师《财政税收专业知识与实务》考前冲刺试题及答案

师《财政税收专业知识与实务》考前冲刺试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税的纳税人是指哪些单位或个人？()A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B.凡在我国境内销售不动产的单位和个人C.凡在我国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的单位和个人D.凡在我国境内提供现代服务、生活服务、娱乐服务的单位和个人2.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.凡在我国境内注册登记的企业B.凡在我国境内注册登记的个体工商户C.凡在我国境内注册登记的合伙企业D.凡在我国境内注册登记的企业和其他经济组织，以及个人独资企业、合伙企业等3.个人所得税的征税对象包括哪些？()A.个人取得的各项所得B.个人取得的工资、薪金所得C.个人取得的稿酬所得D.个人取得的特许权使用费所得4.城镇土地使用税的征税范围包括哪些？()A.城镇、工矿区范围内的土地B.农村集体土地C.国家机关、社会团体、企事业单位自用的土地D.个人所有的土地5.房产税的征税对象是什么？()A.房产的所有权B.房产的租赁权C.房产的占有权D.房产的处置权6.车船税的征税范围包括哪些？()A.在我国境内行驶的车辆和船舶B.在我国境内注册登记的车辆和船舶C.在我国境内购买并使用的车辆和船舶D.在我国境内进口的车辆和船舶7.印花税的征税范围包括哪些合同或凭证？()A.销售合同、租赁合同、借款合同等B.购销合同、加工承揽合同、建设工程合同等C.技术合同、产权转移书据、租赁合同等D.贷款合同、保险合同、租赁合同等8.资源税的征税对象是什么？()A.矿产资源B.森林资源C.土地资源D.水资源9.环境保护税的征税范围包括哪些污染源？()A.大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等B.大气污染物、水污染物、固体废物等C.大气污染物、水污染物、噪声等D.固体废物、噪声等二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供交通运输服务D.提供金融保险服务11.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.收入总额B.减除成本、费用、税金等支出后的所得额C.应纳税所得额D.纳税人实际缴纳税款12.个人所得税的税率有哪些？()A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.分段税率13.以下哪些属于房产税的征税范围？()A.房产的所有权人自用的房产B.房产的租赁权人自用的房产C.房地产开发企业的房产D.事业单位自用的房产14.以下哪些属于车船税的减免税项目？()A.军事用车B.公共交通车C.残疾人专用的车辆D.农村客运车辆三、填空题(共5题)15.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的__。16.企业所得税的计税依据为__。17.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。18.城镇土地使用税的征税范围为__范围内的土地。19.房产税的征税对象为__，以及出租等非自用房产。四、判断题(共5题)20.增值税是按照增值额来征税的。()A.正确B.错误21.企业所得税的税率是固定的，不随企业所得额的变化而变化。()A.正确B.错误22.个人所得税的征收范围仅限于个人取得的工资、薪金所得。()A.正确B.错误23.房产税的征税对象仅限于个人拥有的房产。()A.正确B.错误24.资源税是对在我国境内开采的矿产资源和生产、销售的原材料征收的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税的纳税人及其认定标准。26.企业所得税的计税依据是如何确定的？27.个人所得税的税率有哪些特点？28.房产税的征收范围包括哪些？29.车船税的减免税有哪些情形？

师《财政税收专业知识与实务》考前冲刺试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.【答案】D【解析】企业所得税的纳税人包括在我国境内注册登记的企业和其他经济组织，以及个人独资企业、合伙企业等。3.【答案】A【解析】个人所得税的征税对象包括个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。4.【答案】A【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城镇、工矿区范围内的土地。5.【答案】C【解析】房产税的征税对象是房产的占有权，即房产的所有人或者使用人。6.【答案】A【解析】车船税的征税范围包括在我国境内行驶的车辆和船舶。7.【答案】C【解析】印花税的征税范围包括技术合同、产权转移书据、租赁合同等。8.【答案】A【解析】资源税的征税对象是矿产资源。9.【答案】A【解析】环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等污染源。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务以及提供金融保险服务。11.【答案】ABC【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、减除成本、费用、税金等支出后的所得额以及应纳税所得额。12.【答案】AB【解析】个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。13.【答案】AD【解析】房产税的征税范围包括房产的所有权人自用的房产和事业单位自用的房产。14.【答案】ABC【解析】车船税的减免税项目包括军事用车、公共交通车和残疾人专用的车辆。三、填空题(共5题)15.【答案】单位和个人【解析】增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。16.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。17.【答案】九【解析】个人所得税的税率分为九级超额累进税率，适用于不同的收入水平。18.【答案】城镇、工矿区【解析】城镇土地使用税的征税范围为城镇、工矿区范围内的土地，即城镇、工矿区内的单位和个人自用的土地。19.【答案】产权所有人【解析】房产税的征税对象为产权所有人，即房产的合法所有人，以及出租等非自用房产的出租人。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。21.【答案】错误【解析】企业所得税的税率分为不同的级次，随着企业所得额的增加，适用的税率也会提高。22.【答案】错误【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。23.【答案】错误【解析】房产税的征税对象包括个人和单位自用的房产，以及出租等非自用房产。24.【答案】正确【解析】资源税是对在我国境内开采的矿产资源和生产、销售的原材料征收的一种资源税。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。认定标准包括在我国境内注册登记并依法纳税，有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件，能够提供增值税专用发票等。【解析】增值税的纳税人认定是税收征管的基础，明确纳税人的范围和认定标准有助于规范税收秩序，确保税收公平。26.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。具体包括销售（营业）收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入等。【解析】企业所得税的计税依据的确定是计算企业所得税税额的基础，它直接关系到企业税负的大小。27.【答案】个人所得税的税率具有累进性、分类性和超额累进的特点。累进性是指税率随应纳税所得额的增加而递增；分类性是指根据不同类型的收入适用不同的税率；超额累进性是指同一收入水平的税率不是固定的，而是根据累进表逐步提高。【解析】个人所得税的税率设计体现了税收公平原则，即收入越高，税率越高，有利于调节收入分配，实现社会公平。28.【答案】房产税的征收范围包括个人和单位自用的房产，以及出租等非自用房产。具体包括住宅、营业用房、生产用房等。【解析】房产税的征收范围关系到