财务会计准则制度

财务会计准则制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相关行业规范，结合集团母公司关于财务管理的统一直接管理要求，以及本公司为防控财务会计专项风险、规范业务流程、提升管理效能的内部需求，制定本制度。本制度旨在明确财务会计准则制度的适用范围、管理职责、运行机制及保障措施，确保公司财务会计活动合法合规、信息真实完整、风险可控有效。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有财务会计业务场景，包括但不限于会计核算、财务报告、资金管理、税务处理、内部控制等环节。所有财务会计活动必须严格遵循本制度及相关配套细则，不得存在任何与制度要求相抵触的行为。第三条本制度中下列术语含义如下：（一）“财务会计专项管理”指公司为规范财务会计行为、防控相关风险、保障会计信息质量而建立的管理体系，包括制度建设、流程优化、风险识别、控制执行、监督考核等全流程管理活动。（二）“财务会计专项风险”指公司在财务会计活动中可能存在的违反法律法规、准则制度、公司规定的行为或事件，可能导致财务信息失真、资产损失、法律纠纷等不利后果。（三）“财务会计合规”指公司财务会计业务活动严格遵守国家法律法规、行业准则及内部制度要求的状态，确保会计行为合法、会计信息真实、财务报告完整。第四条财务会计专项管理遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”原则：管理制度须覆盖所有财务会计业务领域，不留管理空白；（二）“责任到人”原则：明确各层级、各部门、各岗位的管理职责，确保责任可追溯；（三）“风险导向”原则：聚焦高风险环节，实施差异化管控，优先防范重大风险；（四）“持续改进”原则：根据内外部环境变化，动态优化管理制度及执行效果。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务会计专项管理负总责，对财务会计合规性、风险防控成效承担最终责任；分管财务、业务等相关工作的负责人为直接责任人，负责组织落实专项管理制度，协调解决重大问题。第六条设立财务会计专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、审计、法务、业务及下属单位负责人为成员。领导小组负责统筹协调公司财务会计专项管理工作，研究决策重大事项，监督评价管理成效，审定重大风险处置方案。领导小组办公室设在财务部，承担日常工作。第七条公司财务部为财务会计专项管理的牵头部门，主要职责包括：（一）组织制定、修订财务会计专项管理制度及实施细则；（二）牵头开展财务会计专项风险识别、评估与防控；（三）监督各部门、下属单位执行财务会计准则制度情况，实施考核问责；（四）组织开展财务会计专项培训与宣贯，提升全员合规意识；（五）汇总分析财务会计风险数据，提出管理优化建议。第八条审计部为财务会计专项管理的专责部门，主要职责包括：（一）对财务会计业务合规性开展独立审查，出具审查意见；（二）参与重大财务会计风险事件调查，提出处置建议；（三）优化财务会计业务流程，推动内部控制体系完善；（四）对财务会计管理制度有效性进行评估，提出改进方案。第九条各业务部门、下属单位为财务会计专项管理的责任主体，主要职责包括：（一）落实本领域财务会计业务合规要求，开展日常风险防控；（二）建立业务操作规范，确保会计信息真实准确；（三）配合完成财务会计专项审查、风险评估等工作；（四）及时上报财务会计风险事件及管理问题。第十条基层执行岗位人员为财务会计专项管理的直接责任人，主要职责包括：（一）严格遵守财务会计业务操作规范，履行岗位职责；（二）对经手业务的真实性、合规性负责，签署岗位合规承诺；（三）发现财务会计风险隐患及时上报，不得隐瞒或迟报；（四）参与财务会计专项培训，提升风险识别与应对能力。第三章财务会计专项管理重点内容与要求第十一条会计核算规范管理。财务会计业务必须严格执行《企业会计准则》，确保会计科目使用准确、会计分录合规、账务处理及时。禁止未经授权变更会计政策，所有会计估计变更需履行审批程序。第十二条资金管理控制。资金支付须严格遵循权限审批制度，大额资金支付需经集体决策；加强银行账户管理，定期核对资金流水，防范资金挪用风险。严禁设立账外资金或进行违规拆借。第十三条财务报告编制管理。月度、季度及年度财务报告须由财务部牵头编制，经审计部复核、领导小组审定后对外披露；财务报告应真实反映经营成果、财务状况及现金流量，禁止虚增或虚减数据。第十四条税务合规管理。依法办理纳税申报，合理运用税收优惠政策，确保税负计算准确、缴纳及时；禁止虚开发票、逃避缴纳税款等违法行为。建立税务风险预警机制，定期开展税务合规自查。第十五条内部控制执行管理。财务会计业务必须嵌入内部控制流程，关键环节设置制衡机制；定期开展内控测试，评估内控设计有效性，及时完善内控缺陷。第十六条关联交易管理。关联交易必须履行审批程序，充分披露交易条款，避免利益输送；建立关联方清单动态管理机制，禁止未经披露或显失公平的关联交易。第十七条成本费用管控。成本费用支出须符合预算管理要求，严格审核真实性、合理性；禁止虚列成本、重复报销等行为，加强费用支出事中监控。第十八条固定资产管理。固定资产采购、领用、处置须全程留痕，定期开展盘点，确保账实相符；折旧计提须符合会计准则要求，禁止任意调整折旧年限。第四章财务会计专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制。财务部每年牵头评估财务会计相关法规政策变化，于每年X月前修订完善制度；重大业务调整或风险事件发生后，须及时启动制度优化程序。第二十条风险识别预警机制。财务部、审计部每季度开展财务会计专项风险排查，运用风险矩阵进行分级评估，对高风险领域发布预警通知，明确防控措施。第二十一条合规审查机制。重大经营决策、对外投资、合同签订等业务，须经财务部合规审查后方可实施；财务报告、资金支付等关键业务环节嵌入合规审查节点，实行“未经审查不得实施”原则。第二十二条风险应对机制。一般风险由责任部门自行处置，重大风险由领导小组启动应急预案，明确处置流程、责任协同及上报要求；风险事件处置完毕后须形成处置报告，纳入管理档案。第二十三条责任追究机制。对违反财务会计准则制度的行为，视情节轻重采取以下措施：（一）轻微违规：通报批评，责令整改；（二）一般违规：扣减绩效，取消评优资格；（三）重大违规：解除劳动合同，移交司法机关追究法律责任；责任追究须与绩效考核、纪律处分制度联动实施。第二十四条评估改进机制。每年X月，领导小组组织对财务会计专项管理体系有效性开展评估，通过问卷调查、访谈座谈等方式收集反馈，形成评估报告，提出优化建议并纳入次年工作计划。第五章财务会计专项管理保障措施第二十五条组织保障。各级领导干部须明确财务会计专项管理职责，将管理要求纳入年度工作部署；财务部、审计部须配备专职人员，保障管理力量充足。第二十六条考核激励机制。将财务会计专项合规情况纳入部门年度绩效考核，考核结果与绩效奖金、评优评先直接挂钩；对财务会计管理做出突出贡献的部门或个人予以奖励。第二十七条培训宣传机制。分层级开展财务会计专项培训，管理层侧重合规履职培训，一线员工侧重操作规范培训；每年X月开展全员合规知识测试，测试结果纳入年度考核。第二十八条信息化支撑。依托财务信息系统实现会计核算自动化、资金监控实时化、风险预警智能化；定期对系统功能进行迭代升级，提升管理效率。第二十九条文化建设。编制《财务会计合规手册》，发布典型案例，通过内部宣传平台普及合规知识；每年X月开展合规承诺活动，全体员工签署合规承诺书。第三十条报告制度。各部门、下属单位须于每月X日前向财务部报送财务会计风险事件报