保障房财务制度

PAGE保障房财务制度一、总则（一）目的为加强保障房项目财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保保障房建设、分配及后续管理工作的顺利进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织参与的所有保障房项目，包括项目的规划、建设、分配、运营及维护等全过程的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和审批程序，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高保障房项目的经济效益和社会效益。4.专款专用原则：保障房项目资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于保障房相关的建设、维护及运营等方面。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织应设立专门的保障房财务管理部门，负责保障房项目的财务管理工作，并根据项目规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备及职责1.财务负责人全面负责保障房项目的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与公司/组织整体战略目标相一致。组织领导财务部门的日常工作，监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。参与保障房项目的重大决策，提供财务专业意见和建议，为项目的顺利推进提供支持。2.会计人员负责保障房项目的会计核算工作，按照国家统一会计制度和本公司/组织财务制度的规定，准确记录和反映项目的财务收支情况。编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供财务信息和决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全完整。3.出纳人员办理保障房项目的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.保障房项目应按照公司/组织年度工作计划和项目实际情况，编制详细的年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑项目的各项收入、成本、费用及资金需求等因素。2.预算内容应包括项目建设预算、运营预算、维修维护预算等。建设预算应涵盖土地购置、工程建设、设备采购等费用；运营预算应包括人员工资、物业管理、水电费等支出；维修维护预算应根据保障房使用年限和实际情况，合理预计维修费用。3.预算编制过程中，各部门应密切配合，提供准确的基础数据和资料。财务部门负责对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，形成年度预算草案，报公司/组织管理层审批。（二）预算执行1.经批准的预算是保障房项目财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。2.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。调整预算应充分说明原因、调整幅度及对项目财务状况和资金使用效益的影响，并报公司/组织管理层批准后执行。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、成本控制情况、资金使用效益等方面。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或存在预算执行偏差较大的部门进行惩罚，以激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）租金收入1.保障房租金收入应按照国家规定的租金标准收取，确保租金收入的合理性和合规性。租金收取应明确收费标准、收费方式和收费时间，并向租户进行公示。2.财务部门应建立租金收入台账，详细记录租户信息、租金金额、收款时间等内容，确保租金收入及时足额入账。对于逾期未缴纳租金的租户，应按照合同约定及时催缴，并采取相应的措施，如收取滞纳金等。3.租金收入应按照规定缴纳相关税费，财务部门应准确计算并及时申报缴纳，确保税费缴纳的合规性。（二）政府补贴收入1.积极争取政府对保障房项目的补贴资金，补贴资金应按照国家有关政策和规定进行申请、审核和拨付。2.财务部门应设立专门账户，对政府补贴收入进行单独核算，确保补贴资金专款专用。同时，应及时与政府相关部门沟通协调，跟踪补贴资金的到位情况，确保补贴资金及时足额入账。3.严格按照规定的用途使用政府补贴资金，不得擅自改变资金用途。对于补贴资金的使用情况，应定期进行检查和审计，确保资金使用合规、透明。（三）其他收入1.保障房项目如有其他收入来源，如配套商业设施出租收入、停车位出租收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入应及时入账，纳入公司/组织统一财务管理。财务部门应制定相应的收入管理制度，明确收入的确认原则、计量方法和收款程序，确保其他收入的规范管理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.建设成本：包括土地购置成本、建筑安装工程费、基础设施配套费、前期工程费、工程管理费、监理费、设计费等与保障房建设直接相关的费用。2.运营成本：包括人员工资、物业管理费、水电费、维修维护费、办公费、差旅费等保障房运营过程中发生的费用。3.财务费用：包括保障房项目建设和运营过程中发生的利息支出、手续费等费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。在项目建设前期，应进行充分的可行性研究和成本预算，优化项目设计方案，合理控制建设成本。2.在项目建设过程中，严格按照工程合同和预算控制工程进度和费用支出，加强工程质量监督和工程变更管理，避免因工程变更导致成本增加。同时，加强对建设项目的招投标管理，确保工程建设成本合理、合规。3.在保障房运营过程中，加强对各项费用的管理和控制，制定合理的费用标准和支出计划，严格执行费用审批制度，杜绝不合理支出。通过优化人员配置、提高物业管理水平等措施，降低运营成本。（三）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和本公司/组织财务制度的规定，对保障房项目的成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。2.设立明细分类账，对各项成本费用进行明细核算，详细记录成本费用的发生时间、内容、金额等信息。同时，定期对成本费用进行归集和分配，计算出项目的总成本和单位成本。3.财务部门应定期编制成本费用报表，反映项目成本费用的发生情况和变动趋势。通过成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进，提高成本费用管理水平。六、资金管理（一）资金筹集1.根据保障房项目的资金需求和公司/组织的财务状况，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、政府专项资金支持等。2.在资金筹集过程中，应严格按照国家法律法规和金融监管要求办理相关手续，确保资金筹集合法合规。同时，充分考虑资金成本和资金风险，选择最优的资金筹集方案，降低资金筹集成本。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，为保障房项目的资金筹集创造有利条件。（二）资金使用1.保障房项目资金应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪用。资金使用应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限，确保资金使用合理、合规、透明。2.根据项目建设进度和运营需要，合理安排资金支出，确保资金及时足额到位。在资金支付过程中，应严格审核相关凭证和手续，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。3.加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效益进行评价。对于资金使用过程中发现的问题，应及时采取措施加以纠正，确保资金使用安全、有效。（三）资金结算1.规范保障房项目的资金结算方式，根据实际情况选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。在资金结算过程中，应严格遵守银行结算制度，确保资金结算安全、快捷。2.加强对资金结算凭证的管理，确保凭证的真实性、完整性和合法性。财务部门应定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。（四）资金风险管理1.识别和评估保障房项目资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同的风险类型，制定相应的风险应对措施，降低资金风险。2.建立资金风险预警机制，及时监测资金风险状况。当资金风险指标超过预警值时，应及时采取措施进行调整和控制，确保资金安全。3.加强对资金风险管理的内部控制，完善资金风险管理制度和流程，提高资金风险管理水平。七、资产管理（一）固定资产管理1.保障房项目中的房屋建筑物、配套设施设备等属于固定资产范畴，应按照固定资产管理制度进行管理。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应至少每年进行一次，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.按照国家规定的折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧计提应采用合理的方法，确保折旧费用的准确计算和分摊。同时，加强对固定资产折旧的管理，及时调整折旧政策和折旧方法，确保折旧计提符合实际情况。（二）流动资产及其他资产管理1.保障房项目中的库存材料、办公用品、低值易耗品等属于流动资产范畴，应建立相应的管理制度进行管理。财务部门应设立明细账，对流动资产进行明细核算，确保账实相符。2.加强对流动资产的采购、验收、保管、领用等环节的管理，严格执行审批制度，防止浪费和损失。定期对流动资产进行盘点清查，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。3.对于保障房项目涉及的其他资产，如无形资产、长期待摊费用等，应按照相关会计准则和制度进行核算和管理，确保资产价值的准确计量和反映。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制保障房项目财务报告，财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等内容。财务报告应按照国家统一会计制度和本公司/组织财务制度的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报告应及时报送公司/组织管理层及相关部门，为管理层决策提供依据。同时，按照规定向政府有关部门报送财务报告，接受政府监督。（二）财务分析1.定期对保障房项目财务状况进行分析，财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务分析，揭示项目财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，为管理层决策提供参考。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，结合项目实际情况进行深入分析。分析过程中应注重数据的真实性和准确性，确保分析结果客观、可靠。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为保障房项目的财务管理和运营管理提供支持。同时，跟踪改进措施的执行情况，不断优化财务管理工作。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全保障房项目财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务核算流程和审批程序，确保财务管理工作有序进行。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、资产管理等各个环节，加强对财务活动的全过程控制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制制度存在的问题和缺陷，并采取有效措施加以改进和完善。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对保障房项目财务活动进行定期审计监督。内部审计应独立于财务部门，直接对公司/组织管理层负责。2.内部审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、经济责任审计等方面。通过内部审计，发现财务管理中存在的问题，提出审计意见和建议，促进财务管理水平的提高。3.加强对内部审计发现问题的整改落实工作，建立整改台账，明确整改责任人和整改期限