选矿厂生产成本管理制度

PAGE选矿厂生产成本管理制度一、总则（一）目的为加强选矿厂生产成本管理，降低生产成本，提高经济效益，确保选矿厂生产经营活动的顺利进行，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于选矿厂内所有与生产成本管理相关的部门和人员。（三）基本原则1.成本效益原则在生产成本管理过程中，要充分考虑投入与产出的关系，以最小的成本投入获取最大的经济效益。2.全员参与原则生产成本管理涉及选矿厂生产经营的各个环节，需要全体员工共同参与，形成全员成本管理的良好氛围。3.全过程控制原则对选矿厂生产经营活动的全过程进行成本控制，包括原材料采购、生产加工、设备维护、产品销售等各个环节，确保成本始终处于可控状态。4.依法合规原则生产成本管理要严格遵守国家相关法律法规和行业标准，确保各项成本核算和管理活动合法合规。二、成本管理职责分工（一）生产部门1.负责制定和执行生产计划，合理安排生产任务，提高生产效率，降低生产过程中的能源消耗和物料损耗。2.加强生产现场管理，严格执行操作规程，确保产品质量，减少因质量问题导致的返工和损失。3.负责设备的日常维护和保养，定期进行设备检修，提高设备的完好率和利用率，降低设备维修成本。（二）技术部门1.开展技术创新和工艺改进工作，优化选矿工艺流程，提高选矿回收率，降低生产成本。2.参与新产品研发和技术改造项目的可行性研究，从技术角度评估项目的成本效益，提出合理的技术方案和成本控制建议。3.负责制定和完善选矿技术标准和操作规程，指导生产部门正确操作，确保生产过程的规范化和标准化。（三）采购部门1.负责原材料、辅助材料、设备及备品备件的采购工作，严格按照采购计划进行采购，确保物资供应的及时性和质量可靠性。2.加强供应商管理，建立供应商评估体系，定期对供应商进行考核，选择优质供应商，争取有利的采购价格和条件，降低采购成本。3.做好采购合同的签订、执行和管理工作，严格控制采购付款进度，防范采购风险。（四）财务部门1.负责建立健全选矿厂成本核算体系，制定成本核算方法和流程，准确核算生产成本。2.定期编制成本报表，为管理层提供成本分析数据和决策支持，及时发现成本管理中存在的问题，并提出改进建议。3.加强成本费用的预算管理，严格控制各项费用支出，对成本预算执行情况进行跟踪和监控，确保成本预算目标的实现。4.负责成本管理的监督和检查工作，对违反成本管理制度的行为进行纠正和处理。（五）质量控制部门1.制定和执行产品质量检验标准和流程，加强对原材料、半成品和成品的质量检验，确保产品质量符合标准要求。2.对质量问题进行分析和处理，及时反馈质量信息，协助生产部门采取改进措施，减少因质量问题导致的损失。3.参与质量成本的核算和分析，提出降低质量成本的建议和措施。（六）人力资源部门1.负责制定合理的薪酬福利制度，根据员工的工作表现和贡献，合理分配薪酬，激励员工积极参与成本管理工作。2.加强员工培训和绩效管理，提高员工的业务素质和工作效率，降低人工成本。3.合理配置人力资源，优化劳动组织，避免人员冗余，提高劳动生产率。三、成本核算与分析（一）成本核算对象选矿厂的成本核算对象为选矿产品，按照不同的产品品种、规格和生产批次进行成本核算。（二）成本项目及核算方法1.原材料成本包括矿石、药剂、燃料等直接用于选矿生产的原材料费用，按照实际采购价格和消耗量进行核算。2.辅助材料成本如润滑油、包装材料等辅助材料费用，根据实际领用数量和采购价格进行核算。3.人工成本涵盖选矿厂员工的工资、奖金、津贴、福利等费用，按照实际发生额计入成本。4.制造费用包括设备折旧、修理费、水电费、办公费、差旅费等间接费用，按照一定的分配方法分摊到各个成本核算对象中。分配方法可根据生产工时、机器工时、产量等因素确定。5.其他成本如运输费、检验费、环保费等其他与选矿生产相关的费用，按照实际发生额计入相应的成本项目。（三）成本核算流程1.数据收集各部门按照规定的时间和格式，及时将与成本核算相关的数据报送至财务部门，包括原材料采购发票、领料单、工资发放表及各项费用报销凭证等。2.数据审核财务部门对收集到的数据进行审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。对于不符合要求的数据，及时与相关部门沟通并要求更正。3.成本计算财务部门根据审核后的数据，按照既定的成本核算方法和流程，计算各成本核算对象的成本。4.成本汇总与报表编制将各成本核算对象的成本进行汇总，编制成本报表，包括生产成本明细表、产品成本计算表等，定期向管理层报送。（四）成本分析1.定期分析财务部门每月对选矿厂的成本情况进行分析，通过对比实际成本与预算成本、上期成本等，找出成本变动的原因和存在的问题。2.专题分析针对成本管理中出现的重大问题或异常情况，及时开展专题分析，深入剖析问题产生的原因，提出针对性的改进措施和建议。3.分析方法采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法，对成本构成、成本变动趋势、成本效益等进行全面分析，为成本管理决策提供依据。四、成本控制措施（一）原材料成本控制1.优化采购管理加强市场调研，及时掌握原材料价格波动情况，合理安排采购时机，争取有利的采购价格。与供应商建立长期稳定的合作关系，通过批量采购、战略合作等方式，获取更优惠的采购条件；同时，加强对供应商的考核，确保原材料质量稳定可靠。2.严格库存管理制定科学合理的原材料库存定额，避免库存积压或缺货现象的发生。定期对库存进行盘点，及时清理积压物资，减少库存占用资金和仓储成本。加强库存物资的保管和维护，防止因保管不善导致原材料损坏、变质等损失。3.提高原材料利用率技术部门通过优化选矿工艺流程、改进生产设备等措施，提高原材料的选矿回收率，减少原材料的浪费。生产部门加强生产过程控制，严格执行操作规程，确保原材料的投入量与产出量相匹配，提高原材料的使用效率。（二）人工成本控制1.合理定员定岗人力资源部门根据选矿厂的生产规模、工艺流程和设备状况，合理确定各岗位的人员编制，避免人员冗余。同时，根据员工的技能水平和工作能力，进行合理定岗，确保员工能够胜任本职工作，提高工作效率。2.加强绩效管理建立科学合理的绩效考核体系，将员工的工作业绩与薪酬挂钩，激励员工积极工作，提高工作质量和效率。通过绩效考核，及时发现员工存在的问题，针对性地进行培训和指导，提升员工的业务能力。3.优化薪酬结构根据选矿厂的实际情况，优化薪酬结构，合理确定基本工资、绩效工资、奖金等各部分的比例，使薪酬分配更加合理、公平。同时，控制薪酬总额的增长幅度，确保人工成本的合理增长。（三）制造费用控制1.设备管理与维护加强设备的日常维护和保养，定期进行设备巡检和预防性维修，及时发现并解决设备故障，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。合理安排设备检修计划，避免设备集中检修导致的维修费用过高。对于大型设备或关键设备，可采用状态监测技术，提前预测设备故障，有针对性地进行维修，提高维修的及时性和有效性。2.能源消耗控制加强能源管理，制定能源消耗定额，对各生产环节的能源消耗进行量化考核。鼓励员工采用节能技术和措施，降低能源消耗。优化生产流程，合理安排设备运行时间，避免设备空转或低效运行，提高能源利用效率。3.费用报销管理严格控制各项费用报销，加强对办公费、差旅费、业务招待费等费用的审批管理。制定明确的费用报销标准和流程，杜绝不合理的费用支出。对于大额费用支出，实行集体决策和审批制度，确保费用支出的合理性和必要性。（四）质量成本控制1.加强质量管理质量控制部门要严格执行产品质量检验标准和流程，加强对原材料、半成品和成品的质量检验，确保产品质量符合标准要求。通过提高产品质量，减少因质量问题导致的返工、报废等损失，降低质量成本。2.质量改进措施定期对产品质量数据进行分析，找出质量波动的原因，及时采取改进措施。鼓励员工积极参与质量管理活动，提出质量改进建议，对质量改进效果显著的员工给予奖励。3.质量成本核算与分析财务部门要加强质量成本的核算和分析，明确质量成本的构成和变动情况。通过质量成本分析，找出质量成本控制的关键点，采取针对性的措施，降低质量成本。五、成本预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据选矿厂的生产经营目标和预计收入情况，合理安排成本支出，确保成本支出与收入相匹配。2.全面性原则成本预算要涵盖选矿厂生产经营活动的全过程，包括原材料采购、生产加工、设备维护、产品销售等各个环节的成本费用。3.科学性原则预算编制要充分考虑选矿厂的实际生产经营情况和历史数据，运用科学合理的方法进行预测和分析，确保预算指标的合理性和可行性。4.弹性原则预算要具有一定的弹性，能够适应市场变化和企业内部生产经营情况的变动。在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行适当调整，确保预算的有效性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知每年末，财务部门根据选矿厂的战略规划和年度经营目标下达成本预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的成本预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并要求调整。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制选矿厂年度成本预算草案。4.预算审批与下达选矿厂年度成本预算草案经管理层审批后，正式下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.分解预算指标各部门将下达的年度成本预算指标分解到季度、月度，明确各阶段的预算控制目标，并将预算指标落实到具体岗位和责任人。2.预算执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握各部门预算执行进度和差异情况。对于预算执行偏差较大的部门，及时进行预警，并要求分析原因，采取措施加以纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境变化、生产经营条件变动等原因，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。财务部门对调整申请进行审核，报管理层审批后进行预算调整。（四）预算考核与评价1.建立考核指标体系财务部门制定成本预算考核指标体系，包括预算执行率、成本节约率、费用控制率等指标，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.定期考核与奖惩每月或每季度对各部门的预算执行情况进行考核，根据考核结果进行奖惩。对预算执行情况良好、成本控制效果显著的部门和个人给予奖励；对预算执行不力、未能完成预算目标的部门和个人进行处罚。3.预算分析与总结定期对成本预算执行情况进行分析总结，找出预算管理中存在的问题和不足之处，提出改进措施和建议，不断完善成本预算管理制度。六、成本管理监督与检查（一）内部审计监督1.选矿厂内部审计部门定期对成本管理情况进行审计监督，审查成本核算的准确性、成本控制措施的执行情况、成本预算的编制与执行情况等。2.对审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反成本管理制度的行为，依法依规进行处理。（二）财务检查1.财务部门定期对各部门的成本管理工作进行检查，包括成本