审计署专业能力测试试题及答案

审计署专业能力测试试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计过程中，审计师应当如何处理与被审计单位的利益冲突？()A.拒绝审计业务B.通知审计委员会C.采取回避措施D.以上都是2.在审计财务报表时，审计师对哪些信息应当保持警觉？()A.异常的交易金额B.管理层的异常声明C.会计估计的不确定性D.以上都是3.审计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是关键步骤？()A.了解被审计单位及其环境B.识别和评估重大错报风险C.设计应对重大错报风险的审计程序D.确定审计范围4.审计报告中，如果审计师发现财务报表存在重大错报，应如何处理？()A.直接发表无保留意见B.发表保留意见或否定意见C.提出修改建议D.不发表意见5.审计师在执行审计工作底稿的归档工作，以下哪项不是归档的要求？()A.按照审计准则的要求编制B.及时完成C.便于审计师查阅D.保密6.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行评估时，以下哪种方法不常用？()A.观察控制活动B.审查内部审计报告C.询问管理层D.重新执行控制程序7.审计师在审计财务报表时，如何判断会计政策的选择和运用是否恰当？()A.通过分析财务报表的趋势和比率B.通过审查管理层声明C.通过审查审计工作底稿D.以上都是8.审计师在实施审计程序时，下列哪项不是确定审计证据可靠性的考虑因素？()A.证据的来源B.证据的客观性C.证据的充分性D.证据的及时性9.审计师在审计过程中，如何确保审计意见的公正性？()A.保持职业怀疑态度B.遵守职业道德规范C.独立判断D.以上都是10.审计师在实施分析程序时，以下哪种方法不适用于识别潜在的舞弊风险？()A.对比财务报表趋势B.审查内部审计报告C.询问管理层D.检查管理层背景二、多选题(共5题)11.审计师在执行审计业务时，以下哪些情况可能导致审计风险增加？()A.被审计单位内部控制薄弱B.财务报表复杂度较高C.审计师专业能力不足D.被审计单位行业竞争激烈12.审计师在审计过程中，对哪些信息应当特别关注，以评估财务报表重大错报风险？()A.财务报表趋势和比率分析B.管理层对财务报表的声明C.被审计单位内部控制的弱点D.被审计单位外部环境的变化13.审计师在实施审计程序时，以下哪些方法可以用来获取审计证据？()A.审查文件和记录B.实地观察C.询问相关人员D.分析程序14.审计报告中，审计师可能发表的不同类型意见包括哪些？()A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.否定意见15.审计师在审计过程中，以下哪些行为违反了职业道德规范？()A.接受可能影响独立性的礼物B.向被审计单位泄露未公开信息C.在审计报告中故意遗漏重要信息D.收取与审计质量无关的回扣三、填空题(共5题)16.审计师在执行审计业务时，应当保持与被审计单位的独立性和客观性，这是审计工作中的一个基本原则，被称为审计的______原则。17.审计过程中，审计师应当对被审计单位的内部控制进行评估，以确定哪些风险可能导致财务报表发生重大错报？18.审计报告中，如果审计师认为财务报表的披露不足以使报表使用者充分理解其财务状况和经营成果，审计师应当发表______意见。19.审计师在实施审计程序时，对审计证据的可靠性进行评估，主要考虑证据的来源、______以及证据的及时性。20.审计师在完成审计工作后，应当编制审计工作底稿，其目的是为了提供______，以便于后续审计工作或应对审计责任。四、判断题(共5题)21.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制设计合理且得到有效执行，可以减少实质性程序的范围。()A.正确B.错误22.审计师在审计报告中，如果对财务报表的某些部分发表保留意见，则意味着这些部分完全正确。()A.正确B.错误23.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位提供的任何形式的礼品。()A.正确B.错误24.审计师在审计财务报表时，仅需要关注财务报表中的重大交易和事件。()A.正确B.错误25.审计师在审计过程中，可以不对被审计单位的内部控制进行评估。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：审计师在实施风险评估程序时，如何确定重大错报风险？27.问：审计报告中，如果审计师发表保留意见，这意味着什么？28.问：审计师在执行审计业务时，如何保持独立性？29.问：审计师在审计财务报表时，如何确定会计政策的选择和运用是否恰当？30.问：审计师在编制审计工作底稿时，需要注意哪些事项？

审计署专业能力测试试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计师在遇到利益冲突时，应拒绝审计业务、通知审计委员会或采取回避措施，确保审计的独立性。2.【答案】D【解析】审计师在审计财务报表时，应对异常的交易金额、管理层的异常声明和会计估计的不确定性等信息保持警觉。3.【答案】D【解析】审计师在实施风险评估程序时，了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、设计应对审计程序是关键步骤，而确定审计范围不是。4.【答案】B【解析】如果审计师发现财务报表存在重大错报，应发表保留意见或否定意见，以反映审计发现的问题。5.【答案】C【解析】审计工作底稿的归档要求包括按照审计准则要求编制、及时完成和保密，便于查阅不是强制要求。6.【答案】D【解析】在评估内部控制有效性时，观察控制活动、审查内部审计报告和询问管理层是常用的方法，而重新执行控制程序不是。7.【答案】D【解析】审计师在审计财务报表时，通过分析财务报表趋势和比率、审查管理层声明和审计工作底稿来判断会计政策的选择和运用是否恰当。8.【答案】C【解析】审计证据可靠性的考虑因素包括证据的来源、客观性和及时性，而充分性是证据质量的一个方面。9.【答案】D【解析】审计师在审计过程中，通过保持职业怀疑态度、遵守职业道德规范和独立判断，确保审计意见的公正性。10.【答案】B【解析】在实施分析程序时，对比财务报表趋势、询问管理层和检查管理层背景都可用于识别潜在的舞弊风险，而审查内部审计报告不是。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】审计风险增加可能与被审计单位内部控制薄弱、财务报表复杂度较高以及行业竞争激烈等因素有关，而审计师专业能力不足并不是被审计单位的特征。12.【答案】ABCD【解析】审计师在评估财务报表重大错报风险时，应特别关注财务报表趋势和比率分析、管理层声明、内部控制弱点以及外部环境变化等多方面信息。13.【答案】ABCD【解析】审计师在获取审计证据时，可以通过审查文件和记录、实地观察、询问相关人员以及执行分析程序等多种方法。14.【答案】ABCD【解析】审计报告中，审计师可能发表无保留意见、保留意见、拒绝表示意见或否定意见，这些意见反映了审计师对财务报表的意见程度。15.【答案】ABCD【解析】审计师在审计过程中，接受可能影响独立性的礼物、泄露未公开信息、故意遗漏重要信息以及收取与审计质量无关的回扣，都是违反职业道德规范的行为。三、填空题(共5题)16.【答案】独立性【解析】独立性原则要求审计师在执行审计业务时，应保持与被审计单位的独立性，即不受被审计单位的影响，同时保持客观公正的态度。17.【答案】重大错报风险【解析】审计师在评估内部控制时，旨在确定重大错报风险，即可能导致财务报表发生重大错报的潜在风险。18.【答案】保留【解析】当审计师认为财务报表的披露不足时，会发表保留意见，以指出披露不足的部分及其对财务报表使用者理解的影响。19.【答案】客观性【解析】审计证据的可靠性评估包括考虑证据的来源、客观性以及证据的及时性，这些因素共同影响审计证据的可信程度。20.【答案】审计证据【解析】审计工作底稿的编制是为了提供审计证据，记录审计过程和结论，以便于后续审计工作或应对审计责任。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】当审计师确认被审计单位的内部控制设计合理且得到有效执行时，可以信赖内部控制，从而减少必要的实质性程序范围。22.【答案】错误【解析】发表保留意见表明审计师对财务报表的某些部分存在疑虑，认为这些部分可能存在重大错报，因此不能保证其完全正确。23.【答案】错误【解析】审计师在执行审计业务时，应遵守职业道德规范，不得接受可能影响其独立性和客观性的礼品。24.【答案】错误【解析】审计师在审计财务报表时，需要对财务报表的各个方面进行全面审计，包括所有交易和事件，而不仅仅是重大交易和事件。25.【答案】错误【解析】审计师在审计过程中，必须对被审计单位的内部控制进行评估，以确定是否存在重大错报风险，并据此设计审计程序。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在实施风险评估程序时，通过了解被审计单位及其环境，包括行业状况、内部控制、经营状况和财务状况等，识别和评估财务报表重大错报风险。【解析】风险评估程序是审计过程中的一个关键步骤，审计师需要全面了解被审计单位，以便准确识别和评估重大错报风险。27.【答案】如果审计师发表保留意见，意味着审计师认为财务报表在某个或某些方面存在重大不确定性，无法提供无保留意见。【解析】保留意见反映了审计师对财务报表某些方面的担忧，表明这些方面可能存在重大问题，需要报表使用者注意。28.【答案】审计师保持独立性包括组织结构、专业胜任能力、职业道德等方面的要求，例如，审计师不应参与可能损害其独立性的活动，应保持职业怀疑态度等。【解析】独立性是审计质量的核心，审计师必须确保其工作不受任何利益冲突的影响，以保证审计意见的公正性和可靠性。2