税务稽查培训班试题及答案

税务稽查培训班试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.税务稽查人员在实施调账检查时，调取纳税人以前年度账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经县以上税务局局长批准，并在（）内完整退还。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：C2.下列关于税务稽查随机抽查对象名录库管理的说法，正确的是（）。A.名录库仅限重点税源企业B.名录库一经建立不得调整C.名录库应涵盖所有查账征收户D.名录库信息无需对外公开答案：C3.稽查局对某制造企业实施检查，发现其2019年12月将自产货物用于职工福利，未视同销售处理。该批货物成本80万元，同类售价100万元，增值税税率13%，应补增值税（）万元。A.10.4B.11.5C.13D.0答案：C4.税务稽查中，对走逃失联企业开具的增值税专用发票，经认证后列为异常凭证，其对应进项税额应（）。A.暂不允许抵扣B.允许抵扣但加收滞纳金C.直接转出并加收罚款D.由企业自行申报转出答案：A5.下列收入中，应并入企业所得税应税收入的是（）。A.企业取得的财政性资金，符合不征税收入条件且已作为不征税收入处理B.企业取得的出口退税款C.企业取得的政府转贷资金本金D.企业取得的包装物押金逾期未满一年但合同明确不再退还答案：D6.稽查人员采用计算分析法核对企业所得税成本费用时，发现其营业成本占收入比例连续三年低于行业均值30个百分点，且无合理理由，下一步最恰当的处理是（）。A.直接核定应纳税所得额B.发出《税务事项通知书》要求说明C.移交公安机关D.结案处理答案：B7.下列关于税务行政处罚裁量基准的说法，错误的是（）。A.裁量基准可以细化法定处罚幅度B.裁量基准应当对外公布C.裁量基准可以作为执法依据直接引用D.裁量基准不得突破法律、法规规定的处罚限度答案：C8.某商贸公司2021年账列工资薪金总额500万元，实际发生职工教育经费12万元，当年允许税前扣除的职工教育经费限额为（）万元。A.10B.12C.12.5D.40答案：B9.税务稽查人员查询涉案人员储蓄存款账户，必须经（）批准。A.稽查局局长B.县以上税务局局长C.设区市税务局局长D.省税务局局长答案：B10.下列关于电子发票查验的说法，正确的是（）。A.只能由税务机关查验B.取得方无权查验C.可通过全国增值税发票查验平台查验D.电子发票无需查验答案：C11.某房地产开发企业2020年预售收入3亿元，预计毛利率15%，当年实际缴纳企业所得税4500万元。2022年交付结转收入3亿元，对应实际计税成本2.4亿元，应退（补）企业所得税（）万元。A.补1500B.退1500C.补600D.退600答案：D12.稽查局拟对某公司偷税行为处以0.5倍罚款，该公司积极配合并预缴税款，符合从轻处罚情节，最终罚款倍数可为（）。A.0.3B.0.4C.0.5D.0.6答案：B13.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.委托加工收回的应税消费品，以受托方同类消费品售价为计税依据B.自产自用应税消费品，一律以成本加利润为计税依据C.进口应税消费品，以关税完税价格为计税依据D.委托加工收回的应税消费品，以组成计税价格为计税依据答案：D14.某企业2021年研发支出形成无形资产1000万元，按税法规定摊销年限10年，2022年可税前扣除摊销额为（）万元。A.100B.175C.200D.250答案：B15.税务稽查中，对上市公司实施检查，涉及重大税收违法失信案件信息公布标准的是（）。A.查补税款100万元以上且占应纳税额5%以上B.查补税款500万元以上C.查补税款1000万元以上D.查补税款2000万元以上答案：B16.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.纳税人接受境外学历教育，也可享受子女教育扣除B.大病医疗支出扣除限额为8万元C.住房贷款利息扣除期限最长240个月D.赡养老人扣除无需留存资料答案：C17.某企业2022年5月取得一张票面金额100万元的增值税专用发票，于6月申报抵扣，9月该发票被认定为异常凭证，企业9月应作的会计处理为（）。A.借：原材料100万贷：应付账款100万B.借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13万贷：原材料13万C.借：原材料13万贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13万D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13万贷：银行存款13万答案：B18.税务稽查人员采用抽样法检查企业收入，发现样本误差率4%，推断总体误差率5%，置信水平95%，则总体误差率区间上限约为（）。A.5%B.6%C.7%D.8%答案：C19.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.保全措施期限最长不得超过30日B.保全措施需经稽查局局长批准C.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关应自收到税款或银行转回执后24小时内解除保全D.保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人答案：C20.某企业2021年购置一台设备，价款200万元，税法折旧年限10年，会计折旧年限8年，采用年限平均法，2022年税法与会计折旧差异为（）万元。A.5B.10C.15D.25答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）21.下列属于税务稽查证据种类的有（）。A.书证B.物证C.视听资料D.电子数据E.稽查人员推理结论答案：ABCD22.下列情形中，税务机关可以核定企业印花税计税依据的有（）。A.未按照规定设置印花税应税凭证登记簿B.拒不提供应税凭证C.提供的应税凭证不完整D.在凭证上未贴花E.贴花不足答案：ABC23.下列关于增值税期末留抵退税的说法，正确的有（）。A.先进制造业按月退还B.小微企业一次性退还存量留抵C.纳税人需享受退税前36个月未发生骗税情形D.退税后仍需继续申报留抵E.退税额包括附加税费答案：ABCD24.下列关于企业所得税视同销售的说法，正确的有（）。A.将资产用于市场推广应视同销售B.将资产用于对外捐赠应视同销售C.将资产用于职工奖励应视同销售D.将资产用于在建工程应视同销售E.将资产从总机构移送外省分支机构用于销售应视同销售答案：ABCE25.税务稽查人员检查个人所得税时，发现纳税人同时存在以下收入，属于综合所得的有（）。A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.特许权使用费E.经营所得答案：ABCD26.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.销售应税消费品，为收讫销售款当天B.自产自用应税消费品，为移送使用当天C.委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天D.进口应税消费品，为报关进口当天E.预收货款方式销售，为发货当天答案：ABCD27.下列关于税务稽查审理的说法，正确的有（）。A.审理部门收到案件后10日内提出审理意见B.审理可退回补充调查C.审理可改变拟处理意见D.审理应当制作审理报告E.审理实行分工负责制答案：BCDE28.下列关于土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.已竣工验收项目销售比例达85%即可要求清算B.取得销售许可证满三年仍未销售完毕可要求清算C.清算时公共配套设施建成后产权属于全体业主，其成本费用可扣除D.清算后转让剩余房产，不再征收土地增值税E.清算时利息支出凡能够按转让房地产项目计算分摊的，允许据实扣除答案：ABCE29.下列关于税务稽查案卷管理的说法，正确的有（）。A.案卷保管期限分为永久、30年、10年B.重大税收违法案件案卷永久保管C.一般行政处罚案件案卷保管30年D.案卷可全部电子化保存E.案卷保管期限从案件结案次年1月1日起算答案：ABDE30.下列关于税务稽查执法风险防控的说法，正确的有（）。A.应建立执法全过程记录制度B.应实行查管分离C.应推行集体审议制度D.应建立廉政回访制度E.应取消自由裁量权答案：ABCD三、判断改错题（每题2分，共10分。先判断对错，如错则划线改正，不划线不得分）31.税务稽查人员查询案件涉嫌人员储蓄存款，必须经国家税务总局局长批准。答案：错。改为：县以上税务局局长32.纳税人取得异常凭证，一律自接到通知之日起10日内作进项税额转出。答案：错。改为：20日33.消费税委托加工收回的应税消费品，以受托方销售价格作为计税依据。答案：错。改为：组成计税价格34.企业所得税视同销售行为，一律按账面成本确认收入。答案：错。改为：公允价值35.税务稽查案卷保管期限从案件立案之日起算。答案：错。改为：结案次年1月1日四、计算题（共30分，要求列出计算步骤，保留两位小数）36.某建材生产企业为增值税一般纳税人，2022年10月稽查发现以下问题：（1）9月将自产瓷砖用于本企业办公楼装修，成本价80万元，同类售价120万元，增值税税率13%；（2）8月购进原材料取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，已于9月申报抵扣，但该发票已被认定为异常凭证；（3）7月销售旧设备一台，取得含税收入51.5万元，该设备2018年购进原价100万元，已提折旧60万元，按简易计税3%征收率。要求：①计算应补增值税额；②计算应补城建税、教育费附加、地方教育附加（合计税率12%）；③作出相关会计分录。（10分）答案：①视同销售销项税额=120×13%=15.60万元异常凭证进项税额转出=26万元旧设备应纳税额=51.5÷(1+3%)×3%=1.50万元合计应补增值税=15.60+26+1.50=43.10万元②附加税费=43.10×12%=5.17万元③借：在建工程15.60万贷：应交税费—应交增值税（销项税额）15.60万借：原材料26万贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）26万借：固定资产清理1.50万贷：应交税费—简易计税1.50万借：税金及附加5.17万贷：应交税费—城建税等5.17万37.某软件企业2021年取得不含税销售收入5000万元，账面利润800万元，已预缴企业所得税200万元。稽查发现：（1）将2020年已取得但未使用完的政府研发补助200万元（符合不征税收入条件）于2021年再次计入营业外收入；（2）2021年发生研发费用1000万元，已按75%加计扣除，但未将其中200万元资本化部分计入无形资产；（3）2021年支付高管股权激励费用300万元，已税前扣除，但尚未实际行权；（4）2021年取得国债利息收入50万元，已计入投资收益。要求：①计算2021年应纳税所得额；②计算应补（退）企业所得税；③说明政策依据。（10分）答案：①调增：政府补助200万调减：无形资产加计摊销差异=200×175%÷10×0.5年=17.5万调增：股权激励不得扣除300万国债利息免税调减50万应纳税所得额=800+200−17.5+300−50=1232.5万元②应纳税额=1232.5×15%=184.88万元已预缴200万元应退=200−184.88=15.12万元③政策依据：财税〔2018〕99号、国家税务总局公告2012年第18号、企业所得税法实施条例第八十三条。38.某房地产公司开发某住宅项目，2022年10月清算完毕，相关资料如下：（1）已售建筑面积81000㎡，可售总面积90000㎡；（2）取得土地使用权支付金额36000万元，开发成本27000万元，开发费用按10%计算；（3）利息支出1200万元，能够提供金融机构证明；（4）已预缴土地增值税2400万元；（5）销售均价8000元/㎡。要求：①计算扣除项目金额；②计算增值额；③计算应补（退）土地增值税；④说明清算后剩余房产再转让如何计税。（10分）答案：①土地使用权=36000×90%=32400万元开发成本=27000×90%=24300万