食用菌生产财务管理制度

PAGE食用菌生产财务管理制度一、总则（一）目的为了加强食用菌生产企业的财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障企业的稳健发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，特制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于本食用菌生产企业及其所属各部门、各生产基地、各经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规的要求，依法进行会计核算、税务申报等工作。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务审批、会计核算、资金管理等工作，确保财务信息的真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低生产成本，增强企业盈利能力。4.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，包括财务经理、会计、出纳、审计等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务预算、成本控制、资金管理、财务分析等工作，为企业决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，登记账簿，编制记账凭证，定期进行账目核对。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低企业税负。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责企业现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务资料。协助会计做好其他财务工作。4.审计对企业财务收支、经济活动进行审计监督，确保财务活动合法合规。审查财务报表、预算执行情况等，提出审计意见和建议，促进企业财务管理水平提高。协助查处财务违规行为，维护企业财经纪律。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以销定产原则：根据市场需求和销售预测，确定生产规模和产量，编制生产预算。2.成本效益原则：在保证产品质量的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。3.全面性原则：涵盖企业生产经营活动的全过程，包括销售、生产、采购、费用等各个方面。4.准确性原则：预算数据应真实、可靠，具有可操作性和指导性。（二）预算编制流程1.每年末，企业各部门根据下一年度的经营目标和业务计划，编制本部门的预算草案，提交给财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体战略目标，提出调整意见，形成企业年度预算草案。3.年度预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准实施。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算外支出，应按照规定的审批程序进行申报，经批准后方可执行。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核、企业管理层审议、董事会批准后实施。四、收入管理（一）销售政策1.制定合理的销售价格政策，根据市场行情、产品成本、竞争对手等因素，确定产品销售价格。2.建立销售激励机制，鼓励销售人员积极开拓市场，提高销售业绩。（二）销售合同管理1.签订销售合同前，应对客户的信用状况进行调查和评估，确保销售款项能够及时收回。2.销售合同应明确产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。3.财务部门应参与销售合同的审核，对合同中的付款条款进行把关，防范财务风险。（三）销售收入确认与核算1.按照国家会计准则的规定，及时确认销售收入，确保收入的真实性和准确性。2.财务部门应定期与销售部门核对销售数据，确保销售记录的一致。3.加强应收账款管理，及时催收货款，对逾期账款进行跟踪和处理，降低坏账风险。五、成本费用管理（一）成本核算方法1.根据食用菌生产特点，采用适合的成本核算方法，如品种法、分批法等。2.准确归集和分配生产成本，包括原材料、人工、制造费用等，计算产品成本。（二）成本控制措施1.加强原材料采购管理，通过招标、比价等方式，降低采购成本。2.优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的人工成本和制造费用。3.严格控制期间费用，如管理费用、销售费用、财务费用等，杜绝不合理开支。（三）费用报销制度1.制定明确的费用报销标准和流程，规定各项费用的报销范围、审批权限等。2.员工报销费用时，应提供真实、合法的报销凭证，经审批后到财务部门办理报销手续。3.财务部门对费用报销进行审核，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，如银行贷款、股权融资、债券融资等。2.对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优的筹资方案，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.合理安排资金用途，确保资金用于企业生产经营活动，提高资金使用效率。3.加强资金预算管理，严格控制资金支出，避免资金闲置或浪费。（三）资金安全管理1.加强现金、银行存款等资金的安全管理，制定安全防范措施，确保资金安全。2.定期对资金进行盘点和核对，做到账实相符。3.加强财务印章、票据等重要物品的管理，防止丢失和被盗用。七、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、购置时间、原值、折旧等信息。2.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免积压和短缺。2.建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。3.对存货的出入库进行严格管理，规范存货核算，准确计算存货成本。（三）无形资产及其他资产管理1.对企业拥有的无形资产，如商标、专利等，进行登记和核算，按照规定进行摊销。2.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等，确保资产的合理使用和价值准确计量。八、财务分析与报告（一）财务分析指标1.建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。2.定期计算和分析各项财务指标，如资产负债率、毛利率、存货周转率等，为企业决策提供依据。（二）财务分析方法1.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对企业财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.结合行业数据和市场情况，对企业的财务指标进行横向和纵向比较，找出企业的优势和不足。（三）财务报告编制与报送1.按照国家会计准则和相关法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，经企业管理层审核后对外报送。3.加强财务报告分析和解读，为企业管理层提供决策支持，同时向股东、债权人等相关利益者披露企业财务信息。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，确保企业纳税主体资格合法有效。2.按时、准确地进行税务申报，缴纳各项税款，避免逾期申报和漏税行为。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保企业税务风险可控。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和滞纳金。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。3.企业内部审计部门应定期对财务收支、经济活动进行审计，提出审计意见和建议，促进财务管理规范。（二）外部审计