2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税的纳税人包括哪些？()A.国内销售货物的企业B.进口货物的企业C.提供应税劳务的企业D.以上都是2.企业所得税的纳税义务发生时间一般是什么时候？()A.纳税人取得收入的当天B.纳税人开具发票的当天C.纳税人申报收入的当天D.纳税人支付收入的当天3.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对外投资所得D.以上都是4.财政收入的构成主要包括哪些？()A.税收收入B.非税收入C.国有资本经营预算收入D.以上都是5.财政支出按经济性质分类，主要包括哪些？()A.消费性支出B.投资性支出C.补偿性支出D.以上都是6.什么是财政赤字？()A.财政收入大于财政支出B.财政收入小于财政支出C.财政收入等于财政支出D.财政收入和支出无法确定7.税收的基本特征有哪些？()A.法定性B.强制性C.无偿性D.以上都是8.什么是税收优惠？()A.纳税人自愿放弃的税收权益B.税法规定的减轻纳税人税收负担的措施C.纳税人申请的税收减免D.税务机关主动给予的税收减免9.什么是财政政策？()A.国家对财政收支的管理和调节B.国家对税收的管理和调节C.国家对金融的管理和调节D.以上都是二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供应税劳务C.进口货物D.出口货物11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人投资者C.个体工商户D.事业单位12.财政政策在宏观调控中主要有哪些作用？()A.促进经济增长B.调整收入分配C.促进就业D.稳定物价13.以下哪些属于非税收入？()A.行政事业性收费B.国有资产有偿使用收入C.罚没收入D.财政拨款14.以下哪些属于税收的强制性特征？()A.税收由国家强制征收B.纳税人必须依法纳税C.税收具有固定性D.税收具有普遍性三、填空题(共5题)15.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及____货物的单位和个人。16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内____的企业。17.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以及____所得。18.财政政策是政府为了实现特定的经济目标而调整____和____的政策。19.税收是国家组织财政收入的主要形式，也是实现国家职能的重要手段，具有____、____、____等基本特征。四、判断题(共5题)20.增值税的税率是固定的，不会随着销售价格的变化而变化。()A.正确B.错误21.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即每年的1月1日至12月31日。()A.正确B.错误22.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内取得的所得。()A.正确B.错误23.财政赤字是国家财政收支平衡的一种表现形式，表示财政收入大于财政支出。()A.正确B.错误24.税收优惠是指国家为了鼓励某些行业或个人而给予的税收减免。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.什么是财政政策？它主要包括哪些类型？26.什么是税收优惠？它有哪些作用？27.什么是财政赤字？它对经济有什么影响？28.增值税和消费税有什么区别？29.个人所得税的征收原则有哪些？

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务发生时间一般为纳税人取得收入的当天，具体依据不同收入类型有所区别。3.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。4.【答案】D【解析】财政收入的构成主要包括税收收入、非税收入、国有资本经营预算收入等。5.【答案】D【解析】财政支出按经济性质分类，主要包括消费性支出、投资性支出、补偿性支出等。6.【答案】B【解析】财政赤字是指在一定时期内，财政支出大于财政收入的现象。7.【答案】D【解析】税收的基本特征包括法定性、强制性、无偿性等。8.【答案】B【解析】税收优惠是指税法规定的减轻纳税人税收负担的措施，包括减免税、税收抵免、税收延期等。9.【答案】A【解析】财政政策是指国家在一定时期内，根据客观经济形势和社会发展需要，通过财政收支活动对国民经济进行管理和调节的一系列措施。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，出口货物通常享受免税或退税政策。11.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和事业单位，个人投资者作为股东从企业分红时，需要缴纳个人所得税。12.【答案】ABCD【解析】财政政策在宏观调控中具有促进经济增长、调整收入分配、促进就业和稳定物价等多种作用。13.【答案】ABC【解析】非税收入是指除税收以外的政府收入，包括行政事业性收费、国有资产有偿使用收入和罚没收入等，财政拨款属于税收收入。14.【答案】AB【解析】税收的强制性特征体现在税收由国家强制征收和纳税人必须依法纳税两个方面，税收的固定性和普遍性是其基本特征，但不是强制性特征。三、填空题(共5题)15.【答案】进口【解析】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。16.【答案】注册【解析】居民企业是指在中国境内注册成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。17.【答案】稿酬【解析】个人所得税的征收范围包括多种所得，其中稿酬所得是其中之一。18.【答案】财政支出，财政收入【解析】财政政策是政府为了实现特定的经济目标而调整财政支出和财政收入的政策。19.【答案】强制性，无偿性，固定性【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税的税率分为不同的档次，不同的货物和劳务适用不同的税率，因此税率并非固定，会随着销售价格的变化而变化。21.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即每年的1月1日至12月31日，这也是大多数国家税法的规定。22.【答案】错误【解析】个人所得税的征收范围不仅限于在中国境内取得的所得，还包括来源于中国境外的所得，但需在中国境内居住或居住时间超过规定期限的个人。23.【答案】错误【解析】财政赤字是指在一定时期内，财政支出大于财政收入的现象，与财政收支平衡相反。24.【答案】正确【解析】税收优惠是指国家为了鼓励某些行业或个人而给予的税收减免，包括减免税、税收抵免、税收延期等措施。五、简答题(共5题)25.【答案】财政政策是指国家在一定时期内，根据客观经济形势和社会发展需要，通过财政收支活动对国民经济进行管理和调节的一系列措施。主要包括财政支出政策、财政收入政策和税收政策。【解析】财政政策是国家宏观调控的重要手段，通过调整财政收支和税收政策，影响经济运行，实现宏观经济目标。26.【答案】税收优惠是指税法规定的减轻纳税人税收负担的措施，包括减免税、税收抵免、税收延期等。它有以下作用：鼓励特定行业或企业发展，促进技术创新和产业升级，调整收入分配，以及实现特定社会目标。【解析】税收优惠是国家为实现特定经济和社会目标而采取的一种政策手段，通过减少纳税人的税负，达到激励和引导经济行为的目的。27.【答案】财政赤字是指在一定时期内，财政支出大于财政收入的现象。它对经济的影响包括：短期内可能刺激经济增长，但长期内可能导致通货膨胀、债务增加和财政风险加大。【解析】财政赤字是财政管理中的一种现象，需要根据经济形势和财政状况进行合理控制，以避免对经济造成不利影响。28.【答案】增值税和消费税都是流转税，但存在以下区别：增值税是对货物和服务的增值额征税，消费税是对特定的消费品