自考税法考试试题及答案

自考税法考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的核心是（）A.征税主体B.纳税主体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的客体2.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.消费税主要采取在（）环节计征。A.流通B.消费C.生产或进口D.出口5.企业所得税的税率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.下列属于财产税的是（）A.印花税B.契税C.车船税D.城市维护建设税7.我国现行个人所得税采用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.比例税率与超额累进税率相结合8.关税的纳税义务人不包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.运输工具的负责人9.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日10.下列不属于税收强制执行措施的是（）A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.加收滞纳金D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款答案：1.C2.C3.A4.C5.B6.C7.D8.D9.C10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列属于税收实体法的有（）A.增值税法B.消费税法C.企业所得税法D.税收征管法3.增值税的纳税人包括（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.扣缴义务人D.负税人4.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车5.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业6.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息7.关税的种类有（）A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.特惠关税8.税收征管的环节包括（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收9.下列属于税收优惠形式的有（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免10.税务行政复议的范围包括（）A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税是价外税。（）3.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）6.房产税的征税对象是房屋。（）7.关税的完税价格是含关税的价格。（）8.税收征管法规定，纳税人必须设置账簿。（）9.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查。（）10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述税收的作用。答：筹集财政收入；调控经济运行；调节收入分配；维护国家权益。2.简述增值税的纳税义务发生时间。答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。3.简述企业所得税的税前扣除原则。答：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。4.简述个人所得税的自行申报情形。答：年所得12万元以上；从中国境内两处或以上取得工资、薪金所得；从中国境外取得所得；取得应税所得，没有扣缴义务人；国务院规定的其他情形。讨论题（总4题，每题5分）1.如何完善我国税收制度？答：优化税种结构，合理调整税率。加强税收征管，提高征管效率。推进税收法治建设，规范税收执法。加强税收政策宣传，提高纳税人税法遵从度。2.税收对经济发展的影响有哪些？答：调节资源配置，促进产业结构优化。影响投资和消费，拉动经济增长。调节收入分配，促进社会公平。3.怎样加强税收征管信息化建设？答：加大信息技术投入，构建高效征管系统。加强数据整合与分