2025年税务师《税法（三）》预测卷

2025年税务师《税法（三）》预测卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.纳税人销售自己使用过的固定资产，但属于不得抵扣且未抵扣进项税额的B.行政单位收取的行政事业性收费C.金融机构销售金银业务D.残疾人员提供的应税服务2.某增值税一般纳税人销售货物的同时收取的包装物租金，其正确的税务处理方式是（）。A.视为价外费用，价税分离后计入销售额B.不作为销售额处理，直接计入营业外收入C.按租金金额全额征收消费税D.只对货物销售额计算缴纳增值税，租金不并入销售额3.下列关于增值税小规模纳税人“免税”政策的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物适用免税政策，销售服务、无形资产、不动产则必须征税B.小规模纳税人发生应税行为，无论是否满足免税条件，均按3%征收率计算缴纳增值税C.小规模纳税人发生增值税应税行为，符合条件的，可以申请免征增值税D.小规模纳税人适用的征收率统一为1%，不存在免税情况4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品收取含税销售额113万元，该批商品的成本为80万元。当月该企业购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应缴纳的增值税额为（）万元。A.6.5B.9.88C.11.33D.16.55.下列关于增值税留抵退税制度的表述，不正确的是（）。A.一般纳税人申请退还增值税留抵税额，必须符合规定的条件，并非所有留抵税额均可退还B.留抵退税制度旨在减轻先进制造业、研发型企业等特定行业企业的资金负担C.小规模纳税人可以申请退还增值税留抵税额D.留抵退税的计算与当期进项税额的多少直接相关6.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。A.适用于所有的一般纳税人B.主要适用于小规模纳税人C.是对纳税人应纳税额的全额退还D.通常适用于符合条件的特定行业或项目，如软件生产企业等7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产高档化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装物租金5万元。当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。该企业11月份应缴纳的消费税额为（）万元。（该品牌高档化妆品消费税税率为15%）A.75B.84.75C.90D.998.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，不属于消费税征收范围的是（）。A.生产销售木制一次性筷子B.生产销售实木地板C.进口实木地板D.有偿转让土地使用权9.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，应按门市部对外销售额作为计税依据B.纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不需要缴纳消费税C.纳税人将自产应税消费品用于对外投资，应按纳税人对外投资协议约定的价格作为计税依据D.应税消费品计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其计税依据，核定方法之一是按组成计税价格10.某化妆品公司为增值税一般纳税人，进口一批香水，关税完税价格100万元，关税率10%，消费税税率30%。该批香水在进口环节应缴纳的消费税额为（）万元。A.30B.33.33C.40D.43.7511.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。A.运输工具在境外购买、在我国境内首次使用的，完税价格按购买价格确定B.进口旧机电产品的完税价格，由海关参照该型号新设备的成交价格确定C.以租赁方式进口的货物，完税价格按照该货物的租金总额确定D.进口货物的完税价格中，包含支付给境外的运输费、保险费，但不含向境外采购方支付的佣金12.根据关税法律制度的规定，下列进出口货物的表述，正确的是（）。A.进出口货物的收发货人、承运人、保险人或者其他代理人，是关税的纳税义务人B.个人携带自用物品进出境，无需缴纳关税C.保税加工货物在特定区域内部流转，不征收关税D.关税的征收管理由海关负责，不受财政部门监督13.车辆购置税的纳税人是指（）。A.销售应税车辆的的单位和个人B.购买应税车辆的单位和个人C.进口应税车辆的单位和个人D.使用应税车辆的单位和个人14.下列关于车辆购置税计税依据的表述，正确的是（）。A.纳税人购买自用国产小汽车，计税依据为纳税人购车发票上注明的价格B.纳税人购买自用国产小汽车，计税依据为纳税人购车发票上注明的价格加上消费税C.纳税人进口自用应税车辆，计税依据为关税完税价格加上关税D.纳税人进口自用应税车辆，计税依据为关税完税价格加上关税和消费税15.下列关于车辆购置税税收优惠的表述，正确的是（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构及其人员自用车辆，可以免征车辆购置税B.纳税人购置新能源汽车，可以减半征收车辆购置税C.纳税人购置新能源汽车，可以免征车辆购置税D.残疾人员购买的用于乘坐的车辆，可以减半征收车辆购置税16.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，计算增值税时，下列说法正确的是（）。A.无论是动产还是不动产，均按简易办法依3%征收率减按2%征收B.销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收C.销售自己使用过的、可以抵扣且已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收D.销售自己使用过的固定资产，是否需要计算缴纳增值税，取决于其原值大小17.消费税的纳税环节具有（）的特点。A.只在生产环节征收B.只在零售环节征收C.在生产、委托加工、进口环节征收D.在销售、进口环节征收18.关税的税率通常根据（）确定。A.货物的种类B.货物的原产地C.货物的进口目的D.以上所有因素19.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.二手车B.拖拉机C.摩托车D.电动自行车20.下列关于增值税纳税申报的表述，正确的是（）。A.一般纳税人通常按月申报，小规模纳税人通常按季申报B.一般纳税人和小规模纳税人均可以采用网上申报的方式C.纳税人发生应税行为，无论是否发生纳税义务，均需在申报期内进行申报D.增值税纳税申报表通常只有一种格式二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。）21.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税消费品22.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.一般纳税人取得的合法有效的增值税专用发票，是抵扣进项税额的主要依据B.小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣自身应纳增值税额C.因管理不善造成货物被盗、丢失，其对应的进项税额不得抵扣D.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额不得抵扣23.下列关于消费税特殊业务的表述，正确的有（）。A.纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不征收消费税B.纳税人将自产应税消费品用于对外投资，视同销售，需要缴纳消费税C.委托加工收回的应税消费品，如果受托方代收代缴了消费税，委托方收回后直接销售，不再缴纳消费税D.进口应税消费品，消费税由海关代征24.下列关于关税完税价格的调整，正确的有（）。A.进口货物的完税价格中包含的特许权使用费，与该货物有关且单独计价的，应计入完税价格B.以租赁方式进口的货物，其完税价格按照海关审定的该货物在租赁期间的租金总额确定C.进口货物在境外发生的运输费、保险费，如果已经包含在完税价格中，不得另行扣除D.进口货物的完税价格明显偏低且无正当理由的，海关有权按照规定的方法核定其完税价格25.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.车辆购置税的征税环节是在车辆最终销售给纳税人时B.车辆购置税的计税依据包括车辆购置税税额C.纳税人购置免税车辆后，转让、改变用途等不再符合免税条件的，应补缴车辆购置税D.车辆购置税的纳税人可以申请退税，如果发生多缴等情况26.增值税一般纳税人发生下列业务，其销售额可能需要按照组成计税价格计算缴纳增值税的有（）。A.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产B.提供租赁服务，采取预收款方式的C.将自产货物用于无偿赠送D.应税服务发生时无法确定销售额的27.下列关于消费税税率的表述，正确的有（）。A.消费税税率分为比例税率和定额税率两种B.同一应税消费品可能适用不同的消费税税率C.消费税税率由国务院财政、税务主管部门决定D.消费税税率的调整需要经过全国人民代表大会批准28.下列关于关税征收管理的表述，正确的有（）。A.关税的纳税义务发生时间，一般以货物进境或者出境的时间为准B.关税的缴纳期限，根据进口或者出口货物的不同而有所区别C.纳税人可以采用电子支付方式缴纳关税D.海关有权对涉嫌违反关税法律、行政法规的行为进行查缉29.下列关于小规模纳税人增值税征收管理的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人适用的增值税征收率统一为3%B.小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择按照3%的征收率减按1%征收增值税C.小规模纳税人销售货物或者提供应税服务，其销售额为含税销售额的，需要换算为不含税销售额后计算缴纳增值税D.小规模纳税人取得的增值税发票，可以是普通发票30.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务，应当向索取发票的购买方开具增值税专用发票B.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的主要依据C.增值税普通发票主要用于销售给消费者个人或者用于小额交易D.增值税电子发票与纸质发票具有同等法律效力三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。请列示计算步骤，每步骤均不少于1分，计算结果小数点保留两位。）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：(1)销售自产高档化妆品取得不含税销售额800万元，收取包装物租金10万元。(2)购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额400万元，税额52万元，发票已认证抵扣。(3)将自产高档化妆品一批用于对外捐赠，该批化妆品成本为60万元（无同类产品销售价格）。(4)支付本月进口设备关税完税价格50万元，关税率20%。假设该企业期初留抵税额为0，不考虑其他因素。要求：计算该企业11月份应缴纳的增值税额和应缴纳的消费税额。32.某外贸公司为增值税一般纳税人，2024年10月进口一批货物，关税完税价格1000万元，关税率15%，消费税税率10%。假设增值税率为13%，不考虑其他因素。要求：计算该批货物在进口环节应缴纳的消费税额和增值税额。33.某人2024年9月购买一辆新能源汽车用于自用，支付含税购车价款25.5万元，支付车辆购置税1.35万元，支付保险费0.5万元。已知该型号新能源汽车的车辆购置税税率为10%。假设该车辆为该纳税人第一辆乘用车。要求：计算该人购买该新能源汽车应缴纳的车辆购置税额。四、综合分析题（本题型共2题，每题11分，共22分。请结合题干资料，根据相关税收法律法规的规定进行分析计算。）34.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：(1)销售商品一批，开具增值税专用发票，不含税销售额500万元，税额65万元；另收取违约金5万元，未开具发票。(2)购进货物一批，取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。该批货物尚未到达企业。(3)将部分库存商品无偿赠送给关联企业，该批商品成本80万元（无同类产品销售价格）。(4)支付本月进口设备运费，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假设该企业期初留抵税额为0，不考虑其他因素。要求：(1)计算该企业11月份销项税额。(2)计算该企业11月份准予抵扣的进项税额。(3)计算该企业11月份应缴纳的增值税额。35.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，同时也是消费税纳税人。2024年10月发生以下业务：(1)销售自产高档化妆品取得不含税销售额600万元，开具增值税专用发票；销售中低档化妆品取得不含税销售额400万元，开具普通发票。(2)购进用于生产高档化妆品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元，发票已认证抵扣。该原材料已全部投入生产。(3)将自产高档化妆品一批用于集体福利，该批化妆品成本为40万元（无同类产品销售价格）。(4)将自产中低档化妆品一批用于对外捐赠，该批化妆品成本为30万元（无同类产品销售价格）。假设该企业期初留抵税额为0，不考虑其他因素。高档化妆品消费税税率为15%，中低档化妆品消费税税率为10%。要求：(1)计算该企业10月份应缴纳的增值税额。(2)计算该企业10月份应缴纳的消费税额。---试卷答案一、单项选择题1.C解析：选项A，销售自己使用过的固定资产，属于不得抵扣且未抵扣进项税额的，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税；选项B，行政单位收取的行政事业性收费，不征收增值税；选项C，金融机构销售金银业务，属于增值税征税范围；选项D，残疾人员提供的应税服务，免征增值税。2.A解析：包装物租金属于价外费用，应视为含税收入，价税分离后并入销售额征税。3.C解析：小规模纳税人发生增值税应税行为，如果达到免税标准，可以申请免征增值税，否则需要按规定征收率计算缴纳增值税。4.B解析：应纳增值税=销售额/(1+13%)*13%-进项税额=113/(1+13%)*13%-6.5=9.88万元。5.C解析：小规模纳税人没有留抵税额退税政策。6.D解析：即征即退政策适用于符合条件的特定行业或项目，并非所有纳税人。7.C解析：应纳消费税=[销售额+包装物租金]/(1+13%)*15%=(500+5)/(1+13%)*15%=90万元。8.D解析：有偿转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于消费税征收范围。9.A解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，应按门市部对外销售额作为计税依据。10.B解析：进口环节消费税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)*消费税税率=(100+100*10%)/(1-30%)*30%=33.33万元。11.B解析：进口旧机电产品的完税价格，由海关参照该型号新设备的成交价格确定。12.C解析：保税加工货物在特定区域内部流转，不征收关税，但在进入国内市场时需要补缴关税。13.C解析：车辆购置税的纳税人是指购买应税车辆的单位和个人。14.D解析：纳税人进口自用应税车辆，计税依据为关税完税价格加上关税和消费税。15.A解析：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构及其人员自用车辆，可以免征车辆购置税。16.B解析：销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收。17.C解析：消费税在应税消费品的生产、委托加工、进口环节征收。18.D解析：关税的税率通常根据货物的种类、原产地、进口目的等因素确定。19.C解析：摩托车属于车辆购置税的征税范围。20.B解析：一般纳税人和小规模纳税人均可以采用网上申报的方式。二、多项选择题21.ABC解析：将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将购进货物分配给投资者，均属于增值税视同销售行为。22.ACD解析：小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额不能抵扣自身应纳增值税额；因管理不善造成货物被盗、丢失，其对应的进项税额不得抵扣；用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额不得抵扣。23.ABCD解析：以上表述均正确。24.ABD解析：进口货物的完税价格中包含的特许权使用费，与该货物有关且单独计价的，应计入完税价格；以租赁方式进口的货物，其完税价格按照海关审定的该货物在租赁期间的租金总额确定；进口货物在境外发生的运输费、保险费，如果已经包含在完税价格中，不得另行扣除；进口货物的完税价格明显偏低且无正当理由的，海关有权按照规定的方法核定其完税价格。25.ACD解析：车辆购置税的征税环节是在车辆最终销售给纳税人时；纳税人购置免税车辆后，转让、改变用途等不再符合免税条件的，应补缴车辆购置税；车辆购置税的纳税人可以申请退税，如果发生多缴等情况。26.ABCD解析：以上业务均可能需要按照组成计税价格计算缴纳增值税。27.ABC解析：同一应税消费品可能适用不同的消费税税率；消费税税率由国务院财政、税务主管部门决定；消费税税率的调整需要经过国务院批准。28.ABCD解析：以上表述均正确。29.BCD解析：小规模纳税人适用的增值税征收率并非统一为3%；小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择按照3%的征收率减按1%征收增值税；小规模纳税人销售货物或者提供应税服务，其销售额为含税销售额的，需要换算为