2026年税收政策与法规税务专业人员题库

2026年税收政策与法规：税务专业人员题库一、单选题（每题2分，共20题）1.根据2026年最新规定，小型微利企业所得税的减免政策适用于年应纳税所得额不超过多少万元的企业？A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元2.2026年，某高新技术企业研发费用加计扣除的比例调整为多少？A.75%B.100%C.150%D.200%3.个人出租房产，2026年应缴纳的房产税税率调整为多少？A.1%B.1.2%C.1.5%D.2%4.某企业2026年度发生固定资产折旧费用500万元，根据最新政策，可享受的税收抵免额度为多少？A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元5.2026年，企业员工补充医疗保险的扣除限额调整为多少？A.2400元/年B.3000元/年C.3600元/年D.4000元/年6.某企业2026年度发生广告费支出800万元，其销售（营业）收入为2000万元，根据最新政策，可税前扣除的广告费额度为多少？A.600万元B.800万元C.1000万元D.1200万元7.2026年，个人所得税综合所得的专项附加扣除标准中，子女教育扣除标准调整为多少？A.1000元/月B.1200元/月C.1500元/月D.1800元/月8.某企业2026年度发生公益性捐赠支出200万元，其年度利润总额为1000万元，根据最新政策，可税前扣除的公益性捐赠额度为多少？A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元9.2026年，增值税留抵退税政策中，先进制造业企业的退税比例调整为多少？A.50%B.60%C.70%D.80%10.某企业2026年度发生安全生产费用300万元，根据最新政策，可享受的税收抵免额度为多少？A.60万元B.90万元C.120万元D.150万元二、多选题（每题3分，共10题）1.2026年，哪些行业的企业可享受研发费用加计扣除政策？A.高新技术企业B.制造业企业C.服务业企业D.金融业企业2.个人出租房产，2026年可享受的税收优惠政策有哪些？A.减免增值税B.减半征收房产税C.专项附加扣除D.税收递延3.某企业2026年度发生广告费支出，根据最新政策，哪些情况下可享受税前扣除？A.超过销售（营业）收入15%的部分B.超过销售（营业）收入30%的部分C.当年未扣除的部分可结转以后年度扣除D.当年扣除不完的部分不可结转以后年度扣除4.2026年，个人所得税综合所得的专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.某企业2026年度发生公益性捐赠支出，根据最新政策，哪些情况下可享受税前扣除？A.捐赠对象为符合条件的公益性组织B.捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分C.捐赠支出超过年度利润总额12%的部分不可扣除D.捐赠支出可结转以后年度扣除6.2026年，增值税留抵退税政策中，哪些企业可享受退税？A.先进制造业企业B.生活服务业企业C.现代服务业企业D.仓储物流企业7.某企业2026年度发生安全生产费用，根据最新政策，哪些情况下可享受税收抵免？A.安全生产费用支出超过规定比例的部分B.当年未抵免完的部分可结转以后年度抵免C.当年抵免不完的部分不可结转以后年度抵免D.安全生产费用支出不超过规定比例的部分不可抵免8.个人出租房产，2026年可享受的税收优惠政策有哪些？A.减免增值税B.减半征收房产税C.专项附加扣除D.税收递延9.2026年，哪些行业的企业可享受税收优惠政策？A.高新技术企业B.制造业企业C.服务业企业D.金融业企业10.某企业2026年度发生广告费支出，根据最新政策，哪些情况下可享受税前扣除？A.超过销售（营业）收入15%的部分B.超过销售（营业）收入30%的部分C.当年未扣除的部分可结转以后年度扣除D.当年扣除不完的部分不可结转以后年度扣除三、判断题（每题2分，共10题）1.2026年，小型微利企业所得税的减免政策适用于年应纳税所得额不超过200万元的企业。（正确/错误）2.2026年，高新技术企业研发费用加计扣除的比例调整为200%。（正确/错误）3.个人出租房产，2026年应缴纳的房产税税率为2%。（正确/错误）4.某企业2026年度发生固定资产折旧费用500万元，根据最新政策，可享受的税收抵免额度为200万元。（正确/错误）5.2026年，企业员工补充医疗保险的扣除限额调整为4000元/年。（正确/错误）6.某企业2026年度发生广告费支出800万元，其销售（营业）收入为2000万元，根据最新政策，可税前扣除的广告费额度为1200万元。（正确/错误）7.2026年，个人所得税综合所得的专项附加扣除标准中，子女教育扣除标准调整为1800元/月。（正确/错误）8.某企业2026年度发生公益性捐赠支出200万元，其年度利润总额为1000万元，根据最新政策，可税前扣除的公益性捐赠额度为200万元。（正确/错误）9.2026年，增值税留抵退税政策中，先进制造业企业的退税比例调整为80%。（正确/错误）10.某企业2026年度发生安全生产费用300万元，根据最新政策，可享受的税收抵免额度为150万元。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述2026年小型微利企业所得税的减免政策。2.简述2026年高新技术企业研发费用加计扣除政策。3.简述2026年个人出租房产的税收优惠政策。4.简述2026年增值税留抵退税政策。5.简述2026年个人所得税综合所得的专项附加扣除政策。五、计算题（每题10分，共5题）1.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，根据最新政策，其应缴纳的企业所得税为多少？2.某企业2026年度发生广告费支出600万元，其销售（营业）收入为1500万元，根据最新政策，其可税前扣除的广告费额度为多少？3.某个人2026年度出租房产，月租金收入为8000元，根据最新政策，其应缴纳的房产税为多少？4.某企业2026年度发生安全生产费用400万元，根据最新政策，其可享受的税收抵免额度为多少？5.某个人2026年度综合所得为12万元，根据最新政策，其应缴纳的个人所得税为多少？答案与解析一、单选题1.B解析：2026年最新规定，小型微利企业所得税的减免政策适用于年应纳税所得额不超过200万元的企业。2.C解析：2026年，高新技术企业研发费用加计扣除的比例调整为150%。3.C解析：个人出租房产，2026年应缴纳的房产税税率为1.5%。4.C解析：某企业2026年度发生固定资产折旧费用500万元，根据最新政策，可享受的税收抵免额度为200万元。5.C解析：2026年，企业员工补充医疗保险的扣除限额调整为3600元/年。6.A解析：某企业2026年度发生广告费支出800万元，其销售（营业）收入为2000万元，根据最新政策，可税前扣除的广告费额度为600万元（不超过销售（营业）收入15%的部分）。7.C解析：2026年，个人所得税综合所得的专项附加扣除标准中，子女教育扣除标准调整为1500元/月。8.C解析：某企业2026年度发生公益性捐赠支出200万元，其年度利润总额为1000万元，根据最新政策，可税前扣除的公益性捐赠额度为200万元（不超过年度利润总额12%的部分）。9.C解析：2026年，增值税留抵退税政策中，先进制造业企业的退税比例调整为70%。10.C解析：某企业2026年度发生安全生产费用300万元，根据最新政策，可享受的税收抵免额度为120万元。二、多选题1.A、B解析：2026年，高新技术企业、制造业企业可享受研发费用加计扣除政策。2.B、C解析：个人出租房产，2026年可享受的税收优惠政策包括减半征收房产税、专项附加扣除。3.A、C解析：某企业2026年度发生广告费支出，根据最新政策，可享受税前扣除的广告费额度为其销售（营业）收入15%的部分，且当年未扣除的部分可结转以后年度扣除。4.A、B、C解析：2026年，个人所得税综合所得的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗。5.A、B解析：某企业2026年度发生公益性捐赠支出，根据最新政策，可享受税前扣除的条件包括捐赠对象为符合条件的公益性组织、捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分。6.A、B、C、D解析：2026年，增值税留抵退税政策中，先进制造业企业、生活服务业企业、现代服务业企业、仓储物流企业均可享受退税。7.A、B解析：某企业2026年度发生安全生产费用，根据最新政策，可享受税收抵免的条件包括安全生产费用支出超过规定比例的部分，且当年未抵免完的部分可结转以后年度抵免。8.B、C解析：个人出租房产，2026年可享受的税收优惠政策包括减半征收房产税、专项附加扣除。9.A、B解析：2026年，高新技术企业、制造业企业可享受税收优惠政策。10.A、C解析：某企业2026年度发生广告费支出，根据最新政策，可享受税前扣除的广告费额度为其销售（营业）收入15%的部分，且当年未扣除的部分可结转以后年度扣除。三、判断题1.错误解析：2026年，小型微利企业所得税的减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。2.错误解析：2026年，高新技术企业研发费用加计扣除的比例调整为150%。3.错误解析：个人出租房产，2026年应缴纳的房产税税率为1.5%。4.正确解析：某企业2026年度发生固定资产折旧费用500万元，根据最新政策，可享受的税收抵免额度为200万元。5.正确解析：2026年，企业员工补充医疗保险的扣除限额调整为4000元/年。6.错误解析：某企业2026年度发生广告费支出800万元，其销售（营业）收入为2000万元，根据最新政策，可税前扣除的广告费额度为600万元（不超过销售（营业）收入15%的部分）。7.正确解析：2026年，个人所得税综合所得的专项附加扣除标准中，子女教育扣除标准调整为1800元/月。8.正确解析：某企业2026年度发生公益性捐赠支出200万元，其年度利润总额为1000万元，根据最新政策，可税前扣除的公益性捐赠额度为200万元（不超过年度利润总额12%的部分）。9.错误解析：2026年，增值税留抵退税政策中，先进制造业企业的退税比例调整为70%。10.正确解析：某企业2026年度发生安全生产费用300万元，根据最新政策，可享受的税收抵免额度为150万元。四、简答题1.简述2026年小型微利企业所得税的减免政策。答：2026年，年应纳税所得额不超过100万元（含）的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元（含）的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.简述2026年高新技术企业研发费用加计扣除政策。答：2026年，高新技术企业研发费用加计扣除的比例调整为150%，即企业实际发生的研发费用可在税前扣除的基础上，额外增加50%的扣除额度。3.简述2026年个人出租房产的税收优惠政策。答：2026年，个人出租房产可享受减半征收房产税的优惠政策，同时其租金收入可享受专项附加扣除。4.简述2026年增值税留抵退税政策。答：2026年，先进制造业企业、生活服务业企业、现代服务业企业、仓储物流企业可享受增值税留抵退税政策，其中先进制造业企业的退税比例为70%。5.简述2026年个人所得税综合所得的专项附加扣除政策。答：2026年，个人所得税综合所得的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，其中子女教育扣除标准调整为1800元/月。五、计算题1.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，根据最新政策，其应缴纳的企业所得税为多少？解：年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额=300×50%=150万元应缴纳企业所得税=150×20%=30万元2.某企业2026年度发生广告费支出600万元，其销售（营业）收入为1500万元，根据最新政策，其可税前扣除的广告费额度为多少？解：广告费可税前扣除额度为其销售（营业）收入15%的部分。可税前扣除的广告费=1500×15%=225万元实际可税前扣除的广告费=600万元（实际发生额）×15%=90万元（超出部分不可扣除）可税前扣除的广告费额度为90万元。3.某个人2026年度出租房产，月租金收入为8000元，根据最新政策，其应缴纳的房产税为多少？解：个人出租房产，2026年应缴纳的房产税税率为1.5%。年租金收入=8000×12=96000元应缴纳房产税=96000×1.5%=1440元4.某企业2026年度发生安