与优势包括:(１)帮助企业在较短时间内筹措较大金额的资金。(２)帮助企业一次性获得长期稳定的资金,减少筹资事务,降低筹资风险。下一页返回第三节其他类公司贷款(３)帮助扩大企业影响,进一步增强企业的筹资能力。(４)简化提款手续,方便开展工作。２.银团贷款办理流程(１)借款人向牵头行提出贷款申请,填写银团贷款申请书。(２)借款人向牵头行提出正式书面委托,填写银团贷款委托书。(３)牵头行凭书面委托向同业发出组团邀请。(４)审批和筹组。(５)签订银团贷款合同。(６)发放贷款。贷款发放时,各成员行按协议规定,将款项划到借款人在代理行的专门账户,代理行按约定进行贷款管理。上一页下一页返回第三节其他类公司贷款(７)贷后检查。(８)贷款到期收回本息,由代理行办理。本息收回时,由借款人按照协议规定及时归还代理行,代理行及时按比例划付各成员行。３.银团贷款的价格银团贷款的价格由贷款利息和费用两部分组成,具体费用种类包括承诺费、管理费、参加费、代理费及杂费等;具体利率和费率水平参照中国人民银行的有关管理规定。二、法人账户透支上一页下一页返回第三节其他类公司贷款法人账户透支是针对资信可靠的客户在经营中的临时资金需求,银行允许其在日常往来的结算账户中,在约定的范围及额度内,超过其存款金额签发支票,并予以承认和兑付的一种保证客户支付便利性的资金融通业务,即在约定的透支额度和期限内,当客户在银行开立的活期存款账户余额不足以支付结算时,允许客户以透支方式进行支付,以该账户回笼款项自动偿还。法人账户透支适用于日常支付结算量较频繁的商业类、贸易类、服务类或以这三类业务为主营业务的企业。它能有效解决企业临时性、突发性资金需求,方便对外支付,同时减少企业现金管理工作量,节约财务费用,提高管理水平。上一页下一页返回第三节其他类公司贷款办理法人账户透支的条件主要有:企业资信可靠;当天(或数天)之内有较稳定的现金回笼;平时有较稳定的存款记录;遵守银行的有关规定,如透支的期限、额度。这种贷款形式有其灵活性,对客户进出融资较为方便,也避免了签发空头支票而影响声誉的可能。法人账户透支额度原则上一年核定一次,银行会按季监测客户的经营状况,并据此调整透支额度。透支额度的核定,原则上不超过客户生产经营周转资金经常占用的最低需要量的３０％,同时,最高不得超过该客户统一授信额度内短期信用额度的２０％。上一页下一页返回第三节其他类公司贷款法人账户透支款项,原则上按中国人民银行规定的半年期贷款基准利率上浮１０％~３０％计收