仓储公司固定资产管理制度

仓储公司固定资产管理制度一、总则为了加强仓储公司固定资产的管理，确保固定资产的安全、完整，提高固定资产的使用效率，保证公司生产经营活动的正常进行，根据国家有关法律法规和公司的实际情况，特制定本制度。本制度适用于仓储公司所有固定资产的管理，包括但不限于房屋建筑物、机械设备、运输工具、电子设备等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。二、固定资产的分类与编号（一）固定资产的分类1.房屋及建筑物：指公司拥有的用于仓储、办公等用途的房屋以及与之不可分割的附属设施，如仓库、办公楼、停车场等。2.机械设备：包括各类用于货物搬运、装卸、存储的机械设备，如叉车、起重机、输送机、货架等。3.运输工具：公司用于货物运输的车辆，如厢式货车、平板车、冷藏车等。4.电子设备：涵盖计算机、服务器、打印机、复印机、扫描仪等办公及业务相关的电子设备。5.其他固定资产：除上述类别以外的固定资产，如办公家具、空调、消防设备等。（二）固定资产的编号1.固定资产编号是固定资产的唯一标识，采用统一的编码规则进行编制。编号应包含固定资产的类别、购置年份、顺序号等信息，以便于识别和管理。2.具体编号规则如下：房屋及建筑物：以“F”开头，后接购置年份（4位数字），再加上顺序号（3位数字），如“F2024001”表示2024年购置的第一栋房屋建筑物。机械设备：以“M”开头，后接购置年份（4位数字），再加上顺序号（3位数字），如“M2024001”表示2024年购置的第一台机械设备。运输工具：以“T”开头，后接购置年份（4位数字），再加上顺序号（3位数字），如“T2024001”表示2024年购置的第一辆运输工具。电子设备：以“E”开头，后接购置年份（4位数字），再加上顺序号（3位数字），如“E2024001”表示2024年购置的第一台电子设备。其他固定资产：以“O”开头，后接购置年份（4位数字），再加上顺序号（3位数字），如“O2024001”表示2024年购置的第一件其他固定资产。三、固定资产的购置与验收（一）购置计划的编制1.各部门根据公司的生产经营需求和固定资产的使用状况，于每年年底编制下一年度的固定资产购置计划。购置计划应包括固定资产的名称、规格型号、数量、预算金额、预计购置时间等内容。2.固定资产购置计划需经部门负责人审核后，报公司财务部门和资产管理部门进行综合平衡和审核。财务部门主要审核购置计划的资金预算是否合理，资产管理部门主要审核购置计划是否符合公司的发展战略和固定资产管理要求。3.经审核通过的固定资产购置计划，报公司总经理办公会审议批准。批准后的购置计划作为公司年度固定资产购置的依据。（二）购置申请与审批1.对于未列入年度购置计划但因业务需要确需购置的固定资产，使用部门应填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置理由、用途、规格型号、预算金额等内容。2.《固定资产购置申请表》先由部门负责人签字确认，再报财务部门审核资金来源和预算情况，资产管理部门审核是否符合公司固定资产配置标准。最后，报公司总经理审批。3.对于预算金额较大的固定资产购置申请，需经公司董事会审议批准。（三）采购实施1.经审批同意购置的固定资产，由公司采购部门负责组织采购。采购部门应按照公司的采购管理制度，通过招标、询价、比价等方式选择合适的供应商，签订采购合同。2.在采购过程中，采购部门应严格按照合同约定的条款执行，确保所采购的固定资产质量合格、价格合理、交货及时。3.对于进口固定资产的采购，采购部门还应办理相关的报关、检疫等手续。（四）验收1.固定资产到货后，由资产管理部门组织使用部门、采购部门、财务部门等相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同、技术协议等要求，对固定资产的数量、规格型号、质量、性能等进行全面检查和测试。2.验收合格后，验收人员应填写《固定资产验收单》，详细记录验收情况，包括固定资产的名称、编号、规格型号、数量、供应商、验收日期等内容。《固定资产验收单》需由验收人员签字确认。3.对于验收不合格的固定资产，采购部门应及时与供应商联系，要求其进行更换、维修或退货处理，直至验收合格为止。四、固定资产的日常管理（一）固定资产的登记与建账1.资产管理部门在固定资产验收合格后，应及时建立固定资产台账。固定资产台账应记录固定资产的基本信息，包括名称、编号、规格型号、购置日期、购置金额、使用部门、存放地点等内容。2.财务部门应根据《固定资产验收单》和相关发票，及时进行账务处理，登记固定资产总账和明细账。固定资产的核算应按照国家统一的会计制度和公司的财务管理制度进行。（二）固定资产的使用与保管1.各使用部门应指定专人负责本部门固定资产的使用和保管工作。使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的正常运行。2.使用部门应建立固定资产使用登记制度，记录固定资产的使用情况，包括使用时间、使用人、使用目的等内容。对于重要的固定资产，还应建立使用档案，记录其维修、保养、故障处理等情况。3.固定资产的存放地点应保持安全、整洁、干燥，避免因环境因素导致固定资产损坏。对于有特殊保管要求的固定资产，应按照规定的条件进行保管。（三）固定资产的盘点1.公司应定期对固定资产进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点工作由资产管理部门牵头，组织财务部门、使用部门等相关人员共同进行。2.盘点人员应按照固定资产台账和实物进行逐一核对，记录固定资产的实际数量、存放地点、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，填写《固定资产盘点盈亏报告表》，并提出处理意见。3.盘点结束后，资产管理部门应根据盘点结果编制《固定资产盘点报告》，报公司总经理审批。对于盘盈、盘亏的固定资产，经审批后，财务部门应按照相关规定进行账务处理。（四）固定资产的维修与保养1.使用部门应定期对固定资产进行日常维护保养，及时发现和排除设备故障，确保固定资产的正常运行。日常维护保养工作由使用部门的操作人员负责，维护保养情况应记录在固定资产使用档案中。2.对于需要进行专业维修的固定资产，使用部门应填写《固定资产维修申请表》，说明维修原因、维修内容、预计维修费用等内容，报资产管理部门审核。3.资产管理部门根据维修申请表的内容，组织相关人员进行评估和鉴定，确定维修方案和维修费用预算。经审核批准后，由资产管理部门负责组织维修工作。4.维修完成后，使用部门应组织验收，填写《固定资产维修验收单》，确认维修质量和维修费用。对于维修费用较大的固定资产维修项目，还应进行审计和评估。（五）固定资产的转移与调拨1.因公司业务调整、部门重组等原因需要进行固定资产转移或调拨的，由调出部门填写《固定资产转移（调拨）申请表》，说明转移或调拨的原因、固定资产名称、编号、数量等内容。2.《固定资产转移（调拨）申请表》经调出部门和调入部门负责人签字确认后，报资产管理部门审核。资产管理部门审核同意后，办理固定资产的转移或调拨手续，更新固定资产台账和使用部门信息。3.财务部门根据《固定资产转移（调拨）申请表》和相关手续，进行账务处理，调整固定资产的使用部门和存放地点。五、固定资产的折旧与减值（一）折旧政策1.公司固定资产折旧采用直线法计提。根据固定资产的类别和预计使用年限，确定不同的折旧率。具体折旧年限和折旧率如下：房屋及建筑物：折旧年限为2040年，折旧率为2.5%5%。机械设备：折旧年限为510年，折旧率为10%20%。运输工具：折旧年限为48年，折旧率为12.5%25%。电子设备：折旧年限为35年，折旧率为20%33.33%。其他固定资产：折旧年限为310年，折旧率为10%33.33%。2.固定资产的折旧按月计提，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。（二）折旧计算与账务处理1.财务部门应根据固定资产的原值、折旧年限和折旧率，每月计算固定资产的折旧额。折旧额的计算公式为：月折旧额=固定资产原值×月折旧率。2.财务部门应编制《固定资产折旧计算表》，记录每月固定资产的折旧情况。根据《固定资产折旧计算表》，进行账务处理，借记“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。（三）固定资产减值1.公司应定期对固定资产进行减值测试，判断固定资产是否存在减值迹象。如固定资产的市场价格持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等情况，可能表明固定资产存在减值迹象。2.当固定资产存在减值迹象时，公司应估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。3.如固定资产的可收回金额低于其账面价值，应当将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提固定资产减值准备。借记“资产减值损失”科目，贷记“固定资产减值准备”科目。4.固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。六、固定资产的处置（一）处置范围与原因固定资产的处置包括出售、报废、毁损、捐赠等方式。处置的原因主要包括固定资产已达到使用年限、技术落后、损坏无法修复、公司业务调整不再需要等。（二）处置申请与审批1.当固定资产需要处置时，使用部门应填写《固定资产处置申请表》，说明处置原因、固定资产名称、编号、规格型号、购置时间、购置金额、已提折旧、账面价值等内容，并提出处置方式和建议处置价格。2.《固定资产处置申请表》先由部门负责人签字确认，再报资产管理部门审核。资产管理部门对固定资产的使用状况、处置原因等进行实地核实，提出审核意见。3.财务部门审核处置固定资产的账面价值、预计处置收入和相关税费等情况。最后，报公司总经理审批。对于重大固定资产的处置，需经公司董事会审议批准。（三）处置实施1.经审批同意处置的固定资产，由资产管理部门负责组织实施。对于出售的固定资产，资产管理部门应通过招标、拍卖、协议转让等方式寻找合适的买家，签订出售合同。2.对于报废、毁损的固定资产，资产管理部门应组织相关人员进行鉴定和清理，填写《固定资产报废（毁损）鉴定表》，记录报废、毁损的原因、情况等内容。3.对于捐赠的固定资产，资产管理部门应与受赠方签订捐赠协议，办理相关的捐赠手续。（四）收入与账务处理1.处置固定资产取得的收入，应及时足额上缴公司财务部门。财务部门应按照相关规定进行账务处理，确认处置损益。2.对于出售固定资产，应将出售收入扣除固定资产账面价值和相关税费后的余额，计入营业外收入或营业外支出。3.对于报废、毁损的固定资产，应将其账面价值扣除残料价值和责任人赔偿后的余额，计入营业外支出。4.对于捐赠的固定资产，应将其账面价值计入营业外支出。七、固定资产的清查与监督（一）清查1.除定期盘点外，公司还应不定期对固定资产进行清查。清查工作由资产管理部门和财务部门联合组织，重点检查固定资产的实际存在情况、使用状况、保管情况等。2.在清查过程中，如发现固定资产存在账实不符、损坏丢失、违规使用等问题，应及时查明原因，提出处理意见，并追究相关人员的责任。3.清查结束后，清查人员应编制《固定资产清查报告》，报公司总经理和董事会。（二）监督1.公司