财务信息公开制度

财务信息公开制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等国家法律法规，参照行业财务信息管理最佳实践，结合集团母公司关于财务透明化、风险防控的相关要求，以及本公司加强财务管理规范化、精细化建设的内部需求，为规范财务信息公开管理，防范专项风险，提升治理效能，制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。财务信息公开的范围涵盖公司经营预算、决算、成本费用、资金管理、资产处置、利润分配、关联交易等关键财务事项，以及涉及员工切身利益的薪酬福利、财务报销等业务场景。第三条本制度下列术语含义如下：（一）财务信息公开专项管理：指公司围绕财务信息生成、处理、披露等环节，建立系统性、规范化的管控机制，确保信息真实、准确、完整、及时对外传递或内部共享的过程管理。（二）财务专项风险：指因财务信息不对称、管控缺陷、违规操作等引发的财务损失、法律纠纷或声誉风险。（三）财务合规：指公司财务行为严格遵守国家法律法规、行业准则及内部制度要求，无重大违规事项。（四）财务信息保密：指对涉及商业秘密、敏感数据等财务信息实施分级管理，防止非授权获取或泄露。第四条财务信息公开专项管理遵循以下原则：（一）全面覆盖：确保所有应公开的财务信息依法依规、不遗漏、不隐瞒。（二）责任到人：明确各级管理主体及岗位的财务信息公开责任，实现闭环管理。（三）风险导向：聚焦高风险领域，实施差异化管控策略。（四）持续改进：根据内外部环境变化，动态优化财务信息公开流程与标准。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务信息公开专项管理负总责，承担首要领导责任；分管财务、审计的领导承担直接领导责任，负责统筹推进、监督落实。第六条设立财务信息公开专项管理领导小组，由公司主要负责人任组长，分管领导任副组长，财务、审计、法务、人力资源等部门负责人为成员。领导小组负责统筹决策、重大事项审批、跨部门协同及监督考核，每季度召开会议研判风险、优化制度。第七条领导小组下设办公室，挂靠财务部，由财务部负责人兼任办公室主任，统筹日常管理，主要职责包括：（一）制定修订财务信息公开制度，组织专项培训与宣贯；（二）统筹财务信息公开目录清单，明确公开范围与标准；（三）协调跨部门财务信息公开事项，处理争议问题；（四）汇总分析财务信息公开风险，定期向领导小组报告。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）主导财务信息公开制度的落地实施，定期开展自查评估；（二）组织财务风险识别，建立财务信息公开风险库；（三）审核各部门提交的财务信息公开材料，确保合规性；（四）牵头开展财务信息公开绩效考核，推动问题整改。第九条专责部门（审计部、法务部）职责：（一）审计部负责对财务信息公开流程的独立监督，出具专项审计报告；（二）法务部负责审核公开内容的法律合规性，提供风险防范建议；（三）联合牵头重大财务信息公开事项的合规审查。第十条业务部门/下属单位职责：（一）落实本领域财务信息公开要求，确保业务数据准确录入；（二）开展内部财务信息公开自查，及时报送异常情况；（三）配合领导小组办公室完成财务信息公开统计与培训。第十一条基层执行岗（如财务专员、出纳、报表员）责任：（一）严格遵守财务信息公开操作规范，签署岗位合规承诺书；（二）主动识别并上报财务信息公开风险，如数据异常、流程缺陷等；（三）对经授权公开的财务信息，确保传递渠道安全可控。第三章专项管理重点内容与要求第十二条预算管理环节：业务操作合规标准：年度预算编制需经全员讨论、管理层审批，重大预算调整需提交专项说明；预算执行过程每月公开，偏差超5%的需解释原因。禁止性行为：严禁预算编制不实、超预算无序支出、隐匿预算执行结果。重点防控：预算执行偏差、虚列项目等风险。第十三条成本费用管理：合规标准：报销流程需附原始凭证，大额费用需多人审批；费用分摊需符合会计准则，长期待摊费用分摊方案需备案。禁止性行为：严禁虚开发票套取资金、非经营性支出混入成本、利用关联交易转移费用。重点防控：虚假报销、费用分摊不公等风险。第十四条资金管理：合规标准：大额资金支付需经三级审批（部门主管、分管领导、总经理）；资金流向需逐笔记录并定期公示；银行账户变动需公告说明。禁止性行为：严禁违规拆借资金、多头开户、擅自动用备用金。重点防控：资金挪用、支付风险等。第十五条关联交易管理：合规标准：关联交易需提前披露，价格公允需经独立评估；重大交易需董事会审批并公示决策依据。禁止性行为：严禁非关联交易假借关联方名义、利益输送。重点防控：利益输送、定价不公等风险。第十六条资产处置：合规标准：固定资产处置需经评估机构备案，处置收益需上缴公司账户并公示；无形资产转让需符合资产评估法规定。禁止性行为：严禁低价处置资产、隐匿处置收益。重点防控：资产流失、违规交易等风险。第十七条税务管理：合规标准：依法预缴税款，季度末公示税负率及差异说明；税务筹划方案需经法务审核。禁止性行为：偷税漏税、虚开发票抵扣税款。重点防控：税务合规风险、处罚风险。第十八条薪酬福利管理：合规标准：工资发放需符合劳动法规定，年度薪酬结构需向员工公示；绩效考核结果与薪酬挂钩需说明依据。禁止性行为：严禁薪酬分配不公、虚报人数套取福利。重点防控：劳动争议、合规风险。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：财务信息公开制度每年修订一次，遇重大政策调整、业务模式变更时即时修订。修订需经领导小组审议通过，并同步更新电子化流程系统。第二十条风险识别预警机制：（一）领导小组办公室每季度组织财务风险排查，形成风险清单；（二）对高风险环节（如大额支付、关联交易）实施动态监控，触发预警值时自动推送至责任部门；（三）发布预警通知时需明确风险等级、整改时限及标准。第二十一条合规审查机制：（一）财务信息公开事项需经牵头部门合规审查，重大事项由领导小组审批；（二）审查内容包括公开范围合法性、信息真实性、披露格式规范性；（三）实行“未经合规审查不得实施”原则，违规公开的需承担相应责任。第二十二条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门限期整改，专责部门跟踪；重大风险需立即启动应急预案，暂停相关业务；（二）应急流程包括风险评估、责任部门响应、领导小组协调、舆情管控等环节；（三）风险处置情况需逐级上报至公司主要负责人。第二十三条责任追究机制：（一）违规情形分类：虚假披露、未及时公开、泄露敏感信息等；（二）处罚标准：轻微违规通报批评，一般违规扣减绩效，重大违规解除劳动合同；（三）处罚需经审计部复核，联动人力资源部执行。第二十四条评估改进机制：（一）每年12月开展体系有效性评估，指标包括制度符合率、风险发生率、员工满意度；（二）评估结果用于优化流程、完善标准；（三）评估报告需提交领导小组审议，抄送母公司（如适用）。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：（一）各级领导干部需在年度工作会议上签署财务信息公开责任书；（二）领导小组办公室定期核查责任落实情况，纳入绩效考核。第二十六条考核激励机制：（一）财务信息公开情况占部门年度考核20%，个人考核10%；（二）连续两年考核优秀可优先评优评先，不合格的需接受再培训。第二十七条培训宣传机制：（一）管理层需接受财务合规履职培训，每年不少于8学时；（二）一线员工需完成操作规范培训，考核合格后方可上岗；（三）通过内刊、OA公告等形式发布财务信息公开案例。第二十八条信息化支撑：（一）开发财务信息公开管理平台，实现流程电子化、风险实时监控；（二）系统功能包括审批流嵌入、风险预警推送、公开记录查询等；（三）数据接口与ERP、OA系统集成，确保信息一致。第二十九条文化建设：（一）编制《财务信息公开合规手册》，图文并茂解读制度要点；（二）每年5月开展“财务透明日”活动，公开经营数据并解答疑问；（三）员工签署合规承诺书，承诺遵守制度并举报违规行为。第三十条报告制度：（一）风险事件报告：重大风险需24小时内上报至领导小组