企业坏账的催收制度

企业坏账的催收制度第一章总则第一条依据国家关于企业信用风险管理的法律法规、《企业内部控制基本规范》等行业准则，结合集团母公司对坏账防控的专项管理要求，以及本企业为防控信用风险、规范应收账款催收行为的实际需求，特制定本制度。制度旨在明确坏账催收的管理流程、职责分工及风险控制标准，确保企业资产安全，提升经营管理效能。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在业务经营、客户管理、财务结算等场景中涉及的企业坏账催收活动。包括但不限于销售合同履行、客户信用评估、逾期账款处理、法律诉讼支持等环节。第三条本制度中下列术语含义：（一）“XX专项管理”指企业为防控坏账风险而建立的全流程管理机制，涵盖客户准入、账款监控、催收处置、考核问责等环节，形成闭环管控。（二）“XX风险”指因客户信用状况恶化、经营异常或合作方违约等因素，导致应收账款无法收回或回收成本过高的潜在损失。（三）“XX合规”指坏账催收活动必须严格遵循法律法规、行业规范及企业内部制度，确保程序合法、权限得当、信息保密。第四条坏账催收专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：确保所有应收账款纳入监控范围，风险识别无死角；（二）责任到人：明确各级管理及执行主体的职责，实现风险可追溯；（三）风险导向：优先防控重大风险，动态调整催收策略；（四）持续改进：定期复盘管理漏洞，优化制度流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对企业坏账防控工作负总责，承担决策领导责任；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，负责统筹执行层面的组织协调。第六条设立“坏账催收专项管理领导小组”，由公司主要负责人任组长，分管领导任副组长，财务、销售、法务、风控等部门核心人员为成员。领导小组负责：（一）统筹制定与修订坏账催收管理制度；（二）审批重大风险处置方案及资源调配；（三）监督考核各层级管理成效。第七条明确三类主体职责分工：（一）牵头部门：财务部负责统筹专项管理，主导风险识别、数据监控、绩效考核及培训宣贯；（二）专责部门：法务部负责业务合规审核、诉讼支持；业务部负责客户关系维护与早期预警；风控部负责风险模型优化；（三）业务部门/下属单位：落实本领域催收要求，开展日常客户信用评估与账款清收。第八条基层执行岗需履行以下责任：（一）严格遵守催收操作规程，签署岗位合规承诺书；（二）发现客户异常经营、财务造假等情况，必须在X日内上报至专责部门；（三）对敏感信息严格保密，不得泄露至无关人员。第三章专项管理重点内容与要求第九条客户信用评估环节：业务部门在合作初期必须完成客户“五查”：经营资质、财务报表、行业背景、历史逾期、关联风险。高风险客户需经财务部复核，建立动态信用档案。第十条账龄监控标准：应收账款按账龄分为“正常（X天内）”“关注（X-X天）”“风险（X天以上）”，超过X天的款项由业务部门启动首次催收，X天以上未果需提交专项报告。第十一条催收操作规范：（一）分级管理：电话提醒适用于X天内逾期，第三方机构介入适用于X天以上；（二）禁止性行为：严禁威胁客户家人、恶意骚扰、泄露商业秘密等违规操作；（三）证据留存：所有催收过程需记录通话时间、内容摘要，重大催收需法务部同步参与。第十二条合同条款约束：所有业务合同必须包含逾期违约责任条款，明确滞纳金比例、诉讼管辖地等要素，法律部定期抽检条款有效性。第十三条风险隔离要求：关联企业之间的交易必须实施“三同标准”：同一法人授权、同一资金渠道、同一风控审核。第十四条诉讼启动条件：超过X天账龄且催收无效的应收账款，需法务部出具法律意见书后启动诉讼程序，诉讼费用由责任部门承担X%。第十五条坏账核销标准：经司法认定或客户破产清算无法追偿的款项，需提交“三书”材料（审计报告、法院判决书、清算报告）经财务部、审计部联签后核销。第四章专项管理运行机制第十六条制度动态更新机制：财务部每年X月牵头评估制度适用性，结合监管政策调整、业务模式变化及时修订。第十七条风险识别预警机制：风控部每月对逾期账款开展“五级分类”：正常、关注、可疑、损失、核销，发布风险预警清单。第十八条合规审查机制：新增客户授信、大额赊销、逾期账款处置等环节必须经财务部、法务部合规审查，未通过不得实施。第十九条风险应对机制：（一）一般风险：责任部门在X日内制定催收计划，上报财务部备案；（二）重大风险：启动“双十”响应（10日内组建专项小组，10日内制定处置方案）；（三）紧急上报：涉及司法保全、客户重大诉讼等情形，必须在X小时内上报至领导小组。第二十条责任追究机制：（一）违规情形：催收操作不合规、客户信息泄露、重大风险处置不力等；（二）处罚标准：一般违规扣罚绩效分X分，重大违规取消年度评优资格；（三）联动机制：财务部处罚结果同步至人力资源部，纳入员工年度考核。第二十一条评估改进机制：每季度由领导小组召开复盘会，运用“四查表”工具（检查制度执行、分析案例典型性、评估流程效率、提出优化建议）持续优化管理漏洞。第五章专项管理保障措施第二十二条组织保障：各级负责人必须签署《坏账防控责任书》，明确“一岗双责”要求。第二十三条考核激励机制：将催收完成率、坏账率纳入部门KPI，优秀案例授予“专项管理标杆”称号。第二十四条培训宣传机制：每年X月开展全员风险警示教育，关键岗位实施“师带徒”操作培训。第二十五条信息化支撑：财务系统需具备“四实时”功能（实时账款监控、实时风险预警、实时催收过程跟踪、实时绩效统计）。第二十六条文化建设：发布《催收合规手册》，员工入职须签订保密协议，设立“合规金点子”奖。第二十七条报告制度：（一）风险事件报告：重大催收突破、客户破产等情形需在X小时内提交专项报告；（二）年度管理报告：每年度X月由财务部汇总提交“四率”数据（催收成功率、坏账率、诉讼胜