财务准则制度

财务准则制度第一章总则第一条为规范公司财务管理工作，防范财务风险，提升资金使用效率，保障公司稳健运营，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、国家相关财税法规及集团母公司财务管理规定，结合公司实际发展需求，特制定本财务准则制度。本制度旨在通过明确财务行为规范、强化风险管控、完善运行机制，确保公司财务活动符合法律法规及内部管理要求，防范专项财务风险，促进财务管理水平持续优化。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖公司所有财务收支活动、资金管理、会计核算、税务处理、预算控制等业务场景。各部门及下属单位在开展财务相关业务时，必须严格遵守本制度规定，确保财务工作的合规性、规范性和有效性。第三条本制度中下列术语定义如下：（一）财务专项管理：指公司为确保财务活动合规、高效，围绕资金管理、会计核算、税务处理等核心领域，建立的风险识别、控制、处置及持续改进的管理体系。（二）财务风险：指公司在财务活动中可能因决策失误、操作疏漏、外部环境变化等因素导致资金损失、会计信息失真、税务合规风险等潜在不利后果的可能性。（三）财务合规：指公司财务行为严格遵守国家法律法规、行业准则及内部管理制度，确保财务信息真实、准确、完整、及时，并符合审计要求。第四条财务专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：财务专项管理覆盖公司所有财务业务及环节，确保无死角、无遗漏。（二）责任到人原则：明确各级财务管理人员及业务部门在财务专项管理中的职责，确保责任可追溯。（三）风险导向原则：以风险防控为核心，优先识别和处置重大财务风险，平衡效益与风险。（四）持续改进原则：根据法规变化、业务调整及管理需求，动态优化财务专项管理制度，提升管理效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务专项管理负总责，承担财务合规与风险防控的最终责任；分管财务工作的领导为公司财务专项管理的直接责任人，负责组织落实本制度，监督财务专项管理工作的执行情况。第六条公司设立财务专项管理领导小组，由公司主要负责人、分管领导及财务、审计、法务等相关部门负责人组成，负责统筹协调财务专项管理工作，审批重大财务风险处置方案，监督评估财务专项管理成效。领导小组下设办公室，由财务部牵头，负责日常协调、文件起草、会议组织等工作。第七条牵头部门（财务部）职责：（一）统筹制定和完善公司财务专项管理制度，组织财务风险识别、评估及处置工作；（二）负责财务业务合规审核，监督业务部门及下属单位的财务操作规范性；（三）组织开展财务专项培训，提升员工财务合规意识；（四）定期编制财务专项管理报告，向领导小组及公司管理层汇报。第八条专责部门（审计部、法务部）职责：（一）审计部负责财务专项管理的独立监督，开展专项审计，提出优化建议；（二）法务部负责审核财务合同条款，提供合规法律支持，协助处理财务纠纷。第九条业务部门及下属单位职责：（一）落实财务专项管理要求，开展本领域财务风险防控，确保业务操作符合财务制度；（二）建立健全内部财务操作流程，定期自查财务合规情况，及时上报问题；（三）配合财务部、审计部等部门的监督检查，提供相关资料及说明。第十条基层执行岗（财务专员、出纳、业务经办人员等）职责：（一）严格遵守财务操作规范，按规定流程办理财务业务，确保账实相符；（二）履行岗位合规承诺，对自身经手的财务事项负责；（三）发现财务风险或违规行为，及时上报至部门负责人或财务部。第三章专项管理重点内容与要求第十一条资金管理：公司所有资金收支必须通过银行账户统一管理，严禁账外资金存留。大额资金支付需经财务部审核，并按权限报批，确保资金用途合规、流向可追溯。第十二条会计核算：严格执行企业会计准则，确保会计科目使用准确、会计分录完整、财务报表真实。每月终了前X日内完成月度结账，并提交财务报表及附注，确保数据及时、准确。第十三条税务合规：依法申报各类税费，确保税负足额缴纳。业务部门开展业务前需提供税务合规性评估意见，财务部复核后执行。严禁偷税漏税、虚开发票等行为。第十四条预算管理：年度预算需经公司管理层审批，各部门按预算执行，超预算支出需专项说明。财务部每月通报预算执行情况，分析偏差原因，提出调整建议。第十五条成本控制：严格执行成本费用标准，非必要支出需经审批，严禁超标报销、虚列费用。财务部定期开展成本费用分析，优化成本结构。第十六条资产管理：固定资产需按规定登记、盘点，确保账实相符。闲置资产需及时处置，处置收入纳入公司统一管理。第十七条关联交易：关联交易需符合公允定价原则，并经审计部审核，确保交易真实、合理。严禁利用关联交易进行利益输送。第十八条风险防控：重点防范资金挪用、会计信息失真、税务违规等财务风险。财务部每季度开展风险排查，制定防控措施，并跟踪落实情况。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：根据国家财税法规变化、集团母公司制度要求及公司业务调整，财务部每年至少组织一次制度修订，确保制度适用性。修订后的制度需经公司管理层审批后发布。第二十条风险识别预警机制：财务部每季度联合审计部、法务部开展财务风险排查，对识别的风险进行分级评估（一般、重大），并发布预警通知，明确处置要求。第二十一条合规审查机制：重大财务决策、合同签订、资金支付等关键节点需经财务合规审查，未经审查的财务事项不得实施。财务部建立合规审查台账，确保全程留痕。第二十二条风险应对机制：一般风险由业务部门自行处置，重大风险需上报财务专项管理领导小组决策。制定应急流程，明确责任部门及协同要求，并及时上报处置结果。第二十三条责任追究机制：对违反财务制度的行为，视情节轻重给予警告、通报批评、绩效扣减等处理；涉嫌违法的，移交司法机关处理。财务部每年至少开展一次合规考核，考核结果与绩效考核挂钩。第二十四条评估改进机制：每年年末，财务专项管理领导小组组织评估财务专项管理有效性，分析存在问题，制定改进措施，并纳入次年工作计划。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：公司主要负责人每年听取一次财务专项管理工作报告，分管领导每月检查一次制度执行情况，确保管理责任落实到位。第二十六条考核激励机制：将财务专项合规情况纳入部门及个人年度考核，考核结果作为评优、晋升的重要依据。对在财务风险防控中表现突出的部门及个人，给予专项奖励。第二十七条培训宣传机制：财务部每年至少组织两次财务专项培训，覆盖管理层合规履职培训、一线员工操作规范培训等，提升全员财务合规意识。第二十八条信息化支撑：依托财务管理系统实现资金支付自动化、风险实时监控、报表智能生成等功能，提升财务管理效率。第二十九条文化建设：编制财务专项合规手册，明确财务行为规范及违规后果，组织签订合规承诺书，营造“人人合规”的文化氛围。第三十条报告制度：每月结束后X日内，各部门向财务部提交财务合规自查报告；每年X月前，财务部向领导小组及公司管理层提交年度