2025年初级会计考试经济法基础部分真题及答案

2025年初级会计考试经济法基础部分练习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师【答案】A【解析】《会计法》第四条明确，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“伪造票据”行为的是（）。A.更改票据金额后签章确认B.假冒出票人名义签发票据C.在空白票据上授权补记D.超过提示付款期限提示付款【答案】B【解析】伪造是指无权限人假冒他人名义签章；A项为变造，C项为合法补记，D项为逾期提示。3.2024年7月，甲公司进口货物一批，海关审定关税完税价格为200万元，关税税率10%，增值税税率13%。甲公司进口环节应纳增值税为（）万元。A.26.00B.28.60C.22.00D.20.00【答案】B【解析】关税=200×10%=20万元；进口增值税=（200+20）×13%=28.6万元。4.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额征收的是（）。A.高档手表B.啤酒C.游艇D.贵重首饰【答案】B【解析】啤酒、黄酒、成品油实行从量定额；其余为从价或复合计征。5.2024年10月，自然人张某转让自用5年的家庭唯一住房，购入价80万元，转让价200万元，可扣除的合理费用合计10万元。张某应纳个人所得税为（）万元。A.22B.24C.0D.11【答案】C【解析】个人转让自用5年以上且家庭唯一生活用房，免征个人所得税。6.下列关于劳动合同订立时间的表述，正确的是（）。A.应当自用工之日起一个月内订立书面合同B.应当自用工前订立书面合同C.可以口头协议，待试用期结束后再书面确认D.应当自社会保险登记完成之日起一个月内订立【答案】A【解析】《劳动合同法》第十条，已建立劳动关系未同时订立书面合同的，应当自用工之日起1个月内订立。7.根据企业所得税优惠政策，下列行业2025年度可享受“三免三减半”的是（）。A.花卉种植B.海水养殖C.铁路货运D.沼气综合开发利用【答案】D【解析】公共基础设施、环保、节能节水项目享受“三免三减半”；花卉、海水养殖为减半征收，无三免。8.甲公司系增值税一般纳税人，2024年12月提供设计服务取得含税收入318万元，适用税率6%，当月可抵扣进项税额8万元。甲公司12月应纳增值税为（）万元。A.10B.18C.9.62D.10.98【答案】A【解析】不含税收入=318÷（1+6%）=300万元；销项税额=300×6%=18万元；应纳税额=188=10万元。9.根据税收征管法，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】C【解析】《征管法》第三十一条，延期最长不得超过3个月，但可连续申请，合计不超过6个月。10.下列关于银行结算账户撤销的表述，正确的是（）。A.存款人尚未清偿开户行债务的，可自行申请撤销B.存款人撤销基本账户后，方可办理其他账户撤销C.开户行发现存款人营业执照注销，有权主动销户D.存款人撤销账户，必须交回重要空白凭证，但无需核对余额【答案】B【解析】基本账户是主办账户，必须先撤销其他账户，最后撤销基本账户；A、C、D均与《账户管理办法》不符。11.2024年8月，甲公司向小规模纳税人乙公司销售劳保用品，含税价11.3万元，适用13%税率，甲公司开具增值税普通发票。甲公司该笔业务应确认的销项税额为（）万元。A.1.3B.1.47C.0D.1.17【答案】A【解析】含税价11.3万元，税率13%，不含税价=11.3÷1.13=10万元，销项税额=10×13%=1.3万元。12.根据《票据法》，下列关于本票提示付款期限的表述，正确的是（）。A.自出票日起最长不超过1个月B.自出票日起最长不超过2个月C.自到期日起10日内D.自出票日起最长不超过6个月【答案】B【解析】银行本票提示付款期限自出票日起最长不超过2个月。13.下列各项中，属于《企业所得税法》规定的“不征税收入”的是（）。A.财政性资金（符合规定条件）B.企业取得的捐赠收入C.股权转让收入D.确实无法偿付的应付款项【答案】A【解析】依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金及符合条件的财政性资金为不征税收入。14.2024年11月，甲公司购入一台用于研发的仪器，不含税价120万元，增值税15.6万元，预计使用年限5年，净残值0。甲公司2025年度企业所得税前可一次性扣除的金额为（）万元。A.120B.135.6C.24D.60【答案】A【解析】2025年继续执行研发仪器单价不超过500万元一次性税前扣除政策，不含税价120万元可全额扣除。15.根据个人所得税法，下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.个人办理提前退休取得的一次性补贴B.个人取得的差旅费津贴C.个人领取的住房公积金D.个人办理补充养老保险缴费【答案】A【解析】提前退休一次性补贴按工资薪金计税；差旅费津贴、住房公积金、补充养老缴费在规定标准内免税。16.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是（）。A.进口环节增值税的纳税人同时是城建税纳税人B.对出口货物退还增值税的，同时退还已缴城建税C.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额D.境外单位向境内销售服务，境内代理人应代扣城建税【答案】C【解析】城建税以实际缴纳的“两税”为计税依据；进口不征、出口不退；境外销售服务不征城建税。17.甲公司2024年度利润总额为800万元，发生符合条件的公益性捐赠支出100万元。甲公司当年准予税前扣除的捐赠限额为（）万元。A.96B.100C.80D.120【答案】A【解析】扣除限额=利润总额×12%=800×12%=96万元；超过部分可结转以后3年内扣除。18.根据《会计档案管理办法》，下列会计资料中，保管期限为10年的是（）。A.年度财务会计报告B.会计档案移交清册C.原始凭证D.总账【答案】B【解析】移交清册、银行存款余额调节表保管10年；原始凭证、总账30年；年报永久。19.下列关于工伤保险的表述，正确的是（）。A.由用人单位和职工共同缴纳B.职工个人缴费比例为0.5%C.用人单位缴费实行行业差别费率D.工伤职工停工留薪期工资由工伤保险基金支付【答案】C【解析】工伤保险仅由单位缴纳，实行行业差别费率；停工留薪期工资由单位支付。20.2024年9月，自然人李某出租住房取得月租金收入8000元，李某选择分税种计征。当月应纳房产税为（）元。A.960B.320C.0D.640【答案】B【解析】个人出租住房房产税税率4%，应纳税额=8000×4%=320元。21.下列关于发票开具的表述，符合规定的是（）。A.销售方未发生真实交易，可先按购买方要求开具发票B.商业企业零售烟、酒不得开具增值税专用发票C.小规模纳税人一律不得自开专票D.电子发票无需加盖发票专用章【答案】B【解析】零售烟、酒、食品等消费品不得开具专票；小规模纳税人试点行业可自开；电子发票采用电子签章。22.甲公司2024年6月购入一辆纯电动商用车，符合《车船税》减免条件，该车当年应纳车船税为（）元。A.0B.360C.720D.减半征收【答案】A【解析】纯电动商用车2025年继续免征车船税。23.根据税收征管法，税务机关对纳税人实施税收保全措施，需经（）批准。A.税务所所长B.县以上税务局局长C.省级税务局法规处长D.国家税务总局局长【答案】B【解析】税收保全须县以上税务局局长批准。24.下列关于会计职业道德“坚持准则”要求的表述，正确的是（）。A.只要领导批准，可按领导意图调整会计政策B.应敢于抵制违反会计法律法规的行为C.准则仅指会计准则，不包括内部制度D.在审计压力下可以披露部分虚假信息【答案】B【解析】坚持准则要求会计人员守法奉公，敢于抵制违法行为。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《增值税暂行条例》，下列行为中视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物无偿赠送C.将货物交付他人代销D.将自产货物连续生产非应税产品【答案】ABC【解析】D项为内部移送，不视同销售。2.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认B.提供劳务持续时间超过12个月的，按完工进度确认C.股息红利按被投资方作出利润分配决定日期确认D.租金收入按实际收到日期确认【答案】ABC【解析】租金收入按合同约定的应付租金日期确认。3.下列各项中，属于《票据法》规定的票据权利消灭事由的有（）。A.持票人未在规定期限提示付款B.持票人未按期提示承兑C.票据记载“不得转让”字样后背书转让D.票据债权因抵销而消灭【答案】ABD【解析】C项导致背书无效，但票据权利并未消灭。4.根据个人所得税法，纳税人享受子女教育专项附加扣除时，可选择的扣除方式有（）。A.父母各扣50%B.父母一方扣除100%C.祖父母扣除100%D.兄弟姐妹分摊扣除【答案】AB【解析】子女教育扣除主体为父母，可约定分摊或一方全额。5.下列关于银行结算账户分类的表述，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户B.一般存款账户可办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不超过2年D.专用存款账户用于办理专项资金的收付【答案】ACD【解析】一般存款账户不得办理现金支取。6.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.卷烟在批发环节加征一道消费税B.超豪华小汽车在零售环节加征消费税C.金银首饰在零售环节征收消费税D.进口高档化妆品由海关代征消费税【答案】ABCD【解析】四项均符合消费税条例及实施细则规定。7.下列关于会计工作岗位设置的表述，符合内部控制要求的有（）。A.出纳不得兼管稽核B.出纳可以保管会计档案C.记账人员可以兼管债权债务账目登记D.审批人与执行人分离【答案】AD【解析】出纳不得兼管稽核、会计档案保管；记账与审批应分离。8.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.免税单位无偿使用纳税单位土地，免征C.以实际占用的土地面积为计税依据D.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税【答案】ACD【解析】免税单位无偿使用纳税单位土地，纳税单位仍应缴税。9.根据税收征管法，纳税人享有的权利包括（）。A.申请延期缴纳税款B.申请退还多缴税款C.要求税务机关保守商业秘密D.拒绝税务检查【答案】ABC【解析】纳税人不得拒绝依法检查。10.下列关于劳动合同解除的表述，符合《劳动合同法》的有（）。A.劳动者提前30日书面通知可解除合同B.用人单位未依法缴费，劳动者可随时解除并要求补偿C.试用期劳动者可随时解除，无需通知D.用人单位经济性裁员需提前30日说明情况【答案】ABD【解析】试用期劳动者应提前3日通知。11.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.以原矿为征税对象B.对页岩气资源税减征30%C.煤炭开采企业因安全生产抽采煤层气免税D.资源税全部归中央收入【答案】BC【解析】资源税为中央与地方共享；以原矿或选矿为征税对象。12.下列关于电子商业汇票的表述，正确的有（）。A.单张票据金额不得超过10万元B.付款期限自出票日起最长1年C.必须记载“电子商业汇票”字样D.承兑人可为财务公司【答案】BCD【解析】单张金额无10万元限制。13.下列关于行政复议的表述，符合《税务行政复议规则》的有（）。A.对征税行为不服，须先复议后诉讼B.对处罚决定不服，可直接诉讼C.申请复议期限为知道决定之日起60日D.复议机关应在收到申请后30日内作出决定【答案】ABC【解析】复议机关一般应在60日内作出决定。14.下列关于会计年度表述，符合《会计法》的有（）。A.会计年度自公历1月1日至12月31日B.企业可自主确定会计年度C.会计年度与纳税年度一致D.中间终止经营的，以实际经营期为一个会计年度【答案】ACD【解析】会计年度法定为公历年度，不可随意变更。15.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.以不含增值税价格为计税依据B.车辆购置税税率为10%C.新能源汽车2025年继续免征D.购置已税二手车不再征收【答案】ABCD【解析】四项均符合现行车辆购置税规定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误倒扣0.5分，不答不得分也不扣分）1.单位内部审计发现会计差错，应依法进行账簿更正，无需向税务机关报告。（）【答案】√2.个人通过网络买卖虚拟货币取得的收入，暂不征收个人所得税。（）【答案】×【解析】按“财产转让所得”征收个人所得税。3.银行汇票的实际结算金额可以高于出票金额。（）【答案】×【解析】实际结算金额不得高于出票金额。4.企业将外购货物用于投资，应视同销售征收增值税。（）【答案】√5.纳税人享受“六税两费”减免优惠，无需办理备案，自行申报享受即可。（）【答案】√6.会计档案销毁清册保管期限为永久。（）【答案】√7.个人取得企业发放的差旅费津贴，均应并入工资薪金计税。（）【答案】×【解析】在规定标准内据实报销的差旅费津贴免税。8.税务机关对纳税人实施纳税信用评价，评价结果仅用于内部管理，不对外公开。（）【答案】×【解析】A级纳税人名单主动向社会公开。9.企业取得与日常活动无关的政府补助，应计入营业外收入，不征收增值税。（）【答案】√10.银行本票丧失后，失票人可凭人民法院出具的证明，向出票银行请求付款。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料】甲公司为增值税一般纳税人，2024年度发生部分业务如下：（1）销售A产品不含税收入4000万元，成本3000万元；（2）将自产B产品用于本企业不动产在建工程，成本200万元，同类售价280万元；（3）取得国债利息收入50万元；（4）支付业务招待费60万元；（5）发生广告费支出700万元，当年销售收入4000万元；（6）通过县政府捐赠用于扶贫的货物，成本80万元，同类售价100万元；（7）购置节能节水专用设备，投资额200万元，取得增值税专用发票并抵扣。1.甲公司将自产B产品用于在建工程，应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.26C.36.4D.52【答案】C【解析】销项税额=280×13%=36.4万元。2.甲公司国债利息收入企业所得税处理正确的是（）。A.计入应纳税所得额B.减半征收C.免征D.减按10%税率征收【答案】C【解析】国债利息收入免征企业所得税。3.甲公司当年准予税前扣除的业务招待费限额为（）万元。A.20B.36C.60D.24【答案】A【解析】发生额60×60%=36万元；限额=销售收入×0.5%=20万元；孰低扣除20万元。4.甲公司当年准予税前扣除的广告费限额为（）万元。A.600B.700C.800D.400【答案】B【解析】限额=销售收入×15%=600万元；实际700万元，可扣600万元，超标100万元可结转。5.甲公司捐赠支出税前扣除限额为（）万元。A.96B.100C.80D.48【答案】A【解析】年度利润总额为4000300060700+280200+5080=1290万元；限额=1290×12%=154.8万元；实际按公允价值100万元确认收入，成本80万元，视同销售利润20万元，捐赠支出额=100+13=113万元，未超限额可全额扣除。6.甲公司购置节能节水专用设备，可抵免的企业所得税税额为（）万元。A.20B.40C.10D.200【答案】A【解析】按投资额的10%抵免，200×10%=20万元。7.甲公司当年应纳税所得额调整后为（）万元。A.1290B.1336.4C.1356.4D.1316.4