高级审计师考试真题及答案

高级审计师考试真题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计师在审计过程中，如何评估企业的内部控制有效性？()A.仅通过询问企业员工B.仅通过检查企业内部控制文件C.结合询问、观察和检查等方法D.仅通过企业领导人的口头承诺2.审计师在审计过程中，发现企业存在重大舞弊迹象，应采取的措施是？()A.继续审计，忽略舞弊迹象B.通知企业管理层，要求其采取措施C.直接向法院起诉D.向审计委员会报告3.审计报告中，对于审计范围的限制，以下哪项描述是正确的？()A.审计范围限制会导致审计意见无法发表B.审计范围限制会使审计意见更具有说服力C.审计范围限制不影响审计意见的发表D.审计范围限制会使审计意见更加谨慎4.审计师在审计过程中，对于审计证据的收集，以下哪种说法是正确的？()A.只需收集正面证据，无需收集反面证据B.只需收集反面证据，无需收集正面证据C.需要同时收集正面和反面证据D.只需收集部分证据，无需收集全部证据5.审计师在审计过程中，发现企业存在重大风险，以下哪种处理方式是正确的？()A.直接对企业进行处罚B.仅对企业进行口头警告C.通知企业管理层，并要求其采取措施D.通知监管部门，由监管部门进行处理6.审计报告中，对于审计意见的类型，以下哪种描述是正确的？()A.审计意见只有否定意见和保留意见两种B.审计意见有否定意见、保留意见和无保留意见三种C.审计意见只有无保留意见一种D.审计意见只有否定意见一种7.审计师在审计过程中，如何判断企业的财务报表是否真实？()A.仅通过核对财务报表数据B.仅通过询问企业员工C.结合核对数据、询问和检查等方法D.仅通过检查企业内部控制文件8.审计师在审计过程中，发现企业存在重大舞弊迹象，以下哪种处理方式是正确的？()A.直接对企业进行处罚B.仅对企业进行口头警告C.通知企业管理层，并要求其采取措施D.向法院提起诉讼9.审计报告中，对于审计意见的发表，以下哪种说法是正确的？()A.审计意见由审计师个人决定B.审计意见由企业管理层决定C.审计意见由审计委员会决定D.审计意见由审计师和企业管理层共同决定10.审计师在审计过程中，对于审计风险的评估，以下哪种说法是正确的？()A.审计风险越高，审计费用越低B.审计风险越高，审计费用越高C.审计风险与审计费用无关D.审计风险越高，审计时间越短二、多选题(共5题)11.在高级审计师考试中，以下哪些内容属于审计报告的基本要素？()A.审计意见B.审计范围C.审计师声明D.审计费用E.管理层声明12.以下哪些方法可以用于评估企业的内部控制有效性？()A.询问B.观察C.分析程序D.重新计算E.查验凭证13.在审计过程中，以下哪些情况可能构成审计师的责任风险？()A.审计师未能发现重大舞弊B.审计师未能遵守审计准则C.审计师未能获取充分适当的审计证据D.管理层未能提供真实可靠的财务报表E.审计师未能及时报告审计发现的问题14.在审计财务报表时，以下哪些是审计师应该关注的主要领域？()A.货币资金B.应收账款C.存货D.固定资产E.应付账款15.以下哪些是审计师在审计过程中可能遇到的主要审计风险？()A.确认风险B.置信风险C.表述风险D.审计风险E.内部控制风险三、填空题(共5题)16.审计师在进行审计计划时，应当确定审计的重大错报风险，其中涉及财务报表层次的重大错报风险通常包括哪些方面？17.审计师在实施风险评估程序时，通常会运用分析程序来识别哪些方面的异常波动或关系？18.在审计过程中，审计师发现企业存在重大舞弊迹象，此时审计师应首先采取的措施是？19.审计师在执行审计程序时，为了获取充分、适当的审计证据，通常会执行哪些审计程序？20.审计报告的日期通常应当是审计师完成审计工作的日期，但有时也会是？四、判断题(共5题)21.审计师在执行审计程序时，可以仅依靠管理层提供的信息来形成审计意见。()A.正确B.错误22.审计师在审计过程中，如果发现企业存在重大舞弊迹象，应当立即向法院提起诉讼。()A.正确B.错误23.审计师在审计财务报表时，对内部控制的有效性进行评估是必要的。()A.正确B.错误24.审计师在审计过程中，如果管理层拒绝提供必要的文件和记录，审计师可以不发表审计意见。()A.正确B.错误25.审计师在审计报告中，应当对审计过程中遇到的困难或限制进行详细说明。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险？27.问：审计师在审计财务报表时，如何应对可能存在的重大错报风险？28.问：什么是审计师的职业道德规范？它对审计师有何重要性？29.问：在审计报告中，审计师如何处理审计范围受到限制的情况？30.问：审计师在审计过程中，如何处理与管理层之间的分歧？

高级审计师考试真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】评估内部控制有效性应结合询问、观察和检查等方法，以确保审计的全面性和准确性。2.【答案】D【解析】审计师发现重大舞弊迹象时，应向审计委员会报告，由审计委员会决定后续处理措施。3.【答案】C【解析】审计范围限制不会影响审计意见的发表，但需要在审计报告中予以说明。4.【答案】C【解析】审计师在审计过程中，需要同时收集正面和反面证据，以确保审计的全面性和客观性。5.【答案】C【解析】审计师发现企业存在重大风险时，应通知企业管理层，并要求其采取措施。6.【答案】B【解析】审计意见有否定意见、保留意见和无保留意见三种类型。7.【答案】C【解析】审计师在审计过程中，需要结合核对数据、询问和检查等方法，以判断企业的财务报表是否真实。8.【答案】C【解析】审计师发现企业存在重大舞弊迹象时，应通知企业管理层，并要求其采取措施。9.【答案】A【解析】审计意见由审计师根据审计准则和实际情况独立发表。10.【答案】B【解析】审计风险越高，审计师需要投入更多的时间和精力进行审计，因此审计费用也会相应增加。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】审计报告的基本要素包括审计意见、审计范围、审计师声明和管理层声明。审计费用不是必须包含在审计报告中。12.【答案】ABCE【解析】评估内部控制有效性常用的方法包括询问、观察、分析程序和查验凭证。重新计算通常用于实质性程序，不适用于评估内部控制。13.【答案】ABCE【解析】审计师的责任风险可能由于未能发现重大舞弊、未能遵守审计准则、未能获取充分适当的审计证据或未能及时报告审计发现的问题而构成。管理层未能提供真实可靠的财务报表属于管理层的责任。14.【答案】ABCDE【解析】在审计财务报表时，审计师应该关注的主要领域包括货币资金、应收账款、存货、固定资产和应付账款等，因为这些领域对财务报表的真实性有很大影响。15.【答案】ADE【解析】审计师在审计过程中可能遇到的主要审计风险包括确认风险、审计风险和内部控制风险。置信风险和表述风险并不是审计师在审计过程中遇到的主要风险类型。三、填空题(共5题)16.【答案】舞弊风险、管理层舞弊风险、信息技术风险等。【解析】财务报表层次的重大错报风险可能来源于多种因素，包括舞弊风险、管理层舞弊风险、信息技术风险等，审计师需要综合考虑这些因素。17.【答案】账户余额或交易量的异常波动、财务趋势和比率分析、非财务数据的分析。【解析】分析程序可以帮助审计师识别财务报表中账户余额或交易量的异常波动，以及财务趋势和比率分析，以及通过非财务数据的分析来评估风险。18.【答案】与企业管理层沟通。【解析】一旦审计师发现企业存在重大舞弊迹象，应立即与企业管理层沟通，以评估舞弊的性质和范围，并决定下一步行动。19.【答案】检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序。【解析】审计师执行审计程序时，需要通过检查、观察、询问、函证、重新计算和分析程序等多种方法来获取充分、适当的审计证据。20.【答案】审计师获取充分、适当的审计证据，但尚未完成审计工作的日期。【解析】审计报告的日期可以是审计师完成审计工作的日期，也可以是审计师获取充分、适当的审计证据，但尚未完成审计工作的日期，这取决于具体情况。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师不能仅依靠管理层提供的信息来形成审计意见，必须通过独立的审计程序获取充分、适当的审计证据。22.【答案】错误【解析】审计师发现舞弊迹象时，应当首先与企业管理层沟通，并采取适当的审计程序，而非直接向法院提起诉讼。23.【答案】正确【解析】评估内部控制的有效性是审计师在审计财务报表时的一个重要步骤，有助于识别和评估财务报表重大错报风险。24.【答案】正确【解析】如果管理层拒绝提供必要的文件和记录，审计师可能无法获取充分、适当的审计证据，从而无法发表审计意见。25.【答案】错误【解析】审计师在审计报告中应当对审计过程中遇到的困难或限制进行适当的说明，但不需要进行详细说明。五、简答题(共5题)26.【答案】答：识别和评估舞弊风险的方法包括：了解被审计单位的环境、实施风险评估程序、分析财务数据、询问管理层和员工、实施特定的审计程序等。【解析】审计师需要通过多种方法来识别和评估舞弊风险，包括对被审计单位环境的了解、风险评估程序、财务数据分析、询问以及实施特定的审计程序等，以确保审计的全面性和有效性。27.【答案】答：审计师应对重大错报风险的方法包括：设计恰当的审计程序、获取充分、适当的审计证据、考虑舞弊风险、实施实质性程序、运用分析程序等。【解析】审计师在审计过程中，需要设计恰当的审计程序，获取充分、适当的审计证据，并考虑舞弊风险，通过实施实质性程序和运用分析程序来应对可能存在的重大错报风险。28.【答案】答：审计师的职业道德规范是指审计师在职业活动中应遵循的行为准则，它对审计师的重要性体现在保证审计质量、维护公众利益、维护审计职业声誉等方面。【解析】审计师的职业道德规范是审计师职业行为的基本准则，它对于保证审计质量、维护公众利益和审计职业声誉具有重要意义，是审计师履行职责的基石。29.【答案】答：在审计报告中，审计师应说明审计范围受到限制的原因和程度，并可能发表保留意见或无法表示意见