企业内部控制实施细则手册(第2版)【企业内控宝典】

企业内部控制实施细则手册(第2版)【企业内控宝典】

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业内部控制实施细则手册中，内部控制的基本原则不包括以下哪项？()A.全面性原则B.合理性原则C.有效性原则D.保密性原则2.在内部控制中，以下哪项不属于风险评估的步骤？()A.确定风险因素B.识别风险点C.评估风险影响D.制定风险应对策略3.内部控制的有效性评价，以下哪种方法不是常用的评价方法？()A.内部审计B.外部审计C.内部检查D.外部检查4.企业在实施内部控制时，以下哪项不是内部控制的目标？()A.提高经营效率B.防范经营风险C.保障资产安全D.提高市场份额5.内部控制制度的设计，以下哪种方法不是常用的设计方法？()A.制度分析法B.系统分析法C.案例分析法D.问卷调查法6.在内部控制中，以下哪项不是控制活动的内容？()A.授权审批B.会计记录C.信息报告D.物资采购7.内部控制中，以下哪项不是内部控制的实施要求？()A.建立健全内部控制制度B.加强内部控制意识C.完善内部控制环境D.提高员工素质8.内部控制中，以下哪项不是内部控制的监督机制？()A.内部审计B.管理层监督C.员工监督D.外部审计9.在内部控制中，以下哪项不是内部控制的责任主体？()A.管理层B.员工C.股东D.审计委员会10.内部控制中，以下哪项不是内部控制的原则之一？()A.全面性原则B.合理性原则C.适应性原则D.可行性原则二、多选题(共5题)11.企业内部控制实施细则手册中，内部控制的目标包括哪些方面？()A.提高经营效率B.防范经营风险C.保障资产安全D.促进合规经营E.提升员工满意度12.在内部控制制度的设计中，以下哪些方法是被推荐的？()A.制度分析法B.系统分析法C.案例分析法D.统计分析法E.专家咨询法13.以下哪些属于内部控制中的风险评估步骤？()A.确定风险因素B.识别风险点C.评估风险影响D.制定风险应对策略E.监测和改进14.内部控制的有效性评价可以从哪些方面进行？()A.制度设计B.制度执行C.内部控制环境D.信息与沟通E.监督与检查15.以下哪些是内部控制的责任主体？()A.管理层B.员工C.董事会D.监事会E.外部审计师三、填空题(共5题)16.企业内部控制实施细则手册强调，内部控制的核心目标是保护企业资产的安全性和完整性，以及保障企业财务报告的真实性和公允性。17.内部控制制度的设计应遵循的原则之一是全面性原则，要求内部控制制度能够涵盖企业所有的业务环节和管理活动。18.在内部控制中，风险评估是识别和分析与实现内部控制目标相关的风险的过程，它通常包括风险识别、风险分析和风险应对三个步骤。19.内部控制的有效性评价应当定期进行，至少每年进行一次，以确保内部控制制度持续符合企业的经营环境和业务需求。20.内部控制的责任主体是企业的管理层和全体员工，他们应当共同承担内部控制的设计、执行和监督责任。四、判断题(共5题)21.内部控制制度的设计应当优先考虑成本效益，避免不必要的控制措施。()A.正确B.错误22.企业内部控制制度一旦制定，就应当长期不变，无需根据企业环境的变化进行调整。()A.正确B.错误23.内部控制的有效性评价可以通过内部审计人员进行，无需外部审计师的参与。()A.正确B.错误24.企业内部控制的目标是确保企业能够持续盈利，因此内部控制的主要关注点是财务报告的真实性。()A.正确B.错误25.内部控制制度的设计应当遵循独立性原则，确保内部控制措施由独立的部门或人员执行。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.企业内部控制实施细则手册中提到的内部控制五大要素分别是什么？27.为什么企业需要建立内部控制制度？28.在内部控制中，风险评估的主要目的是什么？29.内部控制制度的设计应如何考虑企业的具体情况？30.内部控制的有效性评价通常包括哪些内容？

企业内部控制实施细则手册(第2版)【企业内控宝典】一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】保密性原则不是内部控制的基本原则，内部控制的基本原则通常包括全面性、合理性、有效性、独立性等。2.【答案】B【解析】风险评估的步骤通常包括确定风险因素、评估风险影响、制定风险应对策略等，识别风险点是风险评估前的准备工作。3.【答案】D【解析】内部控制的有效性评价通常采用内部审计、外部审计、内部检查等方法，外部检查不是常用的评价方法。4.【答案】D【解析】内部控制的目标通常包括提高经营效率、防范经营风险、保障资产安全等，提高市场份额不是内部控制的目标。5.【答案】D【解析】内部控制制度的设计通常采用制度分析法、系统分析法、案例分析法等方法，问卷调查法不是常用的设计方法。6.【答案】D【解析】控制活动的内容通常包括授权审批、会计记录、信息报告等，物资采购不是控制活动的内容。7.【答案】D【解析】内部控制的实施要求通常包括建立健全内部控制制度、加强内部控制意识、完善内部控制环境等，提高员工素质不是实施要求。8.【答案】C【解析】内部控制的监督机制通常包括内部审计、管理层监督、外部审计等，员工监督不是内部控制的监督机制。9.【答案】C【解析】内部控制的责任主体通常包括管理层、员工、审计委员会等，股东不是内部控制的责任主体。10.【答案】D【解析】内部控制的原则通常包括全面性、合理性、适应性、有效性等，可行性原则不是内部控制的原则之一。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】内部控制的目标旨在提高经营效率、防范经营风险、保障资产安全以及促进合规经营，而提升员工满意度虽然重要，但通常不作为内部控制的主要目标。12.【答案】ABCE【解析】内部控制制度的设计通常采用制度分析法、系统分析法、案例分析和专家咨询法，统计分析法虽然有用，但不是设计内部控制制度的首选方法。13.【答案】ABCDE【解析】风险评估是一个循环过程，包括确定风险因素、识别风险点、评估风险影响、制定风险应对策略以及监测和改进等步骤。14.【答案】ABCDE【解析】内部控制的有效性评价可以从制度设计、制度执行、内部控制环境、信息与沟通以及监督与检查等多个方面进行。15.【答案】ABCD【解析】内部控制的责任主体包括管理层、员工、董事会和监事会，外部审计师虽然参与内部控制，但不是责任主体。三、填空题(共5题)16.【答案】真实性【解析】企业内部控制的核心目标之一是确保财务报告的真实性，即报告的内容能够准确反映企业的财务状况和经营成果。17.【答案】所有业务环节和管理活动【解析】全面性原则要求内部控制制度必须覆盖企业所有的业务环节和管理活动，以确保内部控制的有效性。18.【答案】三个步骤【解析】风险评估是一个系统性的过程，通常包括风险识别、风险分析和风险应对三个步骤，以帮助企业管理和降低风险。19.【答案】每年一次【解析】为了确保内部控制的有效性，内部控制的有效性评价应当至少每年进行一次，以便及时发现问题并采取措施。20.【答案】管理层和全体员工【解析】内部控制的责任主体包括企业的管理层和所有员工，他们应当共同参与内部控制的设计、执行和监督，以实现内部控制的目标。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】内部控制制度的设计确实需要考虑成本效益，以避免不必要的控制措施，同时确保关键风险得到有效控制。22.【答案】错误【解析】内部控制制度应当根据企业环境的变化、业务的发展以及法律法规的要求进行定期评估和调整，以确保其持续有效。23.【答案】错误【解析】内部控制的有效性评价通常需要内部审计人员参与，但也可以邀请外部审计师提供独立的评价，以增强评价的客观性和公正性。24.【答案】错误【解析】虽然财务报告的真实性是内部控制的重要目标之一，但内部控制的目标更为广泛，包括提高经营效率、防范经营风险、保障资产安全等。25.【答案】正确【解析】独立性原则要求内部控制措施应当由独立的部门或人员执行，以避免利益冲突，确保内部控制的有效性。五、简答题(共5题)26.【答案】控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。【解析】内部控制五大要素是企业内部控制体系的核心内容，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，它们共同构成了一个完整的内部控制体系。27.【答案】企业建立内部控制制度是为了确保企业目标的实现，提高经营效率，有效防范和降低风险，保障资产安全，以及促进合规经营。【解析】内部控制制度有助于企业实现经营目标，提高经营效率，有效管理风险，保护企业资产，并确保企业的经营活动符合法律法规的要求。28.【答案】风险评估的主要目的是识别和分析与实现内部控制目标相关的风险，以便企业可以采取相应的措施来管理这些风险。【解析】风险评估是内部控制的关键环节，它有助于企业识别潜在的风险，评估其影响和发生的可能性，从而采取有效的风险应对策略。29.【答案】内部控制制度的设计应考虑企业的规模、行业特点、经营模式、风险状况以及法律法规要求等