内部票据管理制度政策依据(3篇)

第1篇一、引言为加强企业内部管理，规范票据使用，确保财务数据的真实、准确、完整，提高企业财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本内部票据管理制度。二、政策依据1.《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国会计法》是我国会计工作的根本大法，明确了会计工作的法律地位、会计人员的职责、会计核算的基本要求等。其中，第二十二条规定：“各单位应当建立健全内部会计监督制度，加强会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整。”2.《企业会计准则》《企业会计准则》是我国企业会计工作的规范，对企业的会计核算、财务报告、信息披露等方面提出了明确的要求。其中，第四十条规定：“企业应当建立健全内部会计控制制度，加强内部控制，防范和化解财务风险。”3.《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法》是我国税收征收管理的基本法律，明确了税务机关的职责、纳税人的义务、税收征收管理的基本程序等。其中，第三十二条规定：“纳税人应当依法设置账簿，按照规定报送有关税务资料。”4.《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国发票管理办法》是我国发票管理的基本法规，明确了发票的种类、开具、保管、使用等方面的规定。其中，第十四条规定：“单位和个人应当依法开具发票，不得伪造、变造、买卖、出租、出借发票。”5.《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国合同法》是我国合同法律制度的基本法律，明确了合同的订立、履行、变更、解除等方面的规定。其中，第一百二十七条规定：“当事人订立合同，应当遵循诚实信用原则，不得有欺诈行为。”6.《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国公司法》是我国公司法律制度的基本法律，明确了公司的设立、组织机构、财务会计、解散和清算等方面的规定。其中，第一百七十三条规定：“公司应当建立健全财务会计制度，保证财务会计报告真实、准确、完整。”7.《内部会计控制规范》《内部会计控制规范》是我国内部会计控制的基本规范，对内部会计控制的目标、原则、方法、程序等方面提出了具体要求。其中，第四条规定：“内部会计控制应当遵循合法性、合规性、有效性、经济性原则。”8.企业内部管理制度企业内部管理制度是企业内部管理的基本规范，包括财务管理制度、行政管理制度、人力资源管理制度等。这些制度为企业内部票据管理提供了具体的管理要求和操作规范。三、内部票据管理制度的主要内容1.票据的采购与领用（1）票据的采购：企业应按照国家有关法律法规和财务管理制度，通过合法渠道采购票据，确保票据的真实性和合法性。（2）票据的领用：各部门需按照实际业务需求，向财务部门提出票据领用申请，经批准后方可领用。2.票据的开具与使用（1）开具票据：开具票据应遵循真实性、合法性、合规性原则，严格按照国家有关法律法规和财务管理制度执行。（2）使用票据：各部门在使用票据时，应确保票据的用途、金额、日期等信息准确无误，不得虚开发票、套取现金。3.票据的保管与销毁（1）保管：企业应设立专门的票据保管部门，负责票据的保管工作。票据保管部门应建立票据保管台账，详细记录票据的领用、开具、销毁等情况。（2）销毁：票据的销毁应严格按照国家有关法律法规和财务管理制度执行，确保票据的销毁安全、环保。4.票据的核对与审核（1）核对：各部门在领用、开具、使用票据过程中，应认真核对票据信息，确保票据的真实性、合法性。（2）审核：财务部门应定期对票据进行审核，发现违规行为，及时纠正。5.票据的电子化管理企业应积极推广票据电子化管理，提高票据管理的效率和水平。电子票据的开具、存储、传输、打印等环节应符合国家有关法律法规和财务管理制度的要求。四、结语本内部票据管理制度是根据国家有关法律法规和企业内部管理制度制定的，旨在规范企业内部票据管理，提高财务管理水平。各部门应认真贯彻执行，确保票据管理的规范化和制度化。同时，企业应根据实际情况，不断完善和优化票据管理制度，为企业发展提供有力保障。第2篇一、引言为加强公司内部票据管理，规范票据使用，提高财务管理水平，确保公司资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。二、政策依据1.《中华人民共和国会计法》《会计法》是我国会计工作的根本大法，规定了会计工作的基本原则、会计机构的设置、会计人员的职责、会计凭证、会计账簿、财务会计报告等内容。其中，关于票据管理的规定为：（1）各单位必须按照国家统一的会计制度的规定，设置会计账簿，并保证其真实、完整。（2）各单位必须按照国家统一的会计制度的规定，编制财务会计报告，并保证其真实、完整。（3）各单位必须按照国家统一的会计制度的规定，使用统一的会计凭证。2.《企业会计准则》《企业会计准则》是我国企业会计工作的基本规范，规定了企业会计核算的基本原则、会计要素的确认、计量和报告等内容。其中，关于票据管理的规定为：（1）企业应当根据实际发生的经济业务，按照国家统一的会计制度的规定，及时、准确地确认、计量和报告各项会计要素。（2）企业应当建立健全内部控制制度，确保会计信息的真实、完整。（3）企业应当建立健全票据管理制度，规范票据的取得、保管、使用和销毁。3.《中华人民共和国税收征收管理法》《税收征收管理法》是我国税收征收管理的基本法律，规定了税收征收管理的原则、税收征收管理机构的设置、税收征收管理程序等内容。其中，关于票据管理的规定为：（1）纳税人应当依法取得发票，并按照国家统一的会计制度的规定进行核算。（2）税务机关应当加强对发票的管理，确保发票的真实、合法。4.《中华人民共和国发票管理办法》《发票管理办法》是我国发票管理的基本法规，规定了发票的种类、发票的印制、发票的领用、发票的保管、发票的检查等内容。其中，关于票据管理的规定为：（1）发票的印制、领用、保管和使用应当符合国家统一的会计制度的规定。（2）发票的保管期限应当符合国家档案管理的有关规定。（3）发票的检查应当依法进行。5.《中华人民共和国档案法》《档案法》是我国档案管理的基本法律，规定了档案的收集、整理、保管、利用和保护等内容。其中，关于票据管理的规定为：（1）票据作为企业经济活动的原始凭证，应当依法归档。（2）票据的归档应当符合国家档案管理的有关规定。（3）票据的保管期限应当符合国家档案管理的有关规定。6.《中华人民共和国合同法》《合同法》是我国合同管理的基本法律，规定了合同的订立、履行、变更、解除和终止等内容。其中，关于票据管理的规定为：（1）合同当事人应当依法使用票据，并按照国家统一的会计制度的规定进行核算。（2）合同当事人应当建立健全票据管理制度，确保票据的真实、合法。三、制度内容1.票据的定义与分类（1）票据是指具有法律效力的书面凭证，包括但不限于支票、汇票、本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等。（2）票据按用途分为：结算票据、报销票据、借款票据、还款票据等。2.票据的取得与使用（1）取得票据应当符合国家统一的会计制度的规定，确保票据的真实、合法。（2）使用票据应当遵守国家法律法规，不得伪造、变造、买卖、出租、出借、转让、涂改票据。3.票据的保管与销毁（1）票据的保管应当符合国家档案管理的有关规定，确保票据的安全、完整。（2）票据的销毁应当符合国家档案管理的有关规定，确保票据的彻底销毁。4.票据的审核与报销（1）票据的审核应当严格按照国家统一的会计制度的规定进行，确保票据的真实、合法。（2）报销票据应当符合国家统一的会计制度的规定，确保报销的真实、合法。5.票据的内部控制（1）公司应当建立健全票据内部控制制度，确保票据管理的规范、有效。（2）公司应当定期对票据管理进行检查，及时发现和纠正问题。6.票据管理的责任与奖惩（1）公司各级管理人员应当对票据管理负总责，确保票据管理的规范、有效。（2）对违反票据管理规定的，按照公司相关规定进行处罚。四、附则1.本制度自发布之日起施行。2.本制度由公司财务部负责解释。3.本制度如与国家法律法规及政策相抵触，以国家法律法规及政策为准。五、结语内部票据管理制度是公司财务管理的重要组成部分，对于规范票据使用、提高财务管理水平、确保公司资金安全具有重要意义。公司全体员工应严格遵守本制度，共同维护公司财务管理的良好秩序。第3篇一、前言为了加强公司内部管理，规范票据的使用、保管和审核流程，确保公司财务工作的合规性和准确性，特制定本内部票据管理制度。本制度依据国家相关法律法规、财务会计制度以及公司内部管理规定，旨在提高公司财务管理水平，保障公司合法权益。二、政策依据1.《中华人民共和国会计法》《会计法》是我国会计工作的基本法律，规定了会计核算的基本原则、会计机构的设置、会计人员的职责、会计档案管理等。本制度依据《会计法》的相关规定，明确了票据管理的责任主体、票据的种类、使用范围、保管期限等。2.《中华人民共和国税收征收管理法》《税收征收管理法》是我国税收征收管理的基本法律，规定了税务机关的职责、纳税人的义务、税收征收管理的基本程序等。本制度依据《税收征收管理法》的相关规定，明确了票据作为纳税凭证的重要性，要求公司妥善保管票据，确保税收征收的合规性。3.《中华人民共和国增值税暂行条例》《增值税暂行条例》是我国增值税征收管理的基本法规，规定了增值税的征税范围、税率、计税方法等。本制度依据《增值税暂行条例》的相关规定，明确了增值税专用发票的使用和管理要求，确保公司增值税核算的准确性。4.《中华人民共和国发票管理办法》《发票管理办法》是我国发票管理的基本法规，规定了发票的种类、开具、使用、保管、销毁等环节的管理要求。本制度依据《发票管理办法》的相关规定，明确了公司内部票据的种类、开具、审核、保管、销毁等环节的管理要求。5.《企业内部控制基本规范》《企业内部控制基本规范》是我国企业内部控制的基本规范，规定了企业内部控制的目标、原则、方法等。本制度依据《企业内部控制基本规范》的相关规定，明确了公司内部票据管理制度的设计原则、内部控制措施等。6.《企业会计准则》《企业会计准则》是我国企业会计核算的基本规范，规定了会计要素的确认、计量、报告等。本制度依据《企业会计准则》的相关规定，明确了公司内部票据核算的会计处理方法，确保财务信息的真实、准确、完整。7.公司内部管理规定公司内部管理规定包括公司章程、财务管理制度、审计制度等，是公司内部管理的具体规范。本制度依据公司内部管理规定，明确了票据管理的组织架构、职责分工、审批流程等。三、制度内容1.票据的种类及使用范围（1）普通发票：适用于公司日常经营活动中销售货物、提供劳务、租赁财产等，包括增值税普通发票、非增值税普通发票等。（2）增值税专用发票：适用于公司销售货物、提供加工、修理修配劳务等，可以抵扣进项税额。（3）其他票据：包括银行汇票、银行承兑汇票、支票、收据等。2.票据的开具（1）开具人应按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。（2）开具人应在票据上加盖公司印章，并签字确认。（3）开具人应在票据上注明开具日期、收款人、金额等信息。3.票据的审核（1）审核人应认真审核票据的真实性、合规性，确保票据内容与实际情况相符。（2）审核人应关注票据的开具日期、金额、收款人等信息，确保票据的合法性。（3）审核人应在审核过程中发现问题，及时反馈给开具人。4.票据的保管（1）公司应设立专门的票据保管室，由专人负责票据的保管。（2）票据应按照种类、日期等进行分类存放，确保票据的有序性。（3）票据保管人应定期对票据进行清点，确保票据的完整性。5.票据的销毁（1）票据保管期满