生产型企业财务规章制度

PAGE生产型企业财务规章制度一、总则（一）目的本财务规章制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，维护公司合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，涵盖公司生产经营活动中的各项财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记账、隐瞒收入、虚增成本等行为。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等，确保财务工作无遗漏。4.及时性原则：财务信息应及时收集、整理、分析和报告，以便为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，力求以最小的投入获取最大的经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务工作符合法律法规和公司要求。2.组织公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，对项目可行性进行财务评估。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.加强公司财务内部控制，防范财务风险，定期进行财务审计和财务检查。7.负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通与协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况，进行预算调整和分析。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，审核重要财务事项。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准，确保费用支出合理合规。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。协助财务经理编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。整理和保管财务档案，确保财务资料的完整和安全。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据安全。协助会计进行资金核对和账务处理，及时传递收付款凭证。负责公司员工工资、奖金等的发放工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。2.账务处理程序包括：根据原始凭证编制记账凭证，根据记账凭证登记账簿，根据账簿编制财务报表。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。3.发行债券应符合国家法律法规和相关政策规定，履行必要的审批程序。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度生产经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司领导批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。3.公司资金支付应遵循审批流程，严格执行“一支笔审批”制度。一般支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大支出需经公司领导集体研究决定。4.资金支付应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后办理支付手续。严禁白条入账和无票支出。（三）资金结算1.公司加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律。支票、汇票等票据的签发、使用应符合规定，确保资金安全。2.建立银行账户管理制度，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.加强与客户和供应商的资金结算管理，及时催收应收账款，合理安排应付账款，维护公司良好的资金信用。（四）资金安全管理1.公司建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金的保管和监控。2.现金库存应控制在规定限额以内，超过限额的现金应及时送存银行。3.加强对银行账户密码、网银密钥等重要信息的管理，定期更换密码，防止信息泄露。4.定期进行资金安全检查，发现问题及时整改，确保资金安全。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、财务部门进行预算审核后，报公司领导审批。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.购置固定资产应签订合同，明确资产规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。（三）固定资产折旧1.公司采用年限平均法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司领导批准，并在财务报表附注中说明。3.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产数量、使用状况、账面价值等。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，编制固定资产清查报告，经审批后进行账务处理。3.对于闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，提高资产使用效率。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，不得随意分摊成本费用。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料等。直接人工是指直接从事产品生产的工人工资、奖金等。制造费用是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。销售费用是指公司销售商品和提供劳务过程中发生除上述各项以外的费用，如广告费、运输费、装卸费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度生产经营计划编制成本费用预算，经财务部门审核、公司领导批准后执行。2.加强成本费用日常控制，严格执行成本费用开支标准，对超预算支出应进行严格审批。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。（四）成本费用报销1.员工发生的成本费用支出应及时报销，报销时应填写报销单，附上合法有效的原始凭证。2.成本费用报销应按照公司规定的审批流程进行，经部门负责人审核、财务经理审批后报销。3.严禁虚报、多报成本费用，对违反规定的行为应严肃处理。七、收入与利润分配制度（一）收入确认原则1.公司销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入根据劳务完成进度确认收入，在资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）收入核算与管理1.公司财务部门应及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.加强对销售收入的管理，建立销售台账，记录销售合同签订、执行情况及货款回收情况。3.定期对销售收入进行分析，分析销售趋势、客户分布、产品销售结构等，为公司销售决策提供依据。（三）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家规定和公司章程进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据当年经营情况和发展需要，合理确定利润分配方案，经公司董事会审议通过后执行。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.加强公司财务管理，防范财务风险，确保公司资金安全和资产完整。4.提高公司财务管理效率，促进公司经济效益提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节和各个岗位，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保重点控制。3.制衡性原则：建立不相容职务分离制度，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确规定财务岗位之间的职责分工，如出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。2.授权审批：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项需经集体决策审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和监控，定期进行资产清查，确保资产安全。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析、调整等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、职业道德等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，不受其他部门和个人的干涉。3.内部审计工作应制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实完整的