税务会计考试试题及答案

税务会计考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的是？A.增值税B.企业所得税C.印花税D.契税2.增值税一般纳税人适用的税率不包括？A.13%B.9%C.6%D.5%3.消费税的计税方法不包括？A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定量4.企业所得税的税率一般为？A.20%B.25%C.15%D.10%5.下列不属于税收特征的是？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性6.增值税小规模纳税人征收率一般为？A.3%B.5%C.6%D.9%7.房产税的计税依据不包括？A.房产原值B.租金收入C.房产净值D.评估价值8.下列税种中属于行为税的是？A.城市维护建设税B.资源税C.城镇土地使用税D.耕地占用税9.个人所得税工资薪金所得的税率形式是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率10.税务会计的核算基础是？A.权责发生制B.收付实现制C.两者均可D.以上都不对答案：1.A2.D3.D4.B5.D6.A7.C8.A9.B10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税务会计要素的有？A.计税依据B.应税收入C.扣除费用D.应纳税额2.增值税的纳税期限可以是？A.1日B.3日C.5日D.1个月3.消费税的纳税环节包括？A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.企业所得税的纳税义务人包括？A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业5.下列属于税收优惠形式的有？A.减税B.免税C.退税D.税收抵免6.增值税专用发票的基本联次包括？A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联7.下列属于财产税的有？A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税8.个人所得税的专项附加扣除项目有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息9.税务会计的工作内容包括？A.纳税申报B.税款缴纳C.税务筹划D.税务核算10.税收征管的环节包括？A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税务会计只需要核算企业应纳税额。（）2.增值税是价外税。（）3.消费税的计税价格都是不含增值税的。（）4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）5.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）6.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）7.房产税的纳税人一定是房屋的产权所有人。（）8.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）9.税务会计与财务会计的核算依据相同。（）10.纳税申报方式只有直接申报和邮寄申报两种。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税视同销售的情形。将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；分配给股东或者投资者；无偿赠送其他单位或者个人等。2.企业所得税的收入总额包括哪些？包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。3.简述税务会计的目标。依法纳税，认真履行纳税义务；正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系；合理选择纳税方案，科学进行税务筹划，降低纳税风险。4.简述消费税的特点。征收范围具有选择性；征税环节具有单一性；平均税率水平比较高且税负差异大；征收方法具有灵活性；税负具有转嫁性。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强企业的税务风险管理？建立健全税务风险管理制度，提高税务人员素质，加强税务核算与申报管理，关注税收政策变化，定期进行税务风险评估等。2.谈谈税收筹划对企业的重要性。有助于降低企业税负，提高经济效益；优化企业资源配置，提升竞争力；规范企业财务管理，防范税务风险等。3.怎样做好税务会计与财务会计的衔接？统一会计核算基础，协调收入、成本、费用等核算口径，规